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導(dǎo)語：在公積金風(fēng)險防控措施的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、面臨的形勢
近年來，全國城市建設(shè)取得了很大的成績，住房公積金事業(yè)也得到了快速發(fā)展，與此同時也出現(xiàn)了一些新問題。
（一）資金存量大，分布和使用率不均
根據(jù)《全國住房公積金2014年年度報告》顯示，截至2014年末全國住房公積金結(jié)余資金注1為1.1萬億元。出現(xiàn)部分城市公積金資金存在閑置，同時部分城市住房公積金資金存量告急的現(xiàn)象。究其原因，一是住房公積金屬地化管理，資金封閉運(yùn)作；二是用途單一，住房公積金是具有保障性和互的個人住房資金，不能他用；三是個人住房貸款期限長，貸款資產(chǎn)的流動性較差。
（二）資金運(yùn)作能力受限，爭議性頗多
由于住房公積金管理中心（簡稱“公積金中心”）本身并非金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)行政策性文件的硬性規(guī)定使得公積金中心在新形勢下資金運(yùn)作受到多重限制。在無法滿足職工個人住房貸款需求時，便會引發(fā)公眾對住房公積金資金運(yùn)作的爭議，爭議資金的流向、爭議增值收益的使用、爭議資金管理的合理性。
二、提出的思考
為解決住房公積金資金運(yùn)作中出現(xiàn)的上述問題，國家鼓勵有條件的城市按規(guī)定申請發(fā)行住房公積金個人住房貸款支持證券（簡稱“公積金資產(chǎn)證券化”）進(jìn)行融資。資產(chǎn)證券化是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。公積金資產(chǎn)證券化按照資產(chǎn)類型可以分為權(quán)益類和收益類。權(quán)益類資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款本身（已發(fā)放未結(jié)清的貸款余額）作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行的證券化。收益類資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款或增值收益等未來的預(yù)期收益作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行的證券化。目前，已有武漢和上海等幾個城市進(jìn)行了實踐探索，相關(guān)經(jīng)驗值得思考。
（一）實施的合法合規(guī)性。對于公積金中心而言，任何一種融資措施的實施，都需要保證其合法和合規(guī)性。雖然國家出臺的政策鼓勵推行公積金資產(chǎn)證券化，但卻沒有制定相應(yīng)的實施規(guī)范，各項融資措施實施的合法合規(guī)性有待進(jìn)一步規(guī)范。
（二）操作的可行性。一方面，公積金資產(chǎn)證券化靈活性較弱，發(fā)行產(chǎn)品通常有年限，不能隨時選擇停止，只能轉(zhuǎn)讓。另一方面，在各地公積金中心缺乏具有相關(guān)金融專業(yè)背景人員的現(xiàn)實情況下，實施公積金資產(chǎn)證券化復(fù)雜的業(yè)務(wù)操作流程無疑也是一個不小的挑戰(zhàn)。
（三）風(fēng)險的可控性。風(fēng)險防控、資金安全對于各公積金中心而言是工作的重點(diǎn)。雖然資產(chǎn)證券化可將風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散，且證券化的資產(chǎn)通常屬于相對優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，但由于從打包資產(chǎn)發(fā)售至最后到期回購其中環(huán)環(huán)相扣，任何一個環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，就會起漣漪效應(yīng)，其風(fēng)險性不容小視。
（四）成本的可覆蓋性。住房公積金實行的是“低存低貸”的利率政策，公積金資產(chǎn)證券化利率水平與市場相對脫節(jié)，收益率處于較低水平。發(fā)行證券還存在傭金、稅費(fèi)和管理費(fèi)用，綜合成本很高，需要通過超額抵押等方式進(jìn)行增信。實施過程中不確定因素較多，其成本是否可以由增值收益完全覆蓋需要進(jìn)一步論證。
三、應(yīng)對的措施
（一）政策法規(guī)體系的制定
目前住房公積金融資方面缺乏一個完整的政策法規(guī)體系依托，建議國家充分總結(jié)已實施資產(chǎn)證券化城市的成功經(jīng)驗，盡快制定住房公積金融資方面的政策法規(guī)體系。明確住房公積金管理中心職能定位、確立融資流程合法合規(guī)性，從而保障融資的有效實施。
（二）風(fēng)險防控機(jī)制的建立
隨著住房公積金事業(yè)的不斷發(fā)展，對公積金風(fēng)險防控方面的管理提出了更高的要求。建議不僅對住房公積金融資方面的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分析防控，更應(yīng)該形成住房公積金整體風(fēng)險防控機(jī)制。一是優(yōu)化開源，在實施住房公積金繳存擴(kuò)面的同時，提高繳存質(zhì)量，減少少繳、漏繳等情況的發(fā)生，從源頭控制風(fēng)險；二是優(yōu)化結(jié)構(gòu)，在嚴(yán)厲打擊騙提、騙貸的同時，調(diào)整提取和貸款結(jié)構(gòu)，著力保證職工住房的剛性需求，從業(yè)務(wù)過程中控制風(fēng)險；三是優(yōu)化管理，通過制度建立、過程留痕、內(nèi)外部監(jiān)督、道德約束等合力聯(lián)動，從整體上管控風(fēng)險。
（三）金融專業(yè)性人才的引進(jìn)
當(dāng)前全國公積金從業(yè)人員大都不具備金融專業(yè)背景和知識體系。隨著公積金資產(chǎn)證券化工作的推進(jìn)，對金融專業(yè)性人才的需求將日益突顯。無論是從拓展住房公積金融資渠道出發(fā)，還是從長久高效的運(yùn)作管理住房公積金出發(fā)，引進(jìn)金融專業(yè)性人才迫在眉睫。建議各級政府在公積金管理中心引進(jìn)金融人才方面能夠給予政策性支持。
（四）探索搭建全國性住房公積金資金運(yùn)作平臺
我國住房公積金采用屬地化管理，不能跨市融通。公積金中心不具備金融職能，公積金資產(chǎn)證券化等多項融資業(yè)務(wù)要委托銀行辦理。這些制度上的制約導(dǎo)致公積金管理成本高，服務(wù)效率低，存在風(fēng)險隱患。建議搭建全國性住房公積金資金運(yùn)作平臺，對住房公積金行業(yè)內(nèi)提供資金拆借；對住房公積金在行業(yè)外部進(jìn)行的融資事宜實施統(tǒng)一負(fù)責(zé)和管理，公積金中心也可以借此資金運(yùn)作平臺直接向銀行進(jìn)行商業(yè)性貸款，以提高公積金管理服務(wù)效能，充分保障資金安全。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：住房公積金管理 內(nèi)控制度 問題 對策
公積金內(nèi)控管理制度是內(nèi)部管理的一種形式。指公積金管理機(jī)構(gòu)在遵守我國憲法和相關(guān)法規(guī)的前提下，同時根據(jù)自身的運(yùn)營特點(diǎn)以及相關(guān)情況，如外部環(huán)境，自身能力，掌控資源等，而建立起來的一種管理方法，目的在于防范大額資金運(yùn)作中可能存在的風(fēng)險，保障相關(guān)人員的權(quán)益，提高資金運(yùn)作效率，實現(xiàn)工作任務(wù)目標(biāo)。因此，加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理，有效控制資金風(fēng)險成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。
一、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問題
根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗和數(shù)據(jù)現(xiàn)實，公a積金存在風(fēng)險的主要原因在于內(nèi)部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴(yán)格按照流程進(jìn)行管控，因此需要加大內(nèi)部控制的力度。這里所說的內(nèi)部控制是世界上普遍施行的一種內(nèi)部管理方法，其主要的機(jī)制是通過內(nèi)部職能、權(quán)利、責(zé)任、機(jī)構(gòu)和人員的互相制約，互相制衡，達(dá)成相關(guān)的目標(biāo)。方式是通過對從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行制度管理等程序，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對維護(hù)正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風(fēng)險，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標(biāo)穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進(jìn)社會發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。
（一）崗位職責(zé)存在問題，未能實現(xiàn)內(nèi)部的有效制約和監(jiān)管
通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門都僅僅根據(jù)自身的流程需求，設(shè)立了相應(yīng)的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標(biāo)，沒有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認(rèn)真、敷衍了事的情況。
（二）對內(nèi)控管理不夠重視，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至很多都是限于表面形式
一些住房公積金管理部門在對重要決策，尤其是風(fēng)險較高的重大決策上缺少內(nèi)控管理，也沒能采取切實可行的措施，容易造成重大風(fēng)險隱患。如大額資金提取沒有提高授權(quán)級別，向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級別。
二、住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制建立和施行的意義
（一）有利于清晰界定權(quán)利責(zé)任，達(dá)成組織結(jié)構(gòu)上的高效
科學(xué)的內(nèi)控制度要想有效建立和實施，必然需要住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)定最優(yōu)化的內(nèi)部流程和工作權(quán)責(zé)分配，明確各崗位人員的工作職責(zé)和權(quán)限，做到部門之間人員之間分工明確，職責(zé)清楚，獎懲分明，紀(jì)律嚴(yán)明。
（二）有利于資源優(yōu)化，達(dá)成經(jīng)濟(jì)上的效益
眾所周知，公積金中心雖然也存儲著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質(zhì)，沒有利潤的訴求。然而，也正是因為它掌握著社會上集中的巨額財富，所以仍然存在著促使資源優(yōu)化，提高這些財富的潛在的經(jīng)濟(jì)效益的職能。
三、構(gòu)建住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制對策研究
（一）建立完善的內(nèi)部管理制度，并切實執(zhí)行
一是要明晰權(quán)利責(zé)任，完善首長負(fù)責(zé)和授權(quán)制度。對于住房公積金管理中心內(nèi)部人員的權(quán)責(zé)做明確劃分和設(shè)定，按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)分配適合的權(quán)限，避免越權(quán)越級的現(xiàn)象。二是要對現(xiàn)有資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和內(nèi)部制度的要求進(jìn)行操作，對現(xiàn)有資金委托銀行進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄來往賬戶和資金信息；對于公積金管理中心的相關(guān)的文檔，資料，尤其是印章和票據(jù)等重要物品專人負(fù)責(zé)，分權(quán)管理，避免一人獨(dú)攬，增加資金風(fēng)險。
（二）嚴(yán)格依照流程進(jìn)行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象
對借款人提出的申請進(jìn)行嚴(yán)格審核和把關(guān)，實行首接負(fù)責(zé)的方式全控把控。管理中心應(yīng)當(dāng)對匯繳賬戶信息變更提取及轉(zhuǎn)移個人資信評估、個貸擔(dān)保、貸款審批等建立初審、復(fù)審終審三級復(fù)核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生
（三）建立信息平臺，充分實現(xiàn)信息共享
隨著科技發(fā)展的進(jìn)步，信息平臺和建立越來越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)重視這方面的建設(shè)，通過網(wǎng)絡(luò)平臺的建立和系統(tǒng)共享上的應(yīng)用，提高內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們在網(wǎng)絡(luò)信息化方面加大人力和物力的投入。
四、結(jié)束語
我國的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會上發(fā)揮了極大的效用，但是同時我國的公積金制度還不完善，需要我們在實踐中加強(qiáng)管理。通過內(nèi)部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結(jié)完善的角度去建立內(nèi)控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進(jìn)而維護(hù)整個公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：財務(wù) 廉政風(fēng)險 內(nèi)部控制 資金安全 運(yùn)行機(jī)制
本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內(nèi)控制度和內(nèi)部監(jiān)督體制有關(guān)問題的研究”階段性成果。
近年來，各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)、財政、人民銀行、銀監(jiān)、監(jiān)察、審計、糾風(fēng)等部門密切配合，聯(lián)合開展住房公積金專項審計和專項治理活動，發(fā)現(xiàn)仍有部分地區(qū)住房公積金管理委員會履職不到位，內(nèi)部管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督機(jī)制不完善，違法違紀(jì)案件時有發(fā)生，住房公積金運(yùn)行財務(wù)管理仍然存在不少風(fēng)險隱患。導(dǎo)致上述問題產(chǎn)生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關(guān)鍵的問題還是出在內(nèi)部，因此，加強(qiáng)住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險防范內(nèi)部控制體系建設(shè)成為我們亟待研究的重要課題。
一、住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險防范內(nèi)部控制體系概述
風(fēng)險，是指由不確定性因素形成的潛在危險或造成的潛在損失，即未來結(jié)果的一種不確定性。廉政風(fēng)險，是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產(chǎn)生不廉政行為的風(fēng)險。根據(jù)上述基礎(chǔ)定義，住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險，是指相關(guān)權(quán)力職能部門或單位人員在住房公積金管理中行使財務(wù)職權(quán)或履行財務(wù)職責(zé)時產(chǎn)生廉政風(fēng)險的可能性。住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險防范內(nèi)部控制體系是將現(xiàn)代管理學(xué)理論、方法應(yīng)用于反腐倡廉實際，圍繞如何有效預(yù)防和控制住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險轉(zhuǎn)化為腐敗行為的可能性而建立的內(nèi)部管理控制與會計控制。
二、住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險防范的重要意義
近年來，隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L，住房公積金繳存職工穩(wěn)步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統(tǒng)計資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國范圍內(nèi)住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲、財務(wù)核算等方面工作的風(fēng)險隱患不斷積累?？v觀近年來曝光的涉及住房公積金領(lǐng)域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權(quán)力人員與銀行勾結(jié)、違規(guī)轉(zhuǎn)存資金、違規(guī)發(fā)放個人貸款、內(nèi)部人員貪污以及工作失職瀆職事件時有發(fā)生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經(jīng)查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財務(wù)人員串通合謀，典型的有湖南的李樹彪案、北京朝陽區(qū)的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽的劉向陽案等；有的是財務(wù)人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財務(wù)人員鄧某某截留歸集款購買彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發(fā)生，亟待開展住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險防范研究，推動住房公積金事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
三、住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式
根據(jù)歷年住房公積金案例梳理和調(diào)研情況，經(jīng)逐條對照《廉政風(fēng)險防控指引》，舉一反三，觸類旁通，住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險的表現(xiàn)主要集中在以下五個方面：
（一）財務(wù)思想道德方面風(fēng)險
住房公積金財務(wù)相關(guān)人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價值觀松懈甚至扭曲；崇尚權(quán)力，財經(jīng)紀(jì)律意識淡薄；風(fēng)險防范意識薄弱，不認(rèn)真履行職責(zé)，等。導(dǎo)致無視制度紀(jì)律規(guī)定，濫用自由裁量權(quán)，做出有悖常理的決定；對非個人職責(zé)管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；千方百計鉆營制度漏洞，謀取不當(dāng)利得。
（二）財務(wù)崗位職責(zé)方面風(fēng)險
住房公積金財務(wù)相關(guān)崗位職責(zé)不清，在“三重一大”（重大事項決策、重大人事任免、重大項目安排、大額資金使用）等集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面，領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對人員緊缺困境，會計和出納崗位一人雙肩挑；財務(wù)崗位相互間缺乏牽制，監(jiān)管不足；內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，監(jiān)督乏力。
（三）財務(wù)業(yè)務(wù)操作方面風(fēng)險
住房公積金財務(wù)業(yè)務(wù)操作責(zé)任不明確，權(quán)威性缺乏；業(yè)務(wù)流程設(shè)計不科學(xué)，責(zé)權(quán)利不對應(yīng)；實際業(yè)務(wù)執(zhí)行不規(guī)范，隨意性大；操作績效考核不完善，獎懲措施不健全；業(yè)務(wù)操作過程監(jiān)督不到位，缺乏信息技術(shù)支撐。
（四）財務(wù)制度機(jī)制方面風(fēng)險
財經(jīng)制度不健全、不完善，易造成監(jiān)管無法可依的局面；財經(jīng)制度規(guī)范不及時，時效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財經(jīng)制度貫徹不徹底，執(zhí)行不到位；財經(jīng)制度之間相互獨(dú)立，缺乏牽制制約，發(fā)揮約束力和監(jiān)督力的作用明顯減弱，難以監(jiān)控常規(guī)性業(yè)務(wù)操作流程。
（五）財務(wù)外部環(huán)境方面風(fēng)險
外部承辦住房公積金業(yè)務(wù)的銀行爭奪銀行存款，導(dǎo)致理財環(huán)境日益復(fù)雜化，相互間利益交叉，嚴(yán)重影響資金調(diào)動、資金劃撥、資金存儲等業(yè)務(wù)的正常履行秩序。個人工作圈、生活圈、社交圈、消費(fèi)圈對財務(wù)管理也會帶來一些不利影響。
四、住房公積金財務(wù)廉政風(fēng)險防范內(nèi)控體系構(gòu)建
近年來，寧波市住房公積金管理中心通過梳理權(quán)力清單、評估風(fēng)險等級、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警、強(qiáng)化考核追究等環(huán)節(jié)，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，構(gòu)建以崗位為點(diǎn)、流程為線、制度為面的財務(wù)廉政風(fēng)險防范內(nèi)控體系，實效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標(biāo)管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范內(nèi)控體系思路：
（一）加強(qiáng)宣傳教育，筑牢思想道德防線
1、創(chuàng)新廉政教育形式。建立以住房公積金高級研修班為廉政教育新平臺，邀請專家學(xué)者進(jìn)行廉政法規(guī)講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動，開展職業(yè)道德教育。
2、深化廉政文化建設(shè)。廉政文化與文明創(chuàng)建工作相結(jié)合，增強(qiáng)廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡報》“廉政之窗”專欄內(nèi)容，搭建廉政文化宣傳平臺；元旦、春節(jié)前組織專題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開信；簽訂廉政風(fēng)險承諾書。
3、加強(qiáng)從業(yè)人員管理。一是實行競聘制，關(guān)鍵崗位實行競爭上崗、擇優(yōu)選用。二是建立輪崗交流和強(qiáng)制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關(guān)鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓(xùn)制度，定期開展業(yè)務(wù)技能和廉政教育培訓(xùn)，加強(qiáng)綜合素質(zhì)提升，做到警鐘長鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計制，對負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，關(guān)鍵崗位人員實行離任離崗審計。
（二）明確崗位職責(zé)，完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制
為適應(yīng)住房公積金管理中心業(yè)務(wù)和管理規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理過程中，破除自上而下的科層式組織結(jié)構(gòu)，簡化管理層次，增加管理幅度，激發(fā)職工工作的主動性、自覺性和創(chuàng)造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結(jié)構(gòu)，構(gòu)建橫向到邊，縱向到底的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。
1、探索管營分離的扁平組織框架。根據(jù)工作崗位和職責(zé)權(quán)限，構(gòu)建職責(zé)清晰，層次遞進(jìn)，緊密相連的管營分離制衡體系。行政領(lǐng)導(dǎo)層，作為運(yùn)籌策劃、全面管理的法定責(zé)任主體；職能管理層，作為承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)的運(yùn)作主體；運(yùn)營操作層，作為直接面向繳存職工受理、報批、協(xié)助操作等日常業(yè)務(wù)職能的服務(wù)主體；金融配套層，作為提供委托業(yè)務(wù)服務(wù)的中心外延層。
2、建立條塊結(jié)合的監(jiān)督控制體系。職能管理層對歸集業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)實行“條”線管理；運(yùn)營操作層和外延層對提取業(yè)務(wù)和金融配套服務(wù)實行“塊”的管理；通過分析條塊結(jié)合信息，計劃財務(wù)部和執(zhí)法稽查部根據(jù)條塊結(jié)合信息，實施交叉驗證。“四層一體”的運(yùn)行機(jī)制，實現(xiàn)了職能管理層、運(yùn)營操作層和外延層共同對行政領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)的有效制衡機(jī)制。
（三）細(xì)化操作流程，促進(jìn)業(yè)務(wù)執(zhí)行到位
財務(wù)廉政風(fēng)險逐漸呈現(xiàn)間接性、隱蔽性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，風(fēng)險大多隱藏于正常業(yè)務(wù)管理過程中，僅靠事后監(jiān)督難以發(fā)現(xiàn)，需從源頭、細(xì)節(jié)上預(yù)防和治理。
1、規(guī)范資金使用操作流程，確保資金安全運(yùn)行。住房公積金專戶、增值收益專戶、支持保障性住房建設(shè)項目貸款專戶的所有銀行存款對外支付或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)辦理流程，按照“權(quán)限劃分、按級審批、分類支付、跟蹤落實”的原則，細(xì)化職工提取資金每日結(jié)算、提前還貸、外地轉(zhuǎn)出、貸款發(fā)放、委托提取、繳存單位錯繳退款等每項支付業(yè)務(wù)流程，明確網(wǎng)銀支付和票據(jù)支付的人員權(quán)限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實現(xiàn)資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽光操作。
2、優(yōu)化大額資金存儲流程，杜絕違規(guī)存儲使用。住房公積金及其增值收益在運(yùn)行過程中大筆資金（不含住房公積金日常業(yè)務(wù)保障備用資金）存儲的業(yè)務(wù)辦理流程，如在已開戶的銀行賬戶之間調(diào)度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉(zhuǎn)存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財政住房公積金中心管理費(fèi)用和城市廉租住房補(bǔ)充資金等財務(wù)行為，按照“集體決策與分工負(fù)責(zé)制相結(jié)合”的原則，結(jié)合資金規(guī)模，運(yùn)用風(fēng)險等級分類、限定資金審批額度、設(shè)置分級審批權(quán)限、實時監(jiān)管部門報備等方法，實現(xiàn)了大額資金存儲操作高效、科學(xué)、安全的陽光運(yùn)行。
3、梳理存款額度分配流程，強(qiáng)化權(quán)力制約監(jiān)督。承辦住房公積金業(yè)務(wù)銀行的存款管理，按照“公開透明、客觀評價、全面考評”的原則，結(jié)合管理中心工作要點(diǎn)，年初設(shè)定承辦銀行提供金融配套服務(wù)綜合貢獻(xiàn)量化考核指標(biāo)，信貸管理部、公積金管理部和執(zhí)法稽查部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門按月對承辦銀行的工作業(yè)績、服務(wù)質(zhì)量和擴(kuò)面人數(shù)等金融配套服務(wù)工作進(jìn)行量化考核，計劃財務(wù)部在確保住房公積金流動性的前提下，確定考核調(diào)整資金總額，并按考核結(jié)果依次分配考核調(diào)整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務(wù)綜合貢獻(xiàn)考核掛鉤，規(guī)范了承辦銀行業(yè)務(wù)操作，促進(jìn)了管理中心科學(xué)分配存款額度，實現(xiàn)了銀行存款公開、公平、公正的陽光管理。
（四）完善制度建設(shè)，建立健全長效機(jī)制
建立一個規(guī)范化、透明化、系統(tǒng)化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風(fēng)險內(nèi)控管理制度體系，是各項管理活動嚴(yán)格執(zhí)行的基礎(chǔ)，是完成內(nèi)控管理目標(biāo)的前提和保證。
1、健全協(xié)調(diào)機(jī)制。一是建立年度審計制度，由上級監(jiān)管部門或?qū)徲嫴块T每年對住房公積金管理運(yùn)行情況進(jìn)行審計；二是加強(qiáng)信息披露，每年定期向社會披露住房公積金管理運(yùn)行狀況，接受社會監(jiān)督并向社會公開審計結(jié)果；三是建立紀(jì)檢監(jiān)察員監(jiān)督制度，自覺接受上級監(jiān)管部門派駐的紀(jì)檢監(jiān)察員對銀行賬戶設(shè)立、重大項目采購、大額資金調(diào)度、銀行存款存儲、資金支付等業(yè)務(wù)的全方位、立體化監(jiān)督。
2、健全決策機(jī)制。一是完善集體議事規(guī)則，尤其涉及重大事項決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲分配等事項時，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強(qiáng)化決策全程監(jiān)督，決策時要堅持公平、公正的原則，必須通過集體討論，依據(jù)客觀、科學(xué)和制度，從多種決策方案中，擇優(yōu)選??；決策實施過程中，要加強(qiáng)跟蹤，督促落實，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正；決策實施終結(jié)時，要由監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行客觀的決策效果評價，決策錯誤應(yīng)追究責(zé)任。
3、健全內(nèi)控機(jī)制。一是完善內(nèi)部稽核機(jī)制。嚴(yán)格監(jiān)督財務(wù)管理上是否相互控制、業(yè)務(wù)流程上是否相互制約、工作職責(zé)上是否相互牽制。二是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。建立全省統(tǒng)一的住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)對住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動態(tài)監(jiān)管、實現(xiàn)以住房公積金實時結(jié)算為基礎(chǔ)的資金流實時控制和業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管、實現(xiàn)資金調(diào)劑、資金運(yùn)作、運(yùn)行績效評價功能的監(jiān)管系統(tǒng)。
（五）防范外部風(fēng)險，加強(qiáng)提前預(yù)警建設(shè)
1、重視廉政建設(shè)。一是把廉政風(fēng)險預(yù)警作為加強(qiáng)內(nèi)控管理常態(tài)化工作。二是實現(xiàn)廉政風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現(xiàn)象。
2、加強(qiáng)社會監(jiān)督。一是暢通投訴舉報渠道。二是建立群眾舉報處理制度。三是收集媒體輿論意見。對待善意的意見和建議，有則改之，無則加勉。
3、關(guān)注風(fēng)險信息。本著保護(hù)職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對干部職工八小時內(nèi)外行為情況進(jìn)行動態(tài)排查，廣泛了解收集干部職工廉政風(fēng)險信息，抓好源頭的預(yù)警防控。
五、結(jié)束語
總之，加強(qiáng)財務(wù)廉政風(fēng)險防范是一項艱巨、長期的任務(wù)，只有充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和制衡機(jī)制，才能從源頭上遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生，確保住房公積金管理事業(yè)的健康長足發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
*年，我市各級財政部門全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，積極應(yīng)對復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，努力化解經(jīng)濟(jì)增長放緩帶來的財政增收困難，財政收支平穩(wěn)運(yùn)行，為促進(jìn)我市各項社會事業(yè)的發(fā)展提供了財力保障。
（一）順利完成全年財政收支任務(wù)
全市財政一般預(yù)算收入622億元，完成年度計劃的110.8%，比*年決算數(shù)增長18.7%。其中，市本級一般預(yù)算收入278.5億元，完成年度計劃的110.1%，比*年決算數(shù)增長15.5%。全市財政一般預(yù)算支出完成713.3億元，完成年度預(yù)算的89.6%，比*年決算數(shù)增長14.4%。其中，市本級一般預(yù)算支出284.3億元，完成年度預(yù)算的87.7%，比*年決算數(shù)增長8.3%。
全市基金收入221.3億元，比*年決算數(shù)下降29.8%。其中市本級基金收入162億元，比*年決算數(shù)下降33.2%。全市基金支出284.6億元，比*年決算數(shù)增長25.8%。其中市本級基金支出150.4億元，比*年決算數(shù)增長16.5%。
（二）加大民生和公共事業(yè)投入力度
*年市本級財政一般預(yù)算在民生和各項公共事業(yè)方面的實際支出196.1億元。主要項目包括：教育支出23.3億元，促進(jìn)教育均衡發(fā)展和農(nóng)民子女、家庭困難子女受教育的權(quán)益。社會保障和就業(yè)支出39.9億元，完善共享型社會保障，逐步解決社保歷史遺留問題，推進(jìn)就業(yè)再就業(yè)工作。醫(yī)療衛(wèi)生支出17.6億元，加快發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，提高城鄉(xiāng)基本醫(yī)療服務(wù)能力。住房改革支出5.7億元，改善城鄉(xiāng)居民住房條件。文化體育傳媒支出14.1億元，促進(jìn)文化體育等相關(guān)事業(yè)的發(fā)展。農(nóng)林水利支出3.8億元（不含專項轉(zhuǎn)移區(qū)、縣級市支出6.4億元），用于改善農(nóng)民生產(chǎn)生活條件，夯實現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。公共安全支出26.9億元，用于構(gòu)建治安防控體系、加強(qiáng)平安*建設(shè)等。推進(jìn)城市交通狀況改善，公交行業(yè)虧損補(bǔ)貼6.8億元，車用液化石油氣補(bǔ)貼1.6億元，出租車石油價格改革補(bǔ)貼地方配套0.3億元，公交地鐵票務(wù)優(yōu)惠補(bǔ)貼0.8億元，提高道路通行能力相關(guān)支出18.6億元。環(huán)境保護(hù)支出2.3億元，優(yōu)化人居環(huán)境。
（三）推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展
*年市本級財政一般預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出52.8億元，主要項目包括：扶持企業(yè)發(fā)展專項資金1.2億元，專項用于中小企業(yè)發(fā)展資金0.1億元、技術(shù)創(chuàng)新專項資金0.3億元；扶持糧食風(fēng)險基金支出1.1億元，國有資產(chǎn)經(jīng)營收益相應(yīng)安排支出8.9億元用于增加直屬企業(yè)重點(diǎn)項目國有資本金的投入，并投入0.2億元用于農(nóng)資、食糖、凍肉及藥品儲備；大力改善貿(mào)易和投資環(huán)境，支持外貿(mào)發(fā)展資金投入0.7億元，直達(dá)國際航線補(bǔ)貼0.3億元，支持*港發(fā)展資金0.4億元，金融業(yè)發(fā)展專項資金支出0.4億元，外商投資總部發(fā)展資金支出0.5億元。推進(jìn)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，武廣客運(yùn)專線*段拆遷資金11億元，廣珠城際線項目4.5億元。
積極穩(wěn)妥地拓展中小企業(yè)融資擔(dān)保工作，協(xié)助企業(yè)應(yīng)對嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢。*年，共有92個項目經(jīng)融資擔(dān)保中心擔(dān)保獲得銀行貸款157,839萬元（含銀行承兌匯票等綜合授信品種金額），在保項目90個，在保金額80,684萬元。
（四）不斷完善各項財政制度建設(shè)
1．推進(jìn)和深化我市財政國庫制度改革
（1）實行財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)。橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)一期的電子繳稅入庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)已成為我市重要的公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，*年1月1日，財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)二期電子撥款系統(tǒng)投產(chǎn)，實現(xiàn)了財政資金的支付與清算的電子化和信息資料的共享。
（2）實行公務(wù)卡結(jié)算制度。*年3月，市本級預(yù)算單位正式啟動公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作，市財政局等8個預(yù)算單位成為首批試點(diǎn)單位。公務(wù)卡制度的建立，進(jìn)一步提高了公務(wù)支出透明度，減少了預(yù)算單位現(xiàn)金流量與控制預(yù)算單位現(xiàn)金風(fēng)險，有效加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。
（3）推動財務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革。*年10月1日正式啟動改革試點(diǎn)工作，市勞動社保局等7個預(yù)算單位成為首批試點(diǎn)單位。財務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革是財政國庫集中支付改革的延伸和發(fā)展，對提高預(yù)算執(zhí)行透明度、規(guī)范單位財務(wù)管理、提高會計信息質(zhì)量具有重要作用。
*年，全市國庫集中支付財政資金累計938.6億元，占全市支出64%，其中市本級國庫集中支付資金累計577.2億元，占市本級支出65%，區(qū)（縣級市）國庫集中支付資金累計361.4億元，占區(qū)（縣級市）支出62%。
2．完善市對區(qū)財政管理體制
在深入調(diào)研并廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，對*年開始實行的市對區(qū)（縣級市）財政管理體制提出完善方案并上報市政府。一是在計算各區(qū)人均財力時綜合考慮常住人口和財政供養(yǎng)人口這兩個因素，較好地平衡了各區(qū)的利益；二是加大獎勵力度，提高各區(qū)發(fā)展財政經(jīng)濟(jì)的積極性；三是規(guī)范市與區(qū)（縣級市）項目配套資金負(fù)擔(dān)比例，增強(qiáng)配套政策的透明度。
3．加強(qiáng)財政支出績效評價工作
完成了172個項目自評審核和3個項目的重點(diǎn)評價，并向市政府、人大提交了《*年財政支出績效評價情況報告》，積極推進(jìn)財政支出績效評價改革，探索建立以績效評價結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理新機(jī)制。此外，還正式出臺《*市財政支出項目績效評價試行辦法》（穗財績〔*〕58號），進(jìn)一步規(guī)范財政支出績效評價工作體系。
4．完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度
*年先后制定并經(jīng)市政府批準(zhǔn)出臺了3個規(guī)范性文件：《*市市屬行政單位常用公用設(shè)施配置標(biāo)準(zhǔn)》、《*市市屬行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理辦法》和《*市市屬行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置辦法》，從制度上保證了行政事業(yè)資產(chǎn)從配置、使用到處置全過程的監(jiān)管，實現(xiàn)了對資產(chǎn)從入口到出口各個環(huán)節(jié)的動態(tài)管理。
5．構(gòu)建政府采購監(jiān)管新框架
為提高政府采購工作效率，我市打破原有政府采購監(jiān)管格局，進(jìn)一步強(qiáng)化基層監(jiān)管職能，明確各級財政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算項目政府采購監(jiān)管，按預(yù)算項目歸屬將非公開招標(biāo)方式審批、政府采購過程監(jiān)管、政府采購進(jìn)口產(chǎn)品審批等監(jiān)管權(quán)下放區(qū)（縣級市）財政部門，實現(xiàn)了事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一、權(quán)利與職責(zé)相匹配。
6．實行城建投融資模式改革
為加快推進(jìn)我市城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資體制改革，在認(rèn)真研究總結(jié)城建資金的投入管理學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)城市城建投資投融資模式的先進(jìn)和成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，擬訂了《關(guān)于推進(jìn)我市城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資體制改革的意見》。
7．加大財政周轉(zhuǎn)金清理力度
積極采取法律訴訟、優(yōu)惠還款、政策核銷、財政抵扣、轉(zhuǎn)增資本公積金等措施，加快解決財政周轉(zhuǎn)金歷史遺留問題。*年，共清理回收財政周轉(zhuǎn)金59,954萬元，其中，現(xiàn)金回收12,853萬元（含財政抵扣）,政策核銷32,843萬元，內(nèi)部往來款清理14,258萬元。
8．建立綜合治稅工作機(jī)制
我局?jǐn)M訂了《*市綜合治稅工作管理規(guī)定》并以市政府名義印發(fā)。今后，我市的綜合治稅工作將由市政府綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，由市財政局協(xié)同稅務(wù)等28個部門和單位具體落實，從而形成了政府牽頭、部門協(xié)作、信息共享的稅收綜合治理機(jī)制。
9．加強(qiáng)政務(wù)公開制度建設(shè)
重新修訂了《*市財政局政務(wù)公開實施辦法》、《*市財政局政務(wù)公開目錄》及《*市財政局政府信息公開指南》，進(jìn)一步細(xì)化實施政務(wù)公開的內(nèi)容及具體項目，受理依申請公開政府信息736例。制訂了《*財政網(wǎng)欄目內(nèi)容保障方案》和《*財政局辦公自動化系統(tǒng)政務(wù)公開內(nèi)容保障方案》，確保政務(wù)信息的及時更新和維護(hù)。共向市政府門戶網(wǎng)站報送政務(wù)公開信息489條，被市政府網(wǎng)站采用的信息有462條，采用率達(dá)95%，報送量及采用量均居市直部門前列。
(五)加強(qiáng)非稅收入征收管理
積極應(yīng)對復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，加大非稅收入組織征收工作力度。一是加快非稅收入征收管理信息系統(tǒng)推廣，完成742個市屬執(zhí)收單位的數(shù)據(jù)錄入，培訓(xùn)860多人，已有479個單位使用系統(tǒng)，通過系統(tǒng)上繳非稅收入133億元。二是以檢查促征收，組織國有資產(chǎn)有償使用、國有資產(chǎn)收益收繳等非稅收入專項檢查，查出違規(guī)資金22,000萬元。三是加大財政票據(jù)管理力度，首次開展財政票據(jù)購領(lǐng)資格年檢，通過核票追繳非稅收入1,000多萬元。四是嚴(yán)格落實國家、省、市有關(guān)停征、取消和減免行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金政策，確保各項惠民利民舉措落到實處；配合有關(guān)部門依法清理涉企收費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，營造良好發(fā)展環(huán)境。
（六）切實加強(qiáng)財政監(jiān)督管理
制定并完成了《*年*市本級財政檢查工作計劃》。檢查項目22項，其中對外檢查17項，對內(nèi)檢查2項，重大工程項目全過程財務(wù)監(jiān)督3項，內(nèi)容包括市工商局、市檢察院、市法院、市國資委等部門預(yù)算執(zhí)行情況、*市民政局等行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查、自謀職業(yè)退役士兵一次性安置補(bǔ)助和養(yǎng)老保險補(bǔ)助等8項專項資金以及行政事業(yè)單位非稅收入和國有資產(chǎn)管理使用情況檢查。截至11月底共組織查處單位違紀(jì)違規(guī)金額5,866.07萬元，應(yīng)收繳財政資金4,275.40萬元，已收繳1,744.59萬元。收到了以查促管，以查促廉的效果。
會同市監(jiān)察局等部門制定了《*市政府部門行政首長財經(jīng)責(zé)任問責(zé)試行辦法》。這是我市首個針對政府部門首長的問責(zé)制度，目的是通過規(guī)范財經(jīng)資金運(yùn)行，加強(qiáng)對重點(diǎn)環(huán)節(jié)權(quán)力行使的監(jiān)督，促進(jìn)全市各級領(lǐng)導(dǎo)干部全面正確履行職責(zé)，促進(jìn)政府行政執(zhí)行力的提高。
穩(wěn)步推進(jìn)財政投資評審工作。*年共審核工程概、預(yù)、結(jié)算及土地開發(fā)成本等項目2,287項，審核金額799.38億元，核減不合理及不必要的開支73.89億元，核減率9.24%。