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出賣人：__________________(以下簡稱甲方)
買受人：__________________(以下簡稱乙方)
今甲方(出賣人兼所有人)與乙方(買受人兼使用人)就產(chǎn)品分期買賣事宜，達(dá)成以下協(xié)議：
第一條 本合同的標(biāo)的物為_________ ，分期付款總額定為人民幣_________元整。乙方可以依照下列規(guī)定支付款項予甲方：
(1)前款_________元。
(2)余款_________元。
(3)月息_________元。
第二條 乙方預(yù)付_________元予甲方，余款自_________年______月______日至_________年______月______日止。每月_____日前各支付 _________元。
第三條 乙方可以就上述提供擔(dān)保，于本合同成立時，以前條所載的金額與日期，開出支票_________張交付甲方。
上述支票的保管處理權(quán)限屑甲方，每次交付支票，即視為乙方償還貸款。
第四條 甲方于本合同訂立的同時，將_________產(chǎn)品交予乙方，并同意乙方對該產(chǎn)品的使用。
第五條 乙方若能支付第二條分期付款金額及其他應(yīng)付的各項費用，須自支付日始以日息_________分支付甲方作為延遲損失金。
第六條 乙方須以正當(dāng)?shù)姆绞绞褂?_________產(chǎn)品，若有違反，甲方可立即解除本合同。
第七條 乙方連續(xù)兩次未支付價款，并且未支付到期價款的金額達(dá)到全部價款的五分之一的，甲方可以請求乙方支付到期以及未到期的全部價款或者解除合同。甲方解除合同的，可以向乙方請求支付該標(biāo)的物的使用費。
第八條 合同爭議的解決方式：本合同在履行過程中發(fā)生的爭議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決;也可由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T調(diào)解;協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第______種方式解決：
(一)提交_______________仲裁委員會仲裁;
(二)依法向人民法院起訴。
第九條 其他約定事項：____________________________________
出賣人(甲方)：_______________買受人(乙方)：_______________
___________年_______月_______日
分期付款買賣合同協(xié)議書
出賣人(以下簡稱甲方)：_________
買受人(以下簡稱乙方)：_________
保證人(以下簡稱丙方)：_________
上列甲乙雙方就機(jī)器的買賣事宜，訂立合同如下：
第一條 甲方向乙方保證，根據(jù)本合同的各項條款，將機(jī)器售予乙方，乙方買受。
第二條 買賣價款與付款條件規(guī)定如下：
(1)總金額人民幣：_________元。
(2)付款方式：_________
a.于本合同成立時，即付預(yù)付款_________元。
b.余款_________元，在交貨試機(jī)完成后，分二十期平均攤付。
c.分期付款的交付日期，以訂金付日該月的次月開始，每月二十日之前截止。
d.為支付上述分期付款，乙方應(yīng)與丙方以共同匯出的名義，匯出支票二十張付予甲方。支付日期訂于機(jī)器交付之時。
第三條 交貨的時間與方法規(guī)定如下：
(1)交貨時間_________月_________日前。
(2)交貨地點約定于乙方的_________工廠，應(yīng)安裝妥后，并先行試機(jī)。
(3)交貨方法于試機(jī)完成后，甲方應(yīng)將機(jī)器交付予乙方，乙方則須依第二條第(2)項第d款的約定，將二十張分期付款的支票支付予甲方。
第四條 機(jī)器的所有權(quán)暫由甲方保留，待乙方付清第二條的全部貨款時，再將所有權(quán)移轉(zhuǎn)予乙方。
第五條 機(jī)器交貨之后，若因不可抗力的因素，而致機(jī)器毀損、遺失時，一切責(zé)任歸由乙方負(fù)擔(dān)。
第六條 丙方與乙方須連帶對甲方保證，對本合同必須負(fù)擔(dān)的一切債務(wù)(除貨款債務(wù)外，包括毀損、賠償債務(wù))并負(fù)完全支付的責(zé)任。
第七條 乙方或丙方若發(fā)生下列事項，則與本合同有關(guān)的債務(wù)毋需通知催告，即自動消失，分期付款的利益，所有余款皆必需一次付清。
(1)乙方或丙方的支票無法兌現(xiàn)，或停止付款時。
(2)乙方或丙方因滯納租稅，或有破產(chǎn)、和解及其他類似判決上的情形的。
(3)就機(jī)器發(fā)生被依法扣押或先予執(zhí)行等情形的。
(4)機(jī)器因乙的故意或重大過失，以致毀損、滅失的。
(5)乙方從未支付第二條的分期付款時。
(6)其他違反本合同的事項。
第八條 乙方應(yīng)根據(jù)正確用法使用機(jī)器，并由優(yōu)秀的管理人員負(fù)責(zé)保管。
第九條 乙方發(fā)生第七條情形的，即失去使用機(jī)器的權(quán)利，且該機(jī)器必須歸還甲方。
第十條 若發(fā)生第九條的情形，甲方可對撤回的機(jī)器作適度的評估，并據(jù)貨款與評估之間的差額作為損害賠償金，聯(lián)同已收取的貨款，抵銷債務(wù)，如有余額則退還乙方。
第十一條 甲方需保證機(jī)器的性能完全與說明書(如附文)相符，且交貨后一年內(nèi)自然發(fā)生的故障，甲方亦需負(fù)責(zé)修理。
第十二條 機(jī)器交貨后經(jīng)三個月的，除前條規(guī)定的情形外，甲方不負(fù)保證所有瑕疵的責(zé)任。即使交付后三個月內(nèi)，亦只容許交換機(jī)器，因機(jī)器故障而發(fā)生的損害，甲方不負(fù)其責(zé)。
第十三條 有關(guān)本合同乙方的債務(wù)，期滿后的賠償金定為_________元。
第十四條 對于機(jī)器，乙方需為甲方辦理由總貨款扣除預(yù)付款的余額作為投?；痣U的金額，并為保險金請求權(quán)設(shè)置質(zhì)權(quán)的手續(xù)，其費用由乙方負(fù)擔(dān)。
第十五條 合同爭議的解決方式：本合同在履行過程中發(fā)生的爭議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決;也可由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T調(diào)解;協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第_________種方式解決：
(1)提交_________仲裁委員會仲裁;
(2)依法向人民法院起訴。
第十六條 其他約定事項：_________
第十七條 甲乙雙方于_________年_________月_________日前至公證處辦理公證事宜，認(rèn)同本合同各條款金錢債務(wù)及機(jī)器給付義務(wù)并載明應(yīng)徑受強(qiáng)制執(zhí)行。
本合同一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份為憑。
出賣人(甲方)(簽字)：_________ 買受人(乙方)(簽字)：_________ 保證人(丙方)(簽字)：_________
_________年____月____日 ________年____月____日 _________年____月____日
簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________
有關(guān)分期付款購房合同
出賣人：XXX(以下簡稱甲方)
聯(lián)系地址：聯(lián)系電話：
買受人：身份證號：
家庭地址：聯(lián)系電話：
甲、乙雙方本著自愿的原則，就所認(rèn)購的商品房達(dá)成如下協(xié)議：
1、甲方開發(fā)位于孝感市火車站勝利街的陽光美苑物業(yè)，現(xiàn)房出售。
2、甲方同意乙方采用分期付款的方式購買甲方開發(fā)的XXXX棟單元號，建筑面積平方米，單價為元/平方米，總價為元整。
3、分期付款方式。
4、乙方應(yīng)在本協(xié)議書簽訂后至年月日前，帶齊相關(guān)資料到XXXX物管處簽訂《商品房買賣合同》，同時交清購房款，乙方交付的購房首付款無息轉(zhuǎn)為購房款的一部分。
5、若乙方未在本合同第3條約定期限內(nèi)簽訂《商品房買賣合同》，則甲方有權(quán)將該物業(yè)另行出售，乙方購房首付款不予退還;甲方在本合同第3條約定的時間內(nèi)，若將乙方所認(rèn)購物業(yè)另行出售，則甲方雙倍退還乙方所付購房款。
6、乙方保證本合同的姓名、身份證號、聯(lián)系方式準(zhǔn)確、有效。否則，因此造成的責(zé)任及后果均由乙方承擔(dān)。
7、本合同如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成時，可依法向人民法院起訴。
8、本合同壹式貳份(甲乙雙方各持壹份)，經(jīng)雙方蓋章或簽字即生效。雙方簽訂《商品房買賣合同》后本協(xié)議自動作廢。
乙方（賣方）：
為了更好的服務(wù)顧客，暴龍眼鏡特推出無擔(dān)保分期付款制度，以便更好地運用資金。根據(jù)《合同法》，秉著公平、公正的原則，雙方達(dá)成意向如下：
第一條 購買時間：
第二條 購買貨物： 暴龍鏡架，零售價250元； 暴龍眼鏡鏡片，零售價 150 元； 總計金額：600000.00元，大寫： 陸拾萬元整
第三條 付款方式：
首付：商品總金額的40%，即：貳拾肆萬元整（￥240000.00元），合同簽訂日一次性付清；剩余部分為總金額的60%，即叁拾陸萬整（￥360000.00元）。
第四條 剩余貨款付款期限：
年月日，貨到付清所有款項。
第五條甲方承諾
1、所售產(chǎn)品為正牌產(chǎn)品，如產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，公司將按國家規(guī)定實行三包政策和公司的2個承諾；
2、不計利息，價格等同于平時正常零售價格；
3、本產(chǎn)品的服務(wù)完全等同于其他方式所售產(chǎn)品；
4、甲方對整個活動擁有解釋權(quán)。但保證信息以公開、公平為前提；
5、甲方保證乙方所提供的證件復(fù)印件及資料決不外泄。僅作為合同附件或甲方為乙方提供售后服務(wù)所用；
第六條 乙方承諾
a) 乙方須向甲方提供的身份證作為合同的一部分，具有法律效力（見附件一）； b) 乙方保證所提供的各種資料的真實性；
c) 承諾在返款期限內(nèi)無條件付清合同中所列余額，不得以任何事由作為不支付剩余貨款的理由，包括個人經(jīng)濟(jì)問題、眼鏡的質(zhì)量問題、時間問題等等； d) 不需要乙方以任何實物的形式作為擔(dān)保，但乙方以個人誠信名義為擔(dān)保！ e) 如違約，愿意接受合同第七條所列條款。
第七條違約責(zé)任
乙方不能按時付款，視為違約。付如下責(zé)任：
1、如到期不付清余款，甲方有權(quán)收回所配眼鏡，所交眼鏡款作為賠償金不予退還；
2、甲方有權(quán)通過司法程序追回所欠貨款，乙方承擔(dān)訴訟費用；
3、有權(quán)通過各種渠道，追回所欠貨款；
4、逾期補償，每天以貨款余額的5%作為賠償。
5、自然不可抗力發(fā)生，本合同自動順延之乙方返清貨款為止；
第八條 合同簽訂之日起生效。
本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份。
甲方（蓋章）：
乙方（簽字蓋章）：
日期：
附件一、
【關(guān)鍵詞】服務(wù)期違約金；人力資本；信息不對稱
中圖分類號：D92文獻(xiàn)標(biāo)識碼A文章編號1006-0278（2013）06-131-02
一、引言
勞動合同法》第二十二條第二款規(guī)定，勞動者違反服務(wù)期合同按事先約定違約金處理，同時約定違約金的數(shù)額受到事后實際勞動者履行服務(wù)義務(wù)情況的限制：不高于實際全部培訓(xùn)費用或者剩余部分培訓(xùn)費用。換言之，勞動者不履行服務(wù)期，應(yīng)返還實際全部培訓(xùn)費用；勞動者履行部分服務(wù)期，應(yīng)返還剩余部分培訓(xùn)費用。
在勞動關(guān)系中，由于雙方當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)地位不平等，造成了雙方在在協(xié)商過程中信息傳遞和掌握的不對稱，大部分情況下，勞動者處于信息交換不利地位。為平衡用人單位與勞動者之間的利益，我國《勞動合同法》服務(wù)期違約金的規(guī)定中采違約金限制性與補償性的觀點，用補償性違約金來統(tǒng)一替代違約金和損害賠償金。若勞動者如果違反服務(wù)期約定，用人單位只能主張“返還”全部或者部分培訓(xùn)費，沒有權(quán)利通過主張損害賠償來彌補自己的損失。
表面上看，該規(guī)定立足于傾斜保護(hù)勞動者的立場，而實際上會導(dǎo)致用人單位將不再愿意在勞動者身上投資培訓(xùn)，勞資雙方進(jìn)入“雙輸”的惡性循環(huán)，而且，“挖墻腳”成為更加實際的用人方式進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)之間惡意的人才爭奪。最終的結(jié)果是，勞動者很難獲得技術(shù)培訓(xùn)的機(jī)會，受損害的終究還是勞動者的利益。文章將從法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析入手探討服務(wù)期違約金條款的利弊，從而為服務(wù)期違約金規(guī)定的進(jìn)一步明確提出相關(guān)建議使勞動關(guān)系和諧雙贏。
二、服務(wù)期合同的特殊性
周其仁認(rèn)為市場里的企業(yè)是一個人力資本與非人力資本的特別契約①，而契約都具有不完全性，因此亦是不完全的，即對于勞動合同來講要在簽約時預(yù)測到所有可能出現(xiàn)的狀態(tài)不可能。于是，契約中總有未列明的事項，這樣的契約就是不完全契約。不完全契約是由于個人的有限理性，外在環(huán)境的復(fù)雜性、不確定性，信息的不對稱性和不完全性，契約當(dāng)事人或契約的仲裁者無法證實或觀察一切而造成的。
服務(wù)期合同亦然，合同的規(guī)定本身亦是不完全的。勞動者進(jìn)入企業(yè)之后，企業(yè)對勞動者的培訓(xùn)是一種投資，即人力資本投資。而服務(wù)期協(xié)議是企業(yè)為了對勞動者的人力資本投資有所回報而簽訂的協(xié)議。與物質(zhì)資本相比人力資本有其特殊性：1.人力資本所有權(quán)天然屬于個人，勞動者控制人力資本的發(fā)揮程度。2.人力資本與物質(zhì)資本相比具有不可抵押性，其流動性完全由勞動者個人控制。3.人力資本是一種無形的、較難直觀計量的資本。由于契約雙方信息的不對稱性以及個人機(jī)會主義的動因，服務(wù)期協(xié)議在簽訂之后，企業(yè)對勞動者進(jìn)行了一定的人力資本投資，勞動者本身的人力資本得到提高，在勞動者將其人力資本投入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營之后，勞動者和企業(yè)會圍繞勞動者新增人力資本所產(chǎn)生的收益而產(chǎn)生相互博弈的行為。
三、關(guān)于服務(wù)期條款的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
假設(shè)企業(yè)與勞動者簽訂服務(wù)期協(xié)議之后對勞動者進(jìn)行人力資本投資（培訓(xùn)），忽略企業(yè)和員工雙方對于金錢和時間的偏好，企業(yè)對某一員工進(jìn)行一次人力資本投資的時間（培訓(xùn)期）為T，企業(yè)的投資成本為C0，而員工個人所花費的時間和精力以及金錢所折合的成本為C1，培訓(xùn)前雇員的工資率為W0，在培訓(xùn)期T內(nèi)員工的工資率降為Wd，則員工在培訓(xùn)期間的工資成本為（W0-Wd）T，培訓(xùn)后雇員的工資率W1，員工通過新增人力資本獲得的工資率為W’s=W1-W0，培訓(xùn)后勞動生產(chǎn)率為Wt，設(shè)雇員接受培訓(xùn)后離開企業(yè)可能獲得的市場工資率為W，此時給企業(yè)所帶來的無形資產(chǎn)（聲譽）損失為Dr，而雇員在市場上尋找工作的成本為C2，企業(yè)在市場上重新招聘該崗位員工的成本為C3，員工跳槽后變?yōu)樵撈髽I(yè)競爭對手的損失為Dh，雇員接受培訓(xùn)后繼續(xù)留在企業(yè)的凈收益為Mp，此時企業(yè)所能獲得的凈收益為Mf；接受培訓(xùn)后進(jìn)入勞動力市場的凈收益為Mp’，此時企業(yè)的損失為Mf”；同時假設(shè)雇員的專用性人力資本在企業(yè)和勞動力市場所能發(fā)揮作用的時間相同，都為n，由以上假設(shè)可以得出：
Mp=（W1-W0）n-[C1+（W0-Wd）T]
Mp’=（W-W0）n-[C1+（W0-Wd）T]-C2
Mf=[Wt-（W1-W0）]n-（C0+WdT）
Mf’=（C0+ WdT）+Dr+Dh+C3-（W1-W0）n
Mp’- Mp > 0員工就有動力跳槽
即Wn-W1n-C2 > 0式（1）
Mf -Mf’>0企業(yè)才有動力培訓(xùn)員工
即Wtn2C0-2WdT-Dr-Dh-C3 > 0式（2）
根據(jù)式（1）可知，只要市場上有企業(yè)可以提供滿足WnW1n-C2 > 0條件的崗位，則員工即會跳槽離職?，F(xiàn)行《勞動合同法》服務(wù)期條款僅僅是為員工跳槽增加了一個C0。即Wn-W1n-C2-C0 > 0。員工即會離職。事實上，員工在接受培訓(xùn)之后個人身上所沉淀的人力資本大大提高，同時也會增加員工在市場上的談判能力，因此對于該種員工來說另外再找一份高薪工作的機(jī)會是增加了的，即C2是隨著員工人力資本的提升而降低的。在這種情況下，接受培訓(xùn)的員工跳槽的概率會大增。
而如果員工接受的是專業(yè)性比較強(qiáng)的專用型人力資本投資，則員工跳槽的成本C2會較大，在這種情況下，該名員工也許會選擇留任，但由于人力資本所有權(quán)天然屬于個人，由員工控制著人力資本的發(fā)揮程度，在這種情況下很容易出現(xiàn)員工對企業(yè)“敲竹杠”的情況。即員工可以通過在工作中消極怠工、以及裝傻充愣等方式來控制自身人力資本的發(fā)揮，直到企業(yè)將其薪酬增加到他可能獲得的市場薪酬W為止。在這種情況下，原企業(yè)對該員工是無計可施的。
而對于企業(yè)而言，必須滿足式（2），才有可能對員工進(jìn)行人力資本投資，該式的含義為，只有對員工的投資收益大于有可能因員工跳槽造成的損失之時企業(yè)才會對員工進(jìn)行投資。而式（2）的條件十分苛刻，Wtn2C0-2WdT-Dr-Dh-C3> 0，要求員工接受培訓(xùn)之后的勞動產(chǎn)出率大于兩倍的投資成本，員工在培訓(xùn)期間薪酬的兩倍，員工離職帶給企業(yè)的聲譽損失，員工離職變?yōu)樽约焊偁帉κ值膿p失，以及重新招聘類似崗位的成本。按照《勞動合同法》服務(wù)期條款的規(guī)定，就算該離職員工補償了培訓(xùn)成本C0，亦很難彌補企業(yè)的損失。若企業(yè)放棄對員工的人力資本投入，直接依靠在市場上購買擁有類似人力資本的勞動力，付出的成本僅僅是W的工資以及相關(guān)搜尋成本。
因此，在現(xiàn)有的服務(wù)期條款規(guī)定之下，企業(yè)對員工進(jìn)行人力資本投資絕不是明智之舉。
四、關(guān)于違反服務(wù)期違約金規(guī)定的一些思考
人力資本是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必須的關(guān)鍵性高級要素，同時對一個國家保持競爭優(yōu)勢具有戰(zhàn)略意義。隨著人力資本流動壁壘的逐步解除，員工受培訓(xùn)后可能離開原企業(yè)，轉(zhuǎn)向待遇更好的企業(yè)。培訓(xùn)所具有的這種外部性使得企業(yè)對其投資的激勵不足，實際投資低于社會有效水平。而目前的《勞動合同法》服務(wù)期條款不但沒有促進(jìn)企業(yè)對勞動者的人力資本進(jìn)行投資，而是希望去其他企業(yè)挖人，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)之間惡意的人才爭奪。最終的結(jié)果是，勞動者很難獲得技術(shù)培訓(xùn)的機(jī)會，受損害的終究還是勞動者的利益。
事實上，要促使企業(yè)對雇員進(jìn)行人力資本投資，必須要在雙方之間簽訂一份顯性的長效合同，明確雙方的投資成本分擔(dān)收益以及意外情況出現(xiàn)時的再談判程序等。并且依靠違約金條款保證對違約當(dāng)事人的制裁，從而促使當(dāng)事人自覺，適當(dāng)履行合同，減少違約行為發(fā)生，維護(hù)企業(yè)和雇員之間服務(wù)期條款背后形成的人力資本投資秩序。
因此，王利明認(rèn)為，違約金應(yīng)該體現(xiàn)其懲罰性，在此不再贅述。而我國《勞動合同法》服務(wù)期違約金規(guī)定明顯采用的是補償性違約金原則，且該種補償性還是有限補償，如式（2）所示，接受培訓(xùn)的員工離職，帶給企業(yè)的損失絕不僅僅是投入的培訓(xùn)成本。
對企業(yè)所有者來講，在對員工進(jìn)行人力資本投資之后實際上是處于信息相對劣勢的一方，因此在服務(wù)期合同中他最重要的是要在合同中一方面設(shè)計一個激勵方案減弱信息不對稱給其帶來的不利影響，同時需要在協(xié)議中引入懲罰性機(jī)制減少被投資員工的機(jī)會主義。即一方面需要在協(xié)議中表明它會向職工提供公平的待遇和良好的發(fā)展機(jī)會，不會阻滯他們的準(zhǔn)租收益。另一方面需要向員工表明違反協(xié)議之后的懲罰，這種不但需補償企業(yè)對員工的投資成本，且應(yīng)該足以產(chǎn)生一種威懾，即該種威懾可以保證員工在接受培訓(xùn)之后可以按照協(xié)議約定在企業(yè)繼續(xù)工作下去。作為員工，需要做的是選擇是否接受該協(xié)議。如此方可穩(wěn)定雙方雇傭關(guān)系，企業(yè)才可大膽對員工進(jìn)行人力資本投資。
關(guān)于勞動者在服務(wù)期內(nèi)違約的法律責(zé)任，依照德國聯(lián)邦勞工法院的判斷標(biāo)準(zhǔn)，將勞動者因職業(yè)培訓(xùn)或進(jìn)修而獲得的利益包括在勞動者應(yīng)返還給用人單位的費用當(dāng)中。德國的規(guī)定具有明顯的懲罰性，值得我國《勞動合同法》所借鑒。
我國《勞動合同法》在制定過程中堅持保護(hù)勞動者的立場，而事實上，勞動力資源不但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵性要素，且勞動者身上沉淀的人力資本更是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵性資源，勞動合同法在保護(hù)勞動者立場的同時，更應(yīng)該站在社會經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的立場鼓勵企業(yè)對人力資本的投資于積累，尤其在中國經(jīng)濟(jì)需要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的背景下具有特殊意義。否則在勞動者很難獲得技術(shù)培訓(xùn)提高自身人力資本，所謂鼓勵創(chuàng)新和鼓勵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級也只是如鏡花水月般難以實現(xiàn)。
注釋：
①周其仁.市場里的企業(yè)：一個人力資本與非人力資本的特別合約[J].經(jīng)濟(jì)研究，1996（06）.
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消費信貸,是指金融或商業(yè)等機(jī)構(gòu)向有一定支付能力的消費者調(diào)劑資金余缺的信貸行為和信用關(guān)系。消費信貸不僅是一種信貸行為或放貸業(yè)務(wù),而且是一種信用關(guān)系,它不僅包括貸款信貸,而且包括銷售信貸等多種形式。消費信貸的對象一般只是個人或家庭消費者,不給集團(tuán)消費提供消費信貸,這是各國法律所采取的普遍作法。
消費信貸可以說是一種古老的信用形式。隨著銷售商品的市場的出現(xiàn),也就產(chǎn)生了消費信貸。消費信貸的產(chǎn)生和發(fā)展,是社會生產(chǎn)力發(fā)展和人們消費結(jié)構(gòu)變化的客觀要求。生產(chǎn)和消費的矛盾運動,導(dǎo)致了消費信貸的產(chǎn)生和發(fā)展。當(dāng)一個社會的經(jīng)濟(jì)形態(tài)由比較發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到高度市場化的商品經(jīng)濟(jì)即市場經(jīng)濟(jì)時,市場和消費的矛盾也就更為突出,消費信貸也就更有其存在和發(fā)展的必要。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展,人們生活水平的提高,消費品的供應(yīng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化。許多高檔耐用消費品紛紛上市,一般收入水平的個人或家庭短時期內(nèi)難以湊齊足夠的款項,有必要借助于消費信貸才能實現(xiàn)購買愿望。對于工業(yè)和貿(mào)易來說,如果沒有保障消費者可以提前實現(xiàn)購買愿望的消費信貸法律制度,許多較高價值的商品和勞務(wù),如汽車、住宅、假日旅游等,就不能被成功地出售。為一項銷售或勞務(wù)提供信貸,已成為企業(yè)營銷過程本身的組成部分,這是因為從消費信貸交易中可以派生出雙倍利潤。首先可從商品銷售或勞務(wù)提供中獲得利潤,其次可從信貸商業(yè)中獲得利潤。消費信貸可在一定程序上緩和消費者有限的購買力與日益豐富的商品或勞務(wù)的銷售之間的矛盾,更好地改善人民的生活;同時,也能開拓銷售市場,促進(jìn)商品的生產(chǎn)和流通。因此可以說,商品市場是消費信貸產(chǎn)生的基礎(chǔ)和前提,消費信貸是在市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,反過來有序的消費信貸活動,又必然促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展。
在資本主義社會,商人采取賒銷方式向個人消費者出售商品,這便是消費信貸的雛型。但是,在19世紀(jì)以前,消費信貸大多建立在個人信譽的基礎(chǔ)上,債務(wù)沒有制度化,償還協(xié)議也常常沒有采取書面形式。到了19世紀(jì),在美國已有消費者開始用分期償還貸款方式購買家具等耐用消費品。第一次世界大戰(zhàn)后,消費信貸首先在美國廣泛興起。后來,消費信貸在其他發(fā)達(dá)國家,特別是在英國和西歐廣泛地發(fā)展起來。前蘇聯(lián)和其他東歐社會主義國家,也于20世紀(jì)60年代開始在零售業(yè)采取分期付款方式銷售商品?？傊?消費信貸的產(chǎn)生和發(fā)展,與都市化的形成、勞動階層地位的提高、耐用消費品購買量的增加,以及專業(yè)化放貸制度的發(fā)達(dá)等方面有著密切聯(lián)系。
我國在20世紀(jì)50年代上半期,商業(yè)部曾利用分期付款的辦法來解決某些商品的銷售問題。中國人民銀行在城市曾經(jīng)設(shè)有“小額質(zhì)押貸款處”,辦理城市居民小額生活貸款。后來,消費信貸一度被取消。80年代初,商業(yè)部曾決定對一部分價格較高的耐用消費品(如電視機(jī)、電冰箱等),開展提前交貨分期收款業(yè)務(wù)。90年代上半期,上海出現(xiàn)了第一家開展消費信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)———上海銀通信托咨詢有限公司。隨著我國城鎮(zhèn)住房制度改革的深化,住宅商品房的銷售已經(jīng)開始采用分期付款、銀行按揭等辦法。上海等地還將設(shè)立專門從事住房按揭業(yè)務(wù)的住宅銀行。隨著相關(guān)法規(guī)的出臺,我國商業(yè)銀行將都可以從事住宅按揭業(yè)務(wù)。近幾年,我國的住房抵押貸款累計已達(dá)數(shù)百億元。汽車工業(yè)要發(fā)展成為我國的支柱產(chǎn)業(yè),轎車必須進(jìn)入個人消費領(lǐng)域,消費信貸對培育個人轎車市場具有重要意義。同時,消費信貸也是當(dāng)前我國擴(kuò)大內(nèi)需,開啟城鄉(xiāng)市場的一個重要的經(jīng)濟(jì)杠桿?？梢灶A(yù)見,在今后一個相當(dāng)長的時期內(nèi),消費信貸在我國將有一個大的發(fā)展。
消費信貸發(fā)展到現(xiàn)在,已形成了許多種類。根據(jù)消費信貸的外在形式,可以將消費信貸分為銷售信貸和貸款信貸。
銷售信貸是指債權(quán)人采取多種形式推遲所提供的商品或勞務(wù)應(yīng)得價款的交付的協(xié)議,典型形式有租購協(xié)議、附條件銷售協(xié)議和信用銷售協(xié)議。租購協(xié)議是一種有可能(但不是義務(wù))購買的租用商品協(xié)議。這種租購協(xié)議屬于租賃合同,標(biāo)的物所有權(quán)屬于出租人,承租人只獲得限制物權(quán)。善意第三人不能從承租人那里取得標(biāo)的物的所有權(quán)。由于承租人分期給付租金,承租人最后有可能購買標(biāo)的物而獲得其所有權(quán)。附條件銷售協(xié)議是指價款支付后或者某些約定的其他條件和義務(wù)履行之后,所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給購買者的商品銷售協(xié)議?，F(xiàn)實生活中,附條件銷售協(xié)議幾乎專門用于分期付款銷售。信用銷售協(xié)議亦稱賒銷,是通過分期付款方式付款,但沒有任何將所有權(quán)延遲交付給購買者的條款規(guī)定的銷售合同。銷售信貸的實質(zhì),是商品的出售者以商品的實物形式向貨物的購買者提供信貸。
貸款信貸則是指存在于貸款形式(包括個人貸款和透支)中的所有信用。事實上,某些類型的消費信貸交易,很難輕易歸屬于以上銷售信貸或貸款信貸的范圍,如消費信用卡等。此外,根據(jù)消費信貸交易物的類型,還可以把消費信貸分為動產(chǎn)消費信貸和不動產(chǎn)消費信貸。動產(chǎn)消費信貸把動產(chǎn)作為消費信貸交易的標(biāo)的物;不動產(chǎn)消費信貸則以不動產(chǎn)作為消費信貸交易的標(biāo)的物,主要是指房地產(chǎn)的分期付款消費信貸。
我們要想全面了解消費信貸,還必須正確認(rèn)識消費信貸的社會效應(yīng),所謂消費信貸的社會效應(yīng),是指作為社會成員的消費者,運用不同類型的消費信貸消費商品或勞務(wù),給他本人、其他社會成員和整個社會帶來的有利和不利影響。消費信貸的社會效應(yīng),可以說是一把“雙刃劍”。一方面,我們不難發(fā)現(xiàn),運用商業(yè)特別是金融和其他信用代辦所提供的范圍廣泛的、不同種類的消費信貸,對完成消費者的購買決定是相當(dāng)有益的;消費信貸對消費者提供的明顯好處是:在他自己存夠錢之前,他就可以使用商品或享受服務(wù);大多數(shù)消費者通過采用適合自己財力的消費信貸規(guī)模,適度消費;在提高生活質(zhì)量的同時,提高自己創(chuàng)造社會財富的能力,形成良性循環(huán),促使社會經(jīng)濟(jì)健康有序地運行。這就是消費信貸的正態(tài)社會效應(yīng)。另一方面,我們也應(yīng)該看到消費信貸的缺陷,消費者可能招致超過他的財力的債務(wù)。使用消費信貸的消費者也許要很長時間約束自己,限制他使用其他商品或其他勞務(wù)的自由,他不得不承受一個高的負(fù)債率。消費者特別是低收入階層的消費者,可能遭受失業(yè)、工資下降、疾病、事故等情況下的具體風(fēng)險。失業(yè)等不可抗力事件的出現(xiàn),減弱或剝奪了消費者按合同履行債務(wù)的能力,有可能使消費者走上傾家蕩產(chǎn)的道路,帶來一定的社會問題。消費信貸的負(fù)面社會效應(yīng)由此可見一斑。發(fā)揮消費信貸的正態(tài)效應(yīng),抑制消費信貸的負(fù)面效應(yīng),是消費信貸立法所鎖定的重要目標(biāo)之一。
二、制定《消費信貸法》的必要性
消費信貸需要法律規(guī)范和調(diào)整。用消費信貸法律對消費信貸予以調(diào)整,這是現(xiàn)代法治國家的通行作法。用法律手段調(diào)控消費信貸,是非常必要的:第一,這是充分發(fā)揮消費信貸正態(tài)社會效應(yīng)、限制其負(fù)面效應(yīng)的需要。消費信貸法對信貸保險的規(guī)定,對“冷卻期”或撤回權(quán)的規(guī)定等等,都有利于發(fā)揮消費信貸的正態(tài)社會效應(yīng)。第二,這是保護(hù)消費者權(quán)益的需要。消費信貸的以下有關(guān)問題,都必須由法律予以規(guī)范,保護(hù)消費者免受消費信貸框架內(nèi)的不公平合同條款如違約金條款的制約;在高利貸情況下,對消費者予以幫助;保護(hù)消費者免受欺騙性廣告、不公平市場、非真實承諾的損害,等等。第三,這是同消費信貸領(lǐng)域中的非法行為作斗爭的需要。消費信貸領(lǐng)域常常出現(xiàn)以下非法行為:放貸人雇傭人和推銷員上門兜售信貸;放貸人采用高壓手段推銷信貸;必要財產(chǎn)的抵押率超過標(biāo)準(zhǔn)(英國在19世紀(jì)末,一個放債人要求必要財產(chǎn)的抵押率高達(dá)3000%);債務(wù)人使用過多的化名(有一個英國人供認(rèn),為了避免因借貸而聲名狼藉,他至少使用了三、四十個化名);信貸經(jīng)紀(jì)業(yè)和債務(wù)收取中常有害群之馬,等等。此類非法現(xiàn)象,都必須通過制定消費信貸法律予以明文禁止。
制定《消費信貸法》,也是加強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的需要。一個國家消費信貸的規(guī)模,決定于就業(yè)和收入狀況、產(chǎn)品類型以及這些產(chǎn)品銷售的競爭程度。只有在大部分人口可以獲得定期收入如周薪、月薪的地方,消費信貸(特別是分期付款信貸)才是可行的。同時,這些人口的收入必須達(dá)到支付得起相當(dāng)昂貴的消費的程度。二戰(zhàn)后歐洲和美國等國家,伴隨著收入的增長,消費信貸得到迅速發(fā)展。我國目前占人口總數(shù)大部分的農(nóng)民尚沒有定期收入或收入不穩(wěn)定,城市居民的收入水平也還買不起特別昂貴的消費品或勞務(wù)(如小汽車、假日旅游等等)。故我國現(xiàn)階段特別是在農(nóng)村尚不完全具備迅速發(fā)展消費信貸的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和條件。但是,隨著城鎮(zhèn)住房制度改革的深化和汽車工業(yè)的崛起,我國消費信貸將會有一個迅速發(fā)展的時期。因此,在我國加快研究和制定《消費信貸法》,是市場經(jīng)濟(jì)條件下的城鄉(xiāng)居民消費生活的客觀需要,不僅有利于促進(jìn)貧困地區(qū)人民消費生活的改善,有助于提高城鄉(xiāng)居民消費生活的質(zhì)量,而且是發(fā)展我國高等教育事業(yè)的需要,是深化城鎮(zhèn)住房制度改革的需要,是建立我國汽車支柱產(chǎn)業(yè)的需要;特別是加快制定和頒布《消費信貸法》,對促進(jìn)我國目前住房商品化、加快汽車產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程,以及擴(kuò)大內(nèi)需、活躍市場、刺激國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展等方面的積極作用是十分明顯的。
三、分期付款消費信貸的種類劃分
分期付款銷售,是指分兩次或兩次以上付款償還貨款的銷售,是消費信貸的一種最重要的形式,在消費信貸中占有相當(dāng)重要的地位,因此有的國家也把分期付款銷售稱為分期付款消費信貸。美國消費信貸總額中有80%屬于分期付款銷售。分期付款銷售方式一般用于以下各方面:一是汽車貸款,1955年至1970年,在美國近2/3的新車都是用這種貸款購買的;二是其他耐用消費品貸款,如購買家用電器、汽艇、珠寶、家具等;三是住宅修繕和家居現(xiàn)代化貸款,這類貸款期限較長,至少是5～7年;四是個人貸款,用于購買耐用消費品以外的一切個人開銷,諸如還債、納稅,還有教育、旅行、汽車修理、醫(yī)療、喪葬等費用。在國外,提供這類貸款的機(jī)構(gòu)包括商業(yè)銀行、銷售金融公司、消費信貸公司、信貸協(xié)會、儲蓄與放款協(xié)會、互助儲蓄銀行、當(dāng)鋪老板和其他金融中介組織或機(jī)構(gòu)。
從營銷方式的角度,可以把廣義的分期付款消費信貸分為如下四種類型:(1)狹義的分期付款方式(即“物先交付型”分期付款)。這種方式以先交付商品為特征,也就是說,購買者給付首次貨款金額(第一期貨款,也叫“頭金”)后,銷售者即將商品交付購買者占有,以后按期給付所規(guī)定的貨款,通常以月為單位。(2)限制性貸款方式。這種方式由與分期付款銷售者有締約的銀行貸款給予購買者,購買者以所貸之款購買商品,以后則由購買者按期向銀行償還貸款。(3)預(yù)付款方式。這種方式是購買者預(yù)先向銷售者定期給付一定的金錢,達(dá)到中間的一定次數(shù)時(或達(dá)到一定金額時),才取得商品的所有權(quán),其后的價款則依通常分期付款的方式給付。(4)發(fā)行商品券方式。這種方式是由購買者(消費者)按其職別或地區(qū)組織一個消費團(tuán)體,與商品券發(fā)行團(tuán)體締結(jié)協(xié)定,購買者從商品券發(fā)行團(tuán)體取得商品券后,憑商品券向加盟店購入必要的商品,加盟店則以該商品券向商品券發(fā)行團(tuán)體收回價金,商品券發(fā)行團(tuán)體則向消費者團(tuán)體的負(fù)責(zé)人收回其負(fù)責(zé)收集的價金。
根據(jù)擔(dān)保方式的不同,可以把分期付款消費信貸分為:附條件銷售、信用銷售和抵押型分期付款銷售。(1)附條件銷售。附條件銷售協(xié)議是銷售者保留所有權(quán)直到價款付清為止的合同。這種合同在購買者違約情況下,一般授權(quán)銷售者終止合同并重新占有商品。這種所有權(quán)保留雖然是一種擔(dān)保形式,但是不屬于物的擔(dān)保。直到購買者付清款項后,所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給購買者。這就意味著在付清款項之前,沒有銷售者的同意,購買者是無權(quán)處分商品的。(2)信用銷售。在信用銷售合同里,沒有關(guān)于價款付清之前由銷售者保留所有權(quán)的條款,與其他形式的銷售一樣,購買者一開始就取得所有權(quán)。這樣,無論購買者是否已按照合同付清價款,受信用銷售合同約束的購買者可以自由地重新銷售該商品,或者采取他所希望的其他處分方式。然而,信用銷售合同一般包括了在購買者處分商品情況下催交全部未償付的價款差額的條款。只要所催交的價款差額嚴(yán)格限制在未償付的本金范圍內(nèi),法律一般規(guī)定合同的這種條款可以強(qiáng)制執(zhí)行。(3)抵押型分期付款銷售。在這種分期付款銷售里,購買者一開始就獲得標(biāo)的物的所有權(quán),但是必須在標(biāo)的物上設(shè)定銷售者的第一次序抵押權(quán)。動產(chǎn)抵押須登記方發(fā)生法律效力。根據(jù)我國《擔(dān)保法》第49條的規(guī)定,購買者轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理抵押登記的標(biāo)的物,應(yīng)當(dāng)通知作為抵押權(quán)人的銷售者,并將轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況告知受讓人。作為抵押人的購買者未通知銷售者或者未告知受讓人的,轉(zhuǎn)讓行為無效。購買者轉(zhuǎn)讓作為抵押物的標(biāo)的物所得的價款,應(yīng)當(dāng)向銷售者清償未償付的價款,不足部分由購買者彌補。
四、分期付款消費信貸的擔(dān)保
“物先交付型”分期付款消費信貸,是最典型的分期付款形態(tài)。在這種消費信貸類型里,購買者向銷售者分期給付貨款;購買者通常在給付首次貨款金額的同時,銷售者將標(biāo)的物交付給購買者。銷售者對購買者授予了信用,銷售者也就承擔(dān)了不能收回價金債權(quán)的風(fēng)險。對低收入購買者或高價商品,銷售者所承擔(dān)的風(fēng)險更大。銷售者為了防范這些風(fēng)險,可以在締結(jié)合同前對買主作完全的信用調(diào)查。但如果對購買者的信用調(diào)查越是嚴(yán)格執(zhí)行,就會對購買者的經(jīng)濟(jì)狀況越加重視,這無疑會導(dǎo)致一些分期付款交易做不成。因而在實際操作中,信用調(diào)查只能在達(dá)到一定程度時,由雙方訂立合同,在合同中對價金債權(quán)的擔(dān)保作出規(guī)定,這就成為銷售者確保收回全部價款的最重要的法律手段。
分期付款銷售中的擔(dān)保方式,可以有如下三種方式:第一種是設(shè)定抵押權(quán)的方法,即標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移至購買者,同時在該標(biāo)的物上設(shè)定銷售者的第一次序抵押權(quán);第二種是所有權(quán)保留的方法,即雖由購買者占有、使用標(biāo)的物,但銷售者仍保留標(biāo)的物的所有權(quán),直到各期價款付清為止;第三種是設(shè)定保證的方法,即由購買者占有、使用標(biāo)的物,由保證人對價款全部付清向銷售者承擔(dān)保證責(zé)任,什么時候或什么情況下所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,由買賣雙方在合同中約定。
設(shè)定抵押權(quán)的方法,比較符合分期付款銷售雙方當(dāng)事人的本意。購買者獲得了標(biāo)的物的所有權(quán),銷售者也獲得了價金債權(quán)的物權(quán)擔(dān)保。但是在實際的分期付款交易中,設(shè)定抵押權(quán)的方法并沒有被廣泛采用,即使是不動產(chǎn)的分期付款銷售也是如此。原因主要有兩個:一是設(shè)定抵押手續(xù)麻煩,要負(fù)擔(dān)手續(xù)費;二是抵押權(quán)實現(xiàn)的手續(xù)相當(dāng)煩瑣,效率不高,抵押權(quán)人視抵押權(quán)實際為畏途。
所有權(quán)保留的方法,既可讓購買者對標(biāo)的物享有占有、使用、收益的權(quán)利,又可促使購買者付清剩余價金,故在分期付款銷售中廣泛采用這種方法。所有權(quán)保留方法的不足之處,是對價金債權(quán)的擔(dān)保不夠有力。而且我國《擔(dān)保法》也沒有認(rèn)可這種擔(dān)保方式。因此在今后的消費信貸立法里有必要予以確認(rèn)。由于所有權(quán)保留與人的擔(dān)保、物的擔(dān)保、金錢擔(dān)保均沒有共同之處,故在所有權(quán)保留這種擔(dān)保方式基礎(chǔ)上,增加人的擔(dān)保方式(指保證)是有必要的;也可以考慮對所有權(quán)保留建立正式的登記機(jī)制,以增加這種擔(dān)保方式的有效性。
設(shè)定保證的方法,是擔(dān)保價金債權(quán)的一種常用的方式。因為所有權(quán)的轉(zhuǎn)移可以由當(dāng)事人在合同中約定,故設(shè)定保證的方法有可能與所有權(quán)保留的方法合并使用。這樣,附條件銷售就包括純粹的附條件銷售(即以所有權(quán)保留作擔(dān)保,沒有附加其他擔(dān)保形式)、保證型附條件銷售(即除了所有權(quán)保留外,還以保證作為另外的擔(dān)保)兩種形式;信用銷售也可以分為純粹的信用銷售(即沒有增加其他形式的擔(dān)保)、保證型信用銷售(即附加保證作擔(dān)保)兩種形式。當(dāng)前國外消費信貸立法規(guī)定的重點,均趨向于對分期付款銷售設(shè)立擔(dān)保形式(盡管附條件銷售以所有權(quán)保留作擔(dān)保),對所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時間由當(dāng)事人在合同中約定。
關(guān)于附條件銷售里所有權(quán)保留的法律性質(zhì)問題,傳統(tǒng)觀點認(rèn)為,附條件銷售里的所有權(quán)保留是一種附停止條件的所有權(quán)移轉(zhuǎn)。也就是說,在購買者沒有全部付清標(biāo)的物價金時,銷售者是所有權(quán)人,購買者只有占有、使用和收益等權(quán)利。這種觀點有值得商榷的地方。附條件銷售實質(zhì)上是買賣合同,可以把購買者視為“準(zhǔn)所有人”,把購買者的權(quán)利作為“附條件的所有權(quán)”。
五、我國消費信貸法的調(diào)整對象
就目前我們手里所掌握的資料來看,世界上最早制定的綜合性消費信貸法律,是美國1968年頒布的《統(tǒng)一消費信貸法典》。美國在1969年又頒布了《消費信貸保護(hù)法案》。英國在1974年制定了《消費信貸法案》。德國在1991年1月實施了《消費信貸法》。這說明大多數(shù)國家傾向于制定綜合性的消費信貸法律。但也有一些國家仍然適用特別性的消費信貸法律,如日本1961年公布、1972年修改的《分期付款銷售法》;也有的國家把分期付款銷售當(dāng)作一種商業(yè)銷售方式,如韓國把分期付款銷售規(guī)定在《批發(fā)、零售業(yè)振興法》(1986年12月31日頒布)之中。綜觀外國消費信貸立法情況,結(jié)合消費信貸的概念,我們可以認(rèn)為,我國消費信貸法是指調(diào)整在金融機(jī)構(gòu)或商業(yè)等機(jī)構(gòu)對有一定支付能力的消費者提供信貸過程中所形成的消費信貸關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
從上述消費信貸法的這一概念中,我們可以發(fā)現(xiàn),消費信貸法主要調(diào)整以下三種信用關(guān)系:(1)金融機(jī)構(gòu)與消費者之間的貸款信用關(guān)系。這種信用關(guān)系是一種銀行信用,具體表現(xiàn)為用于個人或家庭消費目的的個人貸款、透支信貸等。(2)商業(yè)等機(jī)構(gòu)與消費者之間的銷售信用關(guān)系。這種信用關(guān)系是一種商業(yè)信用關(guān)系,具體表現(xiàn)為分期付款銷售、非分期付款銷售、耐用消費品的租賃。租賃不是嚴(yán)格意義上的信用形式,但是耐用消費品的租賃也要依靠租賃業(yè)主對消費者授予信用才能進(jìn)行。外國通常把租賃稱為租購,并將其納入消費信貸法的調(diào)整范圍。(3)消費者、金融機(jī)構(gòu)、授予機(jī)構(gòu)(銷售者)三者之間的信用關(guān)系。國外把這種關(guān)系通常叫做“債務(wù)人—債權(quán)人—供應(yīng)商協(xié)議關(guān)系”。在消費信貸領(lǐng)域,這種信用關(guān)系的運用范圍日益廣泛,具體表現(xiàn)為限制性貸款、循環(huán)費用帳戶、支票交易、信用卡等,房地產(chǎn)分期付款也屬于這種形式。此外,我國消費信貸法也調(diào)整消費者參加消費信貸交易所發(fā)生的輔助信用關(guān)系,如分期付款購買居間合同、人傭金、債款收取等輔助信用關(guān)系,消費信貸法都應(yīng)予以規(guī)范。
我國消費信貸法立法在確定其調(diào)整對象時,一方面應(yīng)嚴(yán)格限制在“消費信貸”的范疇內(nèi),商業(yè)交易、國際貿(mào)易中的信用等都不屬于消費信貸法的調(diào)整范圍。另一方面,我國消費信貸法應(yīng)立足于制定為一部綜合性的、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的《消費信貸法》,因為這是世界各國消費信貸立法的基本趨勢。我國《消費信貸法》的調(diào)整范圍應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容:分期付款銷售(或信貸)、非分期付款銷售(或信貸)、限制性貸款、透支信貸、信用卡、用于個人或家庭目的的房地產(chǎn)交易和輔助信用業(yè)務(wù)等。是否應(yīng)把針對消費者的租賃業(yè)務(wù)納入《消費信貸法》的調(diào)整范圍,應(yīng)結(jié)合我國的實際情況作進(jìn)一步的研究。
六、我國消費信貸立法遵循的原則
消費信貸立法原則,是指反映消費信貸活動和消費信貸關(guān)系客觀要求的、貫穿于消費信貸法律制度之中的基本指導(dǎo)思想。在社會主義初級階段的市場經(jīng)濟(jì)條件下,我國制定《消費信貸法》必須貫徹下列指導(dǎo)思想:
(1)充分保障參加到消費信貸關(guān)系中的消費者權(quán)益原則。消費信貸法是作為部門法的消費者保護(hù)法的一部重要法律,具有消費者保護(hù)法的一些共同特征。縱觀大多數(shù)國家的消費信貸立法,我們發(fā)現(xiàn),這些立法里回蕩著一個強(qiáng)烈的聲音:充分保護(hù)消費者權(quán)益。大多數(shù)國家立法中的以下這些內(nèi)容都是為了保護(hù)加入到消費信貸交易中的消費者權(quán)益:如運用廣告作為消費者教育的手段、防止使用欺詐和高壓手段簽訂消費信貸合同、授予消費者對消費信貸合同的撤回權(quán)(或規(guī)定合同的“冷卻期”)、限制消費信貸合同中的違約金條款、限制放貸人對分期付款信貸合同的解除權(quán),等等。這些內(nèi)容已成為各國消費信貸立法的共同內(nèi)核,我們應(yīng)充分吸收國外立法中的這些先進(jìn)內(nèi)容,結(jié)合我國國情,為我所用。
(2)引導(dǎo)消費者科學(xué)消費的原則。我國《消費信貸法》應(yīng)對消費信貸合同標(biāo)的物范圍(或消費信貸合同的種類)作出明確規(guī)定。對可消費的商品或勞務(wù),根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃,明確規(guī)定哪些鼓勵消費,哪些限制消費。首先,要通過消費信貸業(yè)務(wù)加快現(xiàn)代化消費結(jié)構(gòu)的建立。以機(jī)械和電子產(chǎn)品為核心的技術(shù)密集耐用消費資料占有較大比重,是現(xiàn)代化消費結(jié)構(gòu)的重要標(biāo)志。發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家在消費上的差距,主要也就表現(xiàn)在高檔耐用品在消費中所占的比重不同。因此,我國《消費信貸法》在對分期付款銷售(或信貸)作出規(guī)定時,可以由行政法規(guī)明確列出“分期付款銷售商品”一覽表。其次,要通過消費信貸手段加速恩格爾系數(shù)的下降。所謂恩格爾系數(shù),是指一個居民家庭平均食物支出在其平均收入或平均消費支出中所占的百分比數(shù)。我國長期實行的計劃經(jīng)濟(jì)體制和產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式,導(dǎo)致了城鎮(zhèn)居民家庭吃、穿、住、用、行消費支出比例嚴(yán)重失調(diào),“吃”的消費支出占了大頭,而“穿、住、用、行”的消費支出只占了小部分。在我國如果不推行住房商品化,不施行“居者有其屋”的計劃,則恩格爾系數(shù)將長期居高難下。因此,我國消費信貸法應(yīng)對建立城鎮(zhèn)居民購房消費信貸制度,作出完備的規(guī)定。再次,要通過消費信貸業(yè)務(wù)活動引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民消費向著科學(xué)、文明、健康的方向發(fā)展?！断M信貸法》應(yīng)規(guī)定信用業(yè)務(wù)必須堅持鼓勵科學(xué)消費、支持健康消費、提倡文明消費的方向,反對愚型消費、迷信消費等一切不科學(xué)、反文明、非健康的消費。
(3)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的原則。我國《消費信貸法》應(yīng)該規(guī)定,一般的消費信貸主要應(yīng)面向大件耐用消費資料市場,要通過運用消費信貸杠桿啟動耐用消費資料市場,促進(jìn)耐用消費資料生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)及其與之相配套的相關(guān)行業(yè)迅速壯大起來,使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向著耐用消費資料方面傾斜,從而逐步消除當(dāng)前社會上存在的在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)里的過度投資現(xiàn)象。我國當(dāng)前的傳統(tǒng)加工制造業(yè)過分膨脹,資源利用率低下,市場疲軟,過度競爭,而技術(shù)裝備好、市場前景廣闊的新興產(chǎn)業(yè)明顯薄弱。國家要運用消費信貸杠桿激活技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè),推動我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向技術(shù)水平的高級化發(fā)展。利用消費信貸方式擴(kuò)大耐用消費品的消費范圍和消費數(shù)量,使工業(yè)發(fā)展建立在有效和高產(chǎn)出基礎(chǔ)之上,是消費對生產(chǎn)和流通反作用力的正態(tài)效應(yīng)。但是如果對消費信貸杠桿運用不當(dāng)也可能給社會經(jīng)濟(jì)帶來負(fù)面效應(yīng)。因此,《消費信貸法》要禁止用增加貨幣投放來擴(kuò)大消費基金,以刺激城鄉(xiāng)居民的消費;要科學(xué)地控制好全國消費信貸總量,把握住消費與積累的適度比例關(guān)系。
七、對我國消費信貸立法的若干對策和建議
當(dāng)前我國消費信貸立法研究的重要內(nèi)容之一,就是要認(rèn)識和借鑒世界各國消費信貸的立法經(jīng)驗。美國、英國和西歐各國在消費信貸立法方面有著豐富的經(jīng)驗。歐盟在1986年頒布《消費信貸指令》以前,曾組織專家對歐盟各國消費者法(消費信貸法是其中一個組成部分)作了大規(guī)模的分別研究和綜合比較研究,取得了一系列研究成果。借鑒西方國家特別是美國、英國和其他歐盟國家消費信貸立法的經(jīng)驗,結(jié)合我國具體國情,筆者特對我國消費信貸立法提出如下對策和建議:
1應(yīng)根據(jù)消費者交易的實質(zhì)和功能來規(guī)范交易行為,而不是根據(jù)交易行為的形式。用貸款購買商品(指消費品)的行為,與分期付款銷售行為,形式上是不同的,前者屬貸款信用,后者屬銷售信用;但其實質(zhì)和功能是一樣的,都屬于消費信貸。對這兩種交易行為,應(yīng)由一部法律統(tǒng)一規(guī)范和調(diào)整。
2要采取適當(dāng)措施保護(hù)信用交易中的消費者的權(quán)益。具體說來,第一,法律要對消費信貸合同的訂立予以規(guī)范,而不是注重于合同不履行時對消費者的救濟(jì)。應(yīng)避免草率的信用交易。規(guī)定合同簽訂后在“冷卻期”內(nèi)消費者沒有撤回合同,合同方生效。讓消費者有時間考慮,是簽訂一個合同,還是取消它而不冒支付利息、損失賠償和違約金等等的風(fēng)險,這對保護(hù)消費者權(quán)益是很有必要的。第二,在消費信貸廣告和合同要約等方面,應(yīng)該規(guī)定某種最低信息和公布要求。這個要求的中心內(nèi)容是告知消費者有效的信用成本,讓消費者可以比較不同形式的消費信貸的成本和不同銷售者所提供的信用的成本,以便決定采用適合自己的信用形式;同時,規(guī)定最低信息和公布要求,也可限制對信用交易中的消費者的名目繁多的收費。第三,對消費者提前付清帳款,法律應(yīng)規(guī)定扣除相應(yīng)的利息和相關(guān)的費用。第四,應(yīng)對分期付款信貸放貸人的解除權(quán)作出限制。一般應(yīng)規(guī)定,不符合以下條件放貸人不得預(yù)告解除合同:即消費者完全或部分延遲支付致少兩期相連的款項,延遲支付的款項達(dá)到信貸總額或分期付款價格的10%以上(德國《消費者信貸法》第十二條規(guī)定,信貸合同的期間超過三年的達(dá)到5%以上)。
3對第三人的權(quán)利應(yīng)采取合理的政策。對受分期付款銷售合同約束的購買者能否轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán),或者應(yīng)具備怎樣的條件才能轉(zhuǎn)移所有權(quán)至第三人,都應(yīng)采取合理的政策。在這個問題上,應(yīng)充分考慮維護(hù)交易的安全性和保護(hù)善意第三人的權(quán)利。
4應(yīng)對消費信貸交易的擔(dān)保作出規(guī)定。對分期付款銷售中所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,可以由當(dāng)事人在合同中約定,也可以由當(dāng)事人約定采用其他擔(dān)保方式。對所有權(quán)保留這種擔(dān)保方式的具體操作,可以考慮對所有權(quán)保留建立正式的登記機(jī)制。
5在今后我國制定《消費信貸法》時,是否有必要制定和制定怎樣的控制消費信貸利率的規(guī)范,尚值得研究,制定控制利率的規(guī)范的嘗試,在歐洲被證明是不成功的。鼓勵競爭,讓利率市場化,這是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。西方對高利貸問題曾作過富有現(xiàn)代精神的探討,這是值得我們研究和借鑒的。
6我國在制定《消費信貸法》時應(yīng)規(guī)定,根據(jù)國家金融政策,國家有關(guān)部門有權(quán)干預(yù)消費信貸總量。
7對《消費信貸法》的實施應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)。建議由中國工商行政管理機(jī)關(guān)承擔(dān)此職責(zé)。為了保障消費者的權(quán)利,對消費信貸規(guī)定某些行政管理規(guī)范,有時是必要的,但管理條款不宜過于詳細(xì)。西方國家的立法經(jīng)驗表明,管理條款過細(xì)可能不僅導(dǎo)致許多繁瑣管理程序的產(chǎn)生,而且限制了某些消費者群體對消費信貸的享有,有礙消費信貸活動的廣泛開展。
[參考文獻(xiàn)]
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首先，確定以分期付款方式取得固定資產(chǎn)的入賬價值。 企業(yè)以分期付款方式取得的固定資產(chǎn)，其將來要支付的價款并不是固定資產(chǎn)的成本， 而是包括了固定資產(chǎn)的成本以及融資成本，所以首先應(yīng)確定支付的價款中有多少是固定資產(chǎn)的成本。確定固定資產(chǎn)的入賬成本有兩種方法，第一種是按購買價款的現(xiàn)值金額計算確定， 以該方法確定固定資產(chǎn)的成本時，應(yīng)采用類似信用等級的企業(yè)發(fā)行類似工具的現(xiàn)時利率作為折現(xiàn)率。第二種按該固定資產(chǎn)的現(xiàn)購價格計算確定。 上述入賬價值確定后， 進(jìn)行賬務(wù)處理， 入賬“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等賬戶。 但需注意對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅按照規(guī)定是否可以抵扣。 其次， 按合同或協(xié)議約定的應(yīng)付金額， 確定將來應(yīng)付金額， 入賬“長期應(yīng)付款”。 再次， 上述一、 二步驟之差即固定資產(chǎn)的成本與將來應(yīng)付金額之差，為企業(yè)以分期付款方式取得固定資產(chǎn)的融資成本， 應(yīng)計入“未確認(rèn)融資費用”。最后， 攤銷“未確認(rèn)融資費用”， 企業(yè)應(yīng)在合同或協(xié)議約定的分期付款期內(nèi)采用實際利率法進(jìn)行攤銷， 計入各期財務(wù)費用。每期攤銷的金額為： 攤余成本*實際利率。攤余成本可理解為本期實際承擔(dān)的應(yīng)付本金，上述提到過企業(yè)應(yīng)付的價款中包括了本金和利息， 則每期還款金額中也包括本金和利息，要解決的問題是每次還款后還剩余多少本金， 以便確定下一年度的融資成本。所以攤余成本應(yīng)是“長期應(yīng)付款”的賬戶余額與“未確認(rèn)融資費用”賬戶余額之差。 實際利率的確定要視情況而定，如果企業(yè)以購買價款的現(xiàn)值作為購入固定資產(chǎn)的公允價值，則計算現(xiàn)值的折現(xiàn)率即為攤銷未確認(rèn)融資費用的實際利率；如果企業(yè)以固定資產(chǎn)的現(xiàn)購價格作為購入固定資產(chǎn)的公允價值，攤銷未確認(rèn)融資費用的實際利率應(yīng)當(dāng)是合同或協(xié)議價款折算為現(xiàn)值恰等于固定資產(chǎn)現(xiàn)購價格的折現(xiàn)率。
［例］某年1月1日，A公司采用分期付款方式向N公司購入一臺生產(chǎn)型設(shè)備，合同金額200萬元，增值稅稅率為17%。根據(jù)合同約定，A公司應(yīng)于購貨時支付全部增值稅進(jìn)項稅額，N公司向A公司開具增值稅專用發(fā)票，其余價款于每年年末等額支付，分4年付清。A公司按照合或協(xié)議價款的現(xiàn)值金額確定固定資產(chǎn)入賬成本，折現(xiàn)率為6%。
根據(jù)題意，分析步驟如下：
第一，1月1日賒購設(shè)備并支付增值稅進(jìn)項稅額。計算購買設(shè)備的現(xiàn)值，確定固定資產(chǎn)的入賬成本。 合同價款200萬元，分4年付清，則每年應(yīng)付固定資產(chǎn)購買價款為500000元。 4期，6%的年金現(xiàn)值系數(shù)通過查表為3.46510561，則設(shè)備購買價款的現(xiàn)值＝500000×3.46510561＝1732553元。即為設(shè)備的成本，也可理解為企業(yè)現(xiàn)在融資1732553元款項將在未來4年內(nèi)以每年500000元予以償還。第二，計算增值稅進(jìn)項稅，2000000×17%＝340000（元），該部分款項已支付。第三，將來應(yīng)付金額總額為2000000元。第四，上述第3步與第1步之差（2000000-1732553）為融資成本。即利息，入賬“未確認(rèn)融資費用”，在未來4年內(nèi)攤銷。
會計處理：
借：固定資產(chǎn) 1732553
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 340000
未確認(rèn)融資費用 267447
貸：長期應(yīng)付款 2000000
銀行存款 340000
每年年末，支付分期應(yīng)付賬款，分?jǐn)側(cè)谫Y費用：
借：長期應(yīng)付款 500000
貸：銀行存款 500000
應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費用＝攤余成本×實際利率=（2000000-267447）
×6%＝103953（元）
借：財務(wù)費用 103953
貸：未確認(rèn)融資費用 103953
以后各年年末支付應(yīng)付賬款會計分錄同上，此略。現(xiàn)將以后各年年末分?jǐn)側(cè)谫Y費用過程予以分析。 第二年年末應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費用=（2000000-500000）-（267447-103953）×6%＝80190（元），第三年年末應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費用= （2000000-500000-500000）-（267447-
103953-80190）×6%＝55002（元），第四年末末應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費用應(yīng)采用倒擠的方法計算，即267447-103953-80190-55002＝28302（元）。
參考文獻(xiàn)：
［1］財政部：《企業(yè)會計準(zhǔn)則2006》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2006年版。
［2］財政部：《企業(yè)會計準(zhǔn)則2008》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2008年版。
1、在實體店分期付款購買：
實體店的手機(jī)目前支持分期付款。選擇好手機(jī)后，進(jìn)行分期付款業(yè)務(wù)，確定各期還款金額，簽訂貸款合同，就可以實現(xiàn)按揭買手機(jī)。
2、網(wǎng)上購物商城購買：
關(guān)鍵詞：汽車金融消費信貸商業(yè)銀行
2003年下半年，《汽車金融公司管理辦法》及相應(yīng)實施細(xì)則的頒布實施，使得望眼欲穿的外資汽車金融巨頭們終于可以在中國這個汽車信貸大市場上開啟舞步了。不久后，國內(nèi)首家汽車金融公司——上汽通用汽車金融有限責(zé)任公司于2004年8月18日正式開業(yè)，緊接著，大眾汽車金融（中國）有限公司、豐田汽車金融（中國）有限公司也分別于去年11月和今年1月正式開業(yè)。汽車金融不僅是一種服務(wù)，更是一種營銷方式。預(yù)計汽車金融服務(wù)的推廣將改變自2004年5月以來車市開始持續(xù)低迷的局面，汽車金融服務(wù)作為后工業(yè)時代帶動汽車全方位營銷的一個龍頭，將會越來越顯示出其巨大的發(fā)展?jié)撃堋?/p>
國外汽車金融服務(wù)概況
如今的金融業(yè)早已脫離了商業(yè)信用時代，產(chǎn)生了大量不針對某個特定行業(yè)的綜合性金融機(jī)構(gòu)，我國也是如此。無論什么行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位多么重要，都沒有必要設(shè)立與之部門相對應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)。但汽車金融公司似乎是一個例外。在美國，從事汽車金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)除了商業(yè)銀行、信托公司、信貸聯(lián)盟等傳統(tǒng)綜合性金融機(jī)構(gòu)以外，在汽車金融市場中起著主導(dǎo)作用的是專業(yè)性的汽車金融公司。之所以如此，是因為汽車行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，這種特殊性使得專業(yè)性的汽車金融機(jī)構(gòu)具有許多一般商業(yè)銀行所不具備的優(yōu)勢。
首先，汽車金融公司具有較高的專業(yè)化程度。在業(yè)務(wù)運營上，汽車金融公司從金融產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)、銷售到售后服務(wù)都有一套標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)操作流程，從而大大節(jié)省了交易費用，贏得了規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。相比之下，商業(yè)銀行提供的汽車金融服務(wù)只能算是一種附屬業(yè)務(wù)，盡管都已經(jīng)意識到了其市場的巨大，但在整個銀行的經(jīng)營中還不能算是主流業(yè)務(wù)，其服務(wù)從質(zhì)量到形式都無法與專業(yè)化的汽車金融公司相比。
其次，汽車金融公司具有汽車產(chǎn)品的綜合性經(jīng)營優(yōu)勢。汽車消費涉及的金融服務(wù)很多，除了購車貸款外，還包括汽車消費過程中的金融服務(wù)。例如在德國，如果你持有一張大眾汽車銀行發(fā)行的信用卡，在保險、燃油、維修、駕車旅行過程中，不僅能獲得消費便利，而且能獲得低利率透支。相比之下，銀行的服務(wù)則相對單一，產(chǎn)品僅局限于購車貸款。事實上，購車行為是一次，但汽車消費則屬于經(jīng)常。汽車金融公司將金融服務(wù)延伸到汽車消費領(lǐng)域，既增加了金融服務(wù)的收益，實現(xiàn)了范圍經(jīng)濟(jì)，又有利于客戶風(fēng)險的即時監(jiān)控。
最重要的一點原因是，汽車金融公司通常是汽車制造企業(yè)附屬的財務(wù)公司，它們與母公司是一個利益共同體。與商業(yè)銀行相比，汽車金融公司的首要任務(wù)是促進(jìn)母公司汽車的銷售，因此能夠保證對汽車業(yè)連續(xù)穩(wěn)定的支持。這一點對汽車業(yè)的發(fā)展十分重要。汽車行業(yè)是一個受經(jīng)濟(jì)周期影響很大的行業(yè)，在經(jīng)濟(jì)不景氣時，汽車行業(yè)是受沖擊最大的行業(yè)之一，這時銀行完全可能收縮在這一領(lǐng)域的金融服務(wù)，這將對汽車行業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益構(gòu)成嚴(yán)重影響。但作為汽車制造商附屬的金融機(jī)構(gòu)，則能夠很好地與母公司協(xié)同運作。例如“9·11事件”發(fā)生以后，美國的汽車金融公司與母公司在車型選擇、維修服務(wù)、利率及融資方面推出一系列促銷計劃，換來的是汽車銷售在2001年10月份大幅增長了15％。
在美國，汽車信貸服務(wù)主要有以下四種方式。
分期付款零售方式。這一種傳統(tǒng)的融資方式，汽車零售商一般和消費者簽訂汽車分期付款零售合同約定消費者在一定期限內(nèi)向零售商分期支付汽車價款。
融資租賃方式。這種方式與上述分期付款方式的差別在于：在融資租賃中，消費者（承租人）在租期屆滿后享有購買選擇權(quán)，即承租人在補足租賃合同中事先約定的相應(yīng)余額后可獲得汽車的所有權(quán)；如果汽車現(xiàn)值高于約定的余額，消費者可以出賣所租的汽車，向零售商償還該余額，保留差價從中獲利；承租人也可直接將汽車返還給出租人。因此，對消費者來說，融資租賃方式更顯靈活。
信托租賃方式。這是信托公司采取的一種特有的融資方式。就汽車金融服務(wù)而言，信托公司為實現(xiàn)其財產(chǎn)信托職能，可以通過適當(dāng)?shù)暮贤才牛瑸槠囍圃焐?、汽車?jīng)銷商以及最終消費者提供融資服務(wù)。以汽車零售為例，汽車零售商可與信托公司簽訂信托合同，將汽車零售商的庫存汽車的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給信托公司，同時領(lǐng)取受益權(quán)證書，零售商可以以受益權(quán)證書為擔(dān)保從銀行獲得融資，或者將其轉(zhuǎn)讓給第三人以收回貨款。而信托公司接受委托后，再與消費者簽訂相應(yīng)的融資合同（如分期付款零售合同或融資租賃合同等）。
汽車分期付款合同的轉(zhuǎn)讓與再融資。汽車零售商與消費者簽訂汽車分期付款零售合同后，可以將該合同債權(quán)轉(zhuǎn)讓給符合法定條件和資質(zhì)的汽車金融機(jī)構(gòu)。汽車金融機(jī)構(gòu)受讓該合同債權(quán)后，還可以再次將其轉(zhuǎn)讓給符合法定條件和資質(zhì)的其他汽車金融機(jī)構(gòu)。再融資是指汽車金融機(jī)構(gòu)等享有合同債權(quán)的合同持有人，按照消費者的要求重新安排分期付款協(xié)議內(nèi)容，為消費者提供分期付款服務(wù)之后的第二次融資。
目前，汽車金融公司的融資限制較多，缺乏必要的資金來源，不利于其健康發(fā)展。因此，取消汽車金融公司的融資限制迫在眉睫。此外，培育汽車分期付款合同債權(quán)的轉(zhuǎn)讓市場（再融資市場），也是拓寬汽車金融公司融資渠道的一條途徑。因此，可積極鼓勵現(xiàn)有的汽車金融機(jī)構(gòu)開展此項業(yè)務(wù)，必要時還可以通過法律規(guī)章制度來規(guī)范融資公司的主體資格、經(jīng)營范圍以及消費者保護(hù)等問題，這對完善我國汽車融資體系，加快汽車金融市場發(fā)展有著極為重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
1.吳正光.汽車金融服務(wù)體系國際比較及啟示[J].國際金融研究,2004
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出售人：_______________
人：_______________
買受人：_______________
（以下簡稱甲乙方）
雙方根據(jù)《上海市優(yōu)惠價房出售管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，簽訂本合同。
1．甲方同意將坐落在上海市_______________區(qū)（縣）_______________街道（鎮(zhèn)）__________路_______（新村弄）_____________支弄_______________號_______________室計建筑面積_______________平方米的房屋以優(yōu)惠價出售給乙方。
2．上開房屋按住房綜合造價的___________％___________年每平方米建筑面積_______________元計價，另計房屋地段、層次、朝向、設(shè)施因素計算，每平方米建筑面積售價___________元，共計售價（大寫）____________元。
3．乙方在合同簽定時交納定金叁百元整。
4．乙方在合同簽訂后30天內(nèi)一次付清購房款，甲方給予__________％優(yōu)惠，乙方實付價款（大寫）_______________元。
5．乙方要求分期付款，必須征得甲方同意。首期付款占應(yīng)付款________％，計（大寫）________元。余額計（大寫）__________元，分_______________年付清，月利率__________‰，余額款本息共計（大寫）__________，每月月底前交付（大寫）________元，最后在__________年________月底前全部付清。合同簽訂后30天內(nèi)交付首期購房款。
6．乙方分期付款而逾期交付，已交購房款作違約金由甲方收取，從未交款當(dāng)月起向甲方繳付按公房租金標(biāo)準(zhǔn)計價的臨時使用費，補交住宅建設(shè)債券。預(yù)付維修費按已支出的維修費用結(jié)算，多退少補。
7．乙方購房款未付清前調(diào)離本市、出國定居或去世，由其人或繼承人付款。如乙方去世又無繼承人，房屋由所在地區(qū)、縣房管局根據(jù)《繼承法》向法院申請按絕產(chǎn)接管，未付清的購房款由接管單位補交。
8．甲方收到乙方購房款、維修費，在合同簽訂30天內(nèi)交割房屋。
9．甲乙雙方按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，交付有關(guān)手續(xù)費和產(chǎn)權(quán)登記費。乙方分期付款則要購房款全部付清后方可取得房屋所有權(quán)證。
10．甲乙雙方在合同簽訂后30天內(nèi)預(yù)付住房售后維修費。甲方按住房綜合造價多層住宅_____％（高層住宅_____％），提取維修費（大寫）_______________元，連同乙方按住房綜合造價多層住宅_______％（高層住宅________％）預(yù)付維修費（大寫）___________元，落實維修單位，負(fù)責(zé)修理房屋的共用部位和共用設(shè)施。
11．上開房屋的基地和園地屬國家所有，乙方不得擅自改建或搭建；公用部位設(shè)施屬同幢所有權(quán)人共有，乙方保證不侵占使用。
12．乙方保證遵守國家和本市有關(guān)土地、私房、建筑管理等的各項法規(guī)和規(guī)定，按時向提供售后服務(wù)和管理的管房單位或組織交納管理費用。
13．本合同簽訂之日起生效。乙方履行合同，定金抵付購房款，未履行合同，定金不予返還；甲方不履行合同，定金雙倍償還乙方。
14．本契約一式四份。甲乙雙方各執(zhí)一份，房屋所在地管房部門或組織，房產(chǎn)交易所各執(zhí)一份存證。
甲方（簽章）：_______________
乙方（簽章）：_______________
代表人（簽章）_______________
購房提取公積金需要什么材料
1、購買房屋付全款住房公積金提取
購房全額付款的具體材料：如果我們是買房并全額付款，需要準(zhǔn)備的文件是購房合同、發(fā)票或收據(jù)等證明您確實購買了房屋的材料。房子并支付了全部金額。買房時注意不要丟失一些必要的收據(jù)和發(fā)票，以免在需要時找不到。
2、準(zhǔn)備材料
準(zhǔn)備按揭購房的具體材料：現(xiàn)在很多人買房都是貸款或分期付款。貸款買房的，在提取住房公積金時，要準(zhǔn)備好貸款合同。如果是按揭分期付款，則應(yīng)將首付帶上發(fā)票上的住房公積金。
3、準(zhǔn)備建造自住房屋的材料