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1我國現(xiàn)階段境外投資基本情況
我國境外投資的始于改革開放之初。但當(dāng)時國際收支平衡壓力大，外匯資金短缺，投資主體單一（主要是國有企業(yè)），國際市場經(jīng)驗不足，因此境外投資主要是設(shè)立貿(mào)易公司或者窗口公司，投資規(guī)模較小。20多年來，我國境外投資由無到有，不斷發(fā)展壯大，尤其20世紀(jì)90年代中期以來，我國境外投資呈現(xiàn)出高速發(fā)展的態(tài)勢。到1998年底，境外企業(yè)數(shù)達到5666家，中方協(xié)議投資總額為63.3億美元。從1979～2001年底，我國累計設(shè)立各類境外企業(yè)6610家，中方協(xié)議投資額84億美元。更為重要的是境外投資突破了以往的單一模式，在迅速發(fā)展的同時體現(xiàn)了多元化的趨勢，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.1投資地區(qū)多元化
中國境外投資原來都以港澳投資為主，到2005年底已經(jīng)遍及世界160多個國家和地區(qū)。對亞、非、拉美新興市場投資很快。截止2004年底，我國在港澳合計設(shè)立境外企業(yè)2856家，中方協(xié)議投資43億美元。
1.2投資目標(biāo)多元化
我國傳統(tǒng)的境外投資的目標(biāo)大多是以設(shè)立貿(mào)易公司并將進出口貿(mào)易環(huán)節(jié)內(nèi)部化，或者設(shè)立開發(fā)公司并將原材料（包括資源）供給環(huán)節(jié)內(nèi)部化。當(dāng)前境外投資目標(biāo)出現(xiàn)了明顯的多元化趨勢：一是市場服務(wù)性的投資，即通過投資建立完善的國際營銷及服務(wù)。如溫州的月兔電器集團公司在西班牙設(shè)立公司，為出口的空調(diào)提供零配件和售后服務(wù)。這種境外投資的目標(biāo)是產(chǎn)品服務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部化，可以視為進出口貿(mào)易環(huán)節(jié)內(nèi)部化目標(biāo)的延續(xù)和深化；二是出口導(dǎo)向型的投資，即在出口市場或者出口市場的周邊國家和地區(qū)建立生產(chǎn)基地，主要設(shè)備、原材料由國內(nèi)供給，產(chǎn)品一般在境外銷售。這種境外投資大多是我國邊緣產(chǎn)業(yè)（也是優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)）向其他國家的轉(zhuǎn)移，符合產(chǎn)品生命周期；三是技術(shù)獲取型的投資，通過投資加強與國外的技術(shù)合作，獲取上游技術(shù)。如東方通信股份有限公司投資在美國設(shè)立依斯泰克有限公司，進行CDMA技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)。
1.3投資主體多元化
從20世紀(jì)90年代起，民營資本境外投資占投資總額的比重逐年上升，到2004年已經(jīng)達到60%，其特點是規(guī)模較小但是效益普遍很好。這一點與國有企業(yè)恰恰相反。
1.4投資方式多元化
除傳統(tǒng)的新建投資外，大多數(shù)企業(yè)在境外投資選擇合資、參股的方式。這樣做不僅可以充分發(fā)揮各投資方在資金、技術(shù)、原材料、銷售等方面的優(yōu)勢，形成優(yōu)勢互補，并且不易受到東道國民族意識的抵制，容易取得優(yōu)惠待遇，減少投資風(fēng)險。同時，在經(jīng)營上較少受到各種限制，有助于打入新的市場。
上述的我國境外投資呈現(xiàn)的多元化趨勢并非偶然，它是在國際形勢和我國國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展水平的雙重因素下產(chǎn)生的。如果把我國的境外投資過分簡單化、或者模式單一化、或者過度強調(diào)某一種所有制形式或者投資形式都不利于我國“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的實施，不利于境外投資的健康、持續(xù)發(fā)展。構(gòu)建我國境外投資宏觀管理框架，必須從經(jīng)濟規(guī)律入手，只有這樣才能滿足境外投資乃至整個國民經(jīng)濟發(fā)展需要。
2構(gòu)建多層次的重點管理模式
境外投資作為國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，必須適應(yīng)和滿足現(xiàn)階段我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和加強國際經(jīng)濟合作的需要。我國境外投資基本戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該以下述三個方面為主：第一，獲取我國經(jīng)濟發(fā)展中的戰(zhàn)略資源，主要包括我國日益短缺的鐵礦、石油、木材等；第二，發(fā)揮我國比較優(yōu)勢和勞動力成本優(yōu)勢向發(fā)展中國家和地區(qū)通過成熟技術(shù)和設(shè)備進行投資，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置，促進出口創(chuàng)匯；第三，向發(fā)達國家投資，獲取高精尖技術(shù)，進入產(chǎn)業(yè)價值鏈的上游環(huán)節(jié)，發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。
這三個目標(biāo)應(yīng)該作為構(gòu)建我國境外投資政策的重點和制定境外投資行業(yè)政策、國別政策的準(zhǔn)繩。對于不同所有制的企業(yè)在外貿(mào)、財政、、外匯等配套措施上不同程度的“差別待遇”。這種情況有的是歷史造成的，有的是源于認(rèn)識上的誤區(qū)，有必要將境外投資的門檻統(tǒng)一到這三個基本戰(zhàn)略目標(biāo)上來，實施境外投資管理的“國民待遇”。
2014年我國對外投資首次超過利用外資，我國將形成高水平“引進來”，大規(guī)?！白叱鋈ァ钡膶ν忾_放格局，有利于進一步推進實施“走出去”戰(zhàn)略，加快國內(nèi)企業(yè)對外直接投資進程。我國對外投資起步晚發(fā)展慢，2003年對外直接投資的流量僅有29億美元，占全球?qū)ν庵苯油顿Y流量的0．45％，之后的對外直接投資以年均約45％的速度增長，到2013年我國對外直接投資規(guī)模為1078．4億美元，是2003年的37．2倍，2013年我國對外直接投資與利用外商直接投資之比為1∶0．92，基本呈現(xiàn)進出持平格局。這一比例雖然低于發(fā)達國家1∶1．4，但已經(jīng)高于發(fā)展中國家1∶0．5的平均水平，可見近年來實施“走出去”戰(zhàn)略的步伐不斷加快，成效顯著，我國也由此首次躋身世界三大對外直接投資國之一。2014年對外投資約1200億美元，超過利用外資水平，未來10年我國對外直接投資將達到1．25萬億美元。今后將向著對外開放的“大進大出”格局轉(zhuǎn)變，這將意味著我國今后應(yīng)繼續(xù)促進“引進來”與“走出去”相結(jié)合，通過對外直接投資更大程度上參與到全球經(jīng)濟競爭之中。我國對外直接投資規(guī)模的不斷擴大有利于促進我國經(jīng)濟發(fā)展，研究對外直接投資給我國帶來的影響作用，不僅可以進一步豐富和實踐對外直接投資理論，還可以帶動推進更多的企業(yè)“走出去”。目前伴隨著對外直接投資規(guī)模不斷擴大，發(fā)展水平不斷提高，對外直接投資的影響作用也在不斷顯現(xiàn)。具體而言，其主要的影響作用表現(xiàn)為：一是對外直接投資對經(jīng)濟增長的影響。對外直接投資給投資國經(jīng)濟帶來的最直接效應(yīng)就是，伴隨著對外直接投資規(guī)模的增加而形成經(jīng)濟增長效應(yīng)。二是對外直接投資對技術(shù)進步影響。我國進行對外直接投資的主要動因就是直接學(xué)習(xí)國外先進技術(shù)和管理經(jīng)驗，提高投資主體的技術(shù)水平，形成逆向技術(shù)溢出效應(yīng)。三是對外直接投資對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的影響。對外直接投資通過轉(zhuǎn)移國內(nèi)剩余生產(chǎn)能力，延長產(chǎn)業(yè)生命周期，一方面獲取更多收益，另一方面有利于騰出發(fā)展新產(chǎn)業(yè)的空間，促進新型產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級。四是對外直接投資的貿(mào)易促進效應(yīng)。對外直接投資可以規(guī)避貿(mào)易壁壘，使企業(yè)更方便的進行產(chǎn)品出口貿(mào)易，帶來正的出口貿(mào)易效應(yīng)?？梢灶A(yù)期隨著我國對外開放的進一步擴大，對外直接投資規(guī)模的不斷擴大，對外直接投資會不斷發(fā)揮其加快經(jīng)濟增長、技術(shù)水平的提高、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級以及擴大出口貿(mào)易的影響作用。因此不斷擴大對外直接投資，鼓勵更多企業(yè)走出國門已經(jīng)成為一個不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。所以要想使我國經(jīng)濟更廣泛深入融入世界經(jīng)濟，最大程度的享受經(jīng)濟全球化帶來的好處，獲取更高的國際地位，就必須積極推動我國企業(yè)對外直接投資，推進“走出去”進程，提高我國企業(yè)的國際競爭力。那么，伴隨著我國對外直接投資的不斷發(fā)展，其對外直接投資到底對我國帶來怎樣的影響，其影響作用程度如何，近年來成為關(guān)注的熱點問題。而跟蹤研究的目的在于進一步加快我國對外直接投資進程，提高“走出去”的質(zhì)量，為提升我國對外直接投資企業(yè)的國際競爭力提供科學(xué)的決策依據(jù)。
二、中國對外直接投資經(jīng)濟效應(yīng)的研究狀況
關(guān)于我國對外直接投資的經(jīng)濟效應(yīng)研究，主要還是從對外直接投資對經(jīng)濟增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)進步等方面的影響狀況進行跟蹤分析。
（一）對外直接投資的經(jīng)濟增長效應(yīng)探討
對外直接投資的經(jīng)濟增長效應(yīng)，國內(nèi)外大部分研究持肯定態(tài)度，比如國外學(xué)者通過實證研究認(rèn)為一國對外直接投資會同時增加投資國和東道國的國民收入，是一個雙贏的投資行為。因為發(fā)達國家向高度工業(yè)化國家邁進時期，對外直接投資為發(fā)達國家的資本和產(chǎn)品過剩提供進一步獲取高額利益的途徑，并且同時也有利于促進東道國的經(jīng)濟發(fā)展，因此，旺盛的投資供需形成了當(dāng)時的雙贏發(fā)展態(tài)勢。而關(guān)于我國對外直接投資的經(jīng)濟增長效應(yīng)探討，是伴隨著我國對外直接投資不斷增加而開始被跟蹤研究的。國內(nèi)研究認(rèn)為，對外直接投資不僅推動了中國經(jīng)濟的持續(xù)增長，而且改變著中國經(jīng)濟增長的方式，提高了中國經(jīng)濟增長的質(zhì)量。對外直接投資通過技術(shù)溢出效應(yīng)帶動了我國國內(nèi)經(jīng)濟的產(chǎn)出增長。由于我國區(qū)域差異較大，進一步分析各區(qū)域?qū)ν馔顿Y的效應(yīng)也具有現(xiàn)實意義，比如認(rèn)為我國東、中和西部經(jīng)濟發(fā)展水平直接影響其對外直接投資對經(jīng)濟增長的效應(yīng)，同時東、西部地區(qū)的GDP增長差異也由對外直接投資的差異引起?？梢姀牟煌瑢用嬲f明對外直接投資與經(jīng)濟增長具有互相促進關(guān)系，一方面對外直接投資能夠促進本國經(jīng)濟增長，另一方面經(jīng)濟增長又能為企業(yè)對外直接投資提供資金支持，但這種增長效應(yīng)由于我國對外投資規(guī)模較小而處于較低水平。也有認(rèn)為對外直接投資的經(jīng)濟增長效應(yīng)主要體現(xiàn)在資源配置效應(yīng)、資本積累效應(yīng)、技術(shù)進步效應(yīng)三個方面。肖怡楠認(rèn)為對外直接投資對經(jīng)濟的貢獻體現(xiàn)在平衡國際收支上，對外直接投資能夠加快資金流出，從而適當(dāng)平衡國際收支順差。吳建軍等認(rèn)為對外直接投資的技術(shù)溢出效應(yīng)能夠促進我國全要素生產(chǎn)率的提高。但也有研究認(rèn)為對外直接投資給投資國帶來的增長效應(yīng)不明顯，表現(xiàn)為對外投資不是GDP增長的Granger原因，并且從短期來看對外直接投資對GDP的影響并不顯著，但長期則呈穩(wěn)定的正相關(guān)關(guān)系。可見，多數(shù)國內(nèi)學(xué)者認(rèn)為對外直接投資對經(jīng)濟增長有影響，但是影響不顯著，這一方面說明我國當(dāng)前對外直接投資的規(guī)模較小，影響力較弱；另一方面我國當(dāng)前對外投資流向主要是資源類行業(yè)，可能對我國當(dāng)期經(jīng)濟增長存在一定的時滯。所以，持續(xù)跟蹤研究我國對外直接投資對經(jīng)濟增長的影響，具有一定現(xiàn)實意義。
（二）對外直接投資的技術(shù)效應(yīng)研究
目前關(guān)于對外直接投資的技術(shù)效應(yīng)主要從兩方面展開：一方面是通過衡量生產(chǎn)率的變動，體現(xiàn)技術(shù)溢出效應(yīng)的大?。涣硪环矫媸顷P(guān)于對外直接投資對國內(nèi)技術(shù)創(chuàng)新活動的影響分析。從對生產(chǎn)率影響看，國內(nèi)學(xué)者主要是通過實證研究檢驗我國對外直接投資對于技術(shù)溢出效應(yīng)的存在性。研究發(fā)現(xiàn)對外直接投資對中國全要素生產(chǎn)率（TFP）的提升存在顯著的正向促進作用，并且生產(chǎn)率的提升在我國存在明顯的地域差異，資本存量較高的東部地區(qū)的逆向技術(shù)溢出效果明顯高于中部和西部。但也有認(rèn)為這種促進作用小于國內(nèi)研發(fā)資金存量對技術(shù)進步的促進作用，所以，自主研發(fā)才是提高技術(shù)水平促進經(jīng)濟增長的重要源泉。同時，還有得出我國對外直接投資對生產(chǎn)率的促進作用并不顯著的觀點。從對技術(shù)創(chuàng)新活動的影響看，研究普遍認(rèn)為我國對外直接投資對國內(nèi)的技術(shù)創(chuàng)新活動具有正的影響作用。白潔實證檢驗了1985年到2006年間我國對外直接投資對于我國R＆D投入和技術(shù)創(chuàng)新能力的影響，發(fā)現(xiàn)我國對外直接投資對發(fā)明專利和外觀設(shè)計表征的技術(shù)創(chuàng)新能力有顯著的促進作用，對研發(fā)投入作用不顯著。也有學(xué)者加入技術(shù)吸收能力與國外研發(fā)資本存量溢出等指標(biāo)，得出2003－2010年間的對外直接投資對我國技術(shù)創(chuàng)新具有顯著提升作用。并說明對外直接投資的逆向技術(shù)溢出對國內(nèi)創(chuàng)新能力的影響呈現(xiàn)出顯著的地區(qū)差異，但是持續(xù)對外投資會獲得更高的生產(chǎn)率及技術(shù)溢價。多數(shù)成果也論證了對外直接投資正技術(shù)溢出效應(yīng)，而持不同觀點的認(rèn)為目前我國對外直接投資總量還較小，產(chǎn)業(yè)和地區(qū)分布不夠均衡，導(dǎo)致我國對外直接投資對技術(shù)進步的推動作用未能充分體現(xiàn)出來?？梢?，學(xué)者對于對外直接投資技術(shù)溢出效應(yīng)的研究，多集中于以技術(shù)創(chuàng)新能力作為被解釋變量，對外直接投資規(guī)模作為解釋變量，沒有考慮到國外研發(fā)資本存量對提升母國技術(shù)創(chuàng)新能力的關(guān)鍵影響。在驗證逆向溢出效應(yīng)存在性時，忽略了之后效應(yīng)。而且，多數(shù)實證研究忽視了技術(shù)吸收能力的作用，而吸收能力對于能否消化吸收外來技術(shù)至關(guān)重要。因此，繼續(xù)探究對外直接投資的技術(shù)獲取能力，具有重要的現(xiàn)實意義。
（三）對外直接投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效應(yīng)分析
有關(guān)對外直接投資的母國產(chǎn)業(yè)調(diào)整效應(yīng)也存在觀點不同的研究，關(guān)于我國對外直接投資的產(chǎn)業(yè)調(diào)整效應(yīng)的驗證，認(rèn)為我國對外直接投資未能明顯提升我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，并分析我國對外直接投資比例變化，僅與第二產(chǎn)業(yè)有正相關(guān)性。對我國對外直接投資進行宏觀績效分析，發(fā)現(xiàn)2009年以來的對外投資并未發(fā)揮出應(yīng)有的效應(yīng)，主要是由于2009年以后我國自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的進程也在加快。多數(shù)文獻的實證結(jié)果表明對外直接投資對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有升級效應(yīng)，實際上隨著我國對外直接投資規(guī)模的不斷擴大，其優(yōu)化效應(yīng)影響會不斷增加。有的研究從分產(chǎn)業(yè)角度研究對外投資對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，得出的相似結(jié)論是我國對外直接投資對第二產(chǎn)業(yè)具有明顯的升級效應(yīng)，但對第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的實證結(jié)果有差異，也有認(rèn)為我國第二、第三產(chǎn)業(yè)與對外直接投資呈正相關(guān)，第一產(chǎn)業(yè)與對外直接投資呈負相關(guān)［。但普遍認(rèn)為對外投資與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化存在長期的穩(wěn)定關(guān)系?？梢?，實證研究表明對外直接投資對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有影響，但其影響大小、方向（正相關(guān)還是負相關(guān)）有不同。多數(shù)研究表明我國對外直接投資的產(chǎn)業(yè)升級效應(yīng)存在，但由于數(shù)據(jù)的可獲得性不佳，影響了對實證分析產(chǎn)業(yè)升級效果的全面認(rèn)識。相信隨著研究方法的不斷規(guī)范，逐漸引入長期和短期影響，會使研究結(jié)果更客觀。
（四）對外直接投資的貿(mào)易效應(yīng)研究
關(guān)于對外直接投資的國際貿(mào)易效應(yīng)研究觀點主要表現(xiàn)為，對外直接投資具有替代作用、互補作用，或同時存在替代效應(yīng)和互補效應(yīng)，也有認(rèn)為不存在替代作用和互補作用，可見其研究結(jié)果的不確定。認(rèn)為對外直接投資具有替代效應(yīng)的最早始于蒙代爾，認(rèn)為資本越自由流動，替代國際貿(mào)易的作用就越明顯。隨后國內(nèi)外學(xué)者對這一觀點進行了延伸拓展，并不斷進行論證。實踐檢驗表明發(fā)達國家的對外直接投資具有顯著的替代作用，我國對外直接投資的貿(mào)易替代效應(yīng)則相對較小。進一步表明我國對外直接投資規(guī)模的大小決定其貿(mào)易替代的影響作用程度。比如，項本武認(rèn)為我國對外直接投資促進了我國出口貿(mào)易規(guī)模的擴大，但對外直接投資對從東道國的進口也形成了替代效應(yīng)。也有從長期關(guān)系來看，我國的對外直接投資對初級產(chǎn)品出口和制成品進口產(chǎn)生替代，對初級產(chǎn)品進口和制成品出口產(chǎn)生補充?？梢?，在研究替代效應(yīng)上并沒有得出明確結(jié)論，多數(shù)觀點認(rèn)為在短期內(nèi)存在替代效應(yīng)，但長期則是互補效應(yīng)，或者局部是替代效應(yīng)，但整體不是替代效應(yīng)?？傊?，得出具有替代效應(yīng)的研究成果不多。支持對外直接投資存在貿(mào)易互補效應(yīng)的分析認(rèn)為，多數(shù)對外直接投資具有創(chuàng)造和擴大對外貿(mào)易的作用。以發(fā)達國家為研究對象的成果支持對外直接投資對投資國出口具有補充和促進作用。國外學(xué)者一般認(rèn)為對外投資和貿(mào)易在發(fā)展中國家為互補關(guān)系，在工業(yè)化國家則不明顯。大量的實證結(jié)果也證實了上述結(jié)論，通過不同的計量模型得出的相似結(jié)論是我國的對外直接投資與出口貿(mào)易之間存在長期的協(xié)整關(guān)系，對出口貿(mào)易存在顯著的促進作用。但也有認(rèn)為我國對外直接投資盡管對出口貿(mào)易產(chǎn)生一定程度的刺激效應(yīng)，但由于對外直接投資規(guī)模仍處于較低階段，這種刺激效應(yīng)還較為有限。而柴慶春引入時間因素后發(fā)現(xiàn)，我國對外直接投資的貿(mào)易效應(yīng)在短期和長期中的表現(xiàn)不同，短期內(nèi)直接投資的流量對出口貿(mào)易的影響不顯著，從長期來看，對外直接投資能夠促進出口貿(mào)易的發(fā)展?？梢?，目前研究對外直接投資的貿(mào)易互補效應(yīng)有著相似的研究結(jié)果。關(guān)于對外直接投資過程中產(chǎn)生的替代效應(yīng)和互補效應(yīng)。從實證研究結(jié)果來看，多數(shù)認(rèn)為互補效應(yīng)處于主要地位，對外直接投資對出口貿(mào)易起到創(chuàng)造作用，對進口貿(mào)易起到抑制作用。周昕通過引力模型對投資與貿(mào)易的關(guān)系研究，表明我國對外直接投資與貿(mào)易既存在互補關(guān)系也存在替代關(guān)系，并且對零部件貿(mào)易的影響非常明顯。但總體而言，中國企業(yè)對外直接投資與進出口貿(mào)易均表現(xiàn)明顯的互補關(guān)系。也有認(rèn)為對外直接投資對我國的替代效應(yīng)和互補效應(yīng)都不明顯。顯然是否存在貿(mào)易效應(yīng)與對外投資規(guī)模密切相關(guān)，實際上到2010年之后我國對外直接投資規(guī)模開始大幅增長，今后對外投資的貿(mào)易效應(yīng)會日益顯著?？梢姡院蟮难芯繒愿L遠、更全面、更系統(tǒng)的視角探究對外直接投資的貿(mào)易效應(yīng)。
（五）對外直接投資的就業(yè)效應(yīng)
我國對外直接投資的就業(yè)效應(yīng)研究成果不多而且觀點各異。有的認(rèn)為我國對外直接投資對我國就業(yè)存在替代關(guān)系，并且資本替代勞動的現(xiàn)象較明顯，但同時認(rèn)為對外直接投資有利于促進高新技術(shù)行業(yè)的就業(yè)，一定程度上可以優(yōu)化就業(yè)結(jié)構(gòu)。與此相反，也有認(rèn)為總體上對外直接投資的就業(yè)刺激效應(yīng)大于替代效應(yīng)，對就業(yè)具有一定的促進作用，但其效果較小。比較包括中國在內(nèi)的東亞國的對外直接投資就業(yè)效應(yīng)發(fā)現(xiàn)，我國對外直接投資的總體就業(yè)效應(yīng)不明顯，但增加了我國建筑業(yè)的就業(yè)崗位。從對外投資對我國三次產(chǎn)業(yè)的就業(yè)影響程度看我國對外直接投資對第二、三產(chǎn)業(yè)的就業(yè)具有一定的推動作用，但效應(yīng)程度較小，隨著投資規(guī)模的擴大會提高相應(yīng)的影響程度。也有研究發(fā)現(xiàn)在短期內(nèi)，我國對外投資對就業(yè)的替代效應(yīng)大于刺激效應(yīng)，表現(xiàn)出在當(dāng)期對外投資會減少就業(yè)，從長期看對外投資與就業(yè)表現(xiàn)出長期正相關(guān)，有利于增加就業(yè)。
三、中國對外直接投資效應(yīng)研究的展望
1.1金融危機導(dǎo)致全球投資形勢不斷惡化，對外直接投資規(guī)模銳減根據(jù)聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會（UNCTAD）的初步預(yù)測，2008年全球?qū)ν庵苯油顿Y(FDI)降至1.45萬億美元，降幅達21%。預(yù)計2009年將進一步下跌40%。最令人關(guān)注的是全球并購發(fā)生根本逆轉(zhuǎn)。并購是全球FDI的主要組成，而杠桿收購和股權(quán)交換是跨國并購的主要交易方式，全球股票市場的大幅縮水必然對并購產(chǎn)生重創(chuàng)。據(jù)畢馬威報告顯示，2008年全球并購資產(chǎn)規(guī)模減少30%，1309宗計劃中的并購案被取消。私人股本公司并購交易額同比下降72%，降至五年來最低，預(yù)計2009年將進一步下降30%。根據(jù)UNCTAD測算，2008年全球跨國并購下降為1.18萬億美元，降幅達27.7%。綠地投資有較強抗危機能力。2008年前10個月，綠地投資項目已經(jīng)超過13000個，超過2007年全年的水平。但隨著許多公司宣布取消和延期一些項目，其影響將在2009年逐步反映出來。例如，中國香港和記黃埔地產(chǎn)是發(fā)展中國家最大跨國公司，也是全球建筑業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，已經(jīng)宣布將暫停旗下所有新投資項目。
1.2不同類型投資受危機影響的程度不同，金融危機使投資領(lǐng)域和結(jié)構(gòu)深度調(diào)整國際投資理論通常根據(jù)投資動機的不同，將FDI分為市場尋求型、效率尋求型和資源尋求型等三種類型。不同類型投資受危機影響的程度也不同，迄今受直接沖擊的公司主要為市場尋求型，特別是以發(fā)達國家市場為導(dǎo)向的投資。危機對效率尋求型投資的影響難以一概而論。但資源尋求型投資的蕭條往往發(fā)生在一段時期的極度繁榮之后，危機一過，需求迅速回升，F(xiàn)DI支出會很快進入快速增長的軌道。與此相反，跨國公司在制造業(yè)領(lǐng)域的投資則相對謹(jǐn)慎，僅有17%的公司表示將實質(zhì)性增加其海外投資。特別是對紡織和服裝等中低技術(shù)領(lǐng)域，投資前景遠低于總體平均水平。
1.3金融危機正在加速改變?nèi)蛲顿Y流向和地區(qū)格局，使投資流向和地區(qū)格局出現(xiàn)新變化在全球FDI總流量急劇下降的背景下，作為危機中的資本運送渠道，F(xiàn)DI正加速流向資本稀缺地區(qū)。UNCTAD預(yù)測表明，2008年發(fā)達經(jīng)濟體跨國并購降幅為33%，其中歐盟、美國及日本分別下降33.5%、17%和10.8%。而發(fā)展中國家跨國并購總體增長15.7%。OECD預(yù)測，2008年非OECD國家跨國公司在OECD國家的并購將增加25%，成為金融危機下少有的亮點。從占全球跨國并購總額50%的100起最大的跨國并購交易趨勢看，到2008年10月22日，OECD國家源自非OECD國家的跨國并購已達到710億美元，相當(dāng)于OECD國家100起最大跨國并購交易額的15%，而2007年僅為9%。
隨著資金可能一面倒地流入發(fā)達國家，發(fā)展中國家面臨巨大融資困難。OECD預(yù)計，2009年發(fā)展中國家吸收FDI跌幅可能高達40%。只要發(fā)達國家深陷危機，資金就很難回流到發(fā)展中國家。
2當(dāng)前我國境外直接投資存在的主要問題
近年來，中國境外直接投資已取得了較大突破，戰(zhàn)略布局基本形成。但是由于目前我國境外直接投資仍處在初級階段，各方面經(jīng)驗較缺乏，在客觀上中國的技術(shù)經(jīng)濟實力與發(fā)達國家相比還有相當(dāng)?shù)牟罹啵虼穗y免出現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
2.1我國境外直接投資總體規(guī)模偏小，投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也不盡合理近年來，盡管中國境外直接投資規(guī)模呈現(xiàn)不斷擴大的趨勢，但在世界直接投資總額中所占比重仍然偏低。從近年境外直接投資流向看，過分偏重初級產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)投資，忽視高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資；偏重生活消費品行業(yè)投資，忽視生產(chǎn)資料行業(yè)投資；偏重勞動密集型產(chǎn)業(yè)投資，忽視資本和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)投資。由于投資項目的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，技術(shù)和檔次較低，很難在競爭激烈的國際市場上占據(jù)優(yōu)勢地位。
2.2境外直接投資主體發(fā)育不成熟，政策支持與監(jiān)管不到位目前國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)所有者的虛置和缺位，產(chǎn)權(quán)約束難以到位，加上企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，容易造成企業(yè)盲目決策或缺乏投資動力。政府有關(guān)部門對境外投資主體重審批，輕監(jiān)管；而國內(nèi)母公司往往只顧及短期的利潤，同樣忽視對境外企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)營狀況的監(jiān)管，導(dǎo)致國有資產(chǎn)在境外不僅沒有增值反而大量流失。有些境外投資者利用東道國法律與中國法律不一致的矛盾，以個人名義用國有資產(chǎn)在國外注冊公司，然后加入該國國籍，給國有資產(chǎn)流失造成嚴(yán)重隱患。
2.3境外直接投資項目缺乏前期研究，導(dǎo)致投資經(jīng)營風(fēng)險偏高境外直接投資比在國內(nèi)辦企業(yè)的風(fēng)險更大，因此必須進行嚴(yán)格的可行性研究。但是，我國某些企業(yè)對投資項目的前期研究不夠重視，對東道國的資源供求狀況、交通運輸條件、企業(yè)技術(shù)裝備、投資政策法規(guī)等缺乏全面的考察和論證，對境外投資的商機、自身的優(yōu)勢和劣勢，尤其是投資風(fēng)險缺少深入和客觀的分析，從而導(dǎo)致了錯誤的決策。據(jù)世界銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，中國境外投資企業(yè)中有1/3盈利，1/3持平，1/3虧損，其中盈利的多為非生產(chǎn)性企業(yè)，而虧損的多為生產(chǎn)性企業(yè)。造成這種局面雖然有多種原因，但忽視境外投資項目的前期研究往往是一個極為重要的原因。
3當(dāng)前發(fā)展我國境外直接投資的戰(zhàn)略思考
隨著經(jīng)濟全球化和投資自由化進程加快，我國經(jīng)濟必將更多更深地嵌入世界經(jīng)濟，我國企業(yè)也將在更大范圍和更高層次上直接參與國際市場競爭。我國應(yīng)積極面對新的挑戰(zhàn)，抓住新的機遇，借鑒國外成功經(jīng)驗，抓緊構(gòu)建“走出去”戰(zhàn)略的政策體系，完善境外直接投資的發(fā)展對策，盡快增強我國企業(yè)的國際競爭力，使我國企業(yè)能在國際經(jīng)濟舞臺上扮演更加重要的角色。
3.1擴大境外直接投資的規(guī)模，合理調(diào)整投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)當(dāng)前我國境外直接投資的規(guī)模與發(fā)達國家相比仍然偏小，與我國在當(dāng)今世界經(jīng)濟中的地位很不相稱。2007年我國GDP總量已達到32801億美元，排在世界第四位，僅次于美國、日本和德國，人均國民總收入已達到2360美元；國際收支多年來一直保持順差，2007年年末我國外匯儲備達到15282億美元，排在世界首位；對資本流動的管制雖然仍將繼續(xù)存在，但國家支持企業(yè)發(fā)展境外投資的政策導(dǎo)向是確定的。在適當(dāng)擴大境外直接投資規(guī)模的同時，還要合理調(diào)整投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)階段重點投資于三類產(chǎn)業(yè)：一是能滿足國內(nèi)短缺要素需求的資源開發(fā)產(chǎn)業(yè)；二是能發(fā)揮本國比較優(yōu)勢的制造業(yè)，如輕工、紡織、家電等制造業(yè)；三是有利于推動我國技術(shù)升級和產(chǎn)業(yè)升級的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并向國內(nèi)進行傳輸和擴散，充分發(fā)揮技術(shù)的“外溢效應(yīng)”和“示范效應(yīng)”。
3.2加快培育境外直接投資主體，構(gòu)建實力較強的跨國企業(yè)集團我國企業(yè)要走向世界，必須抓緊時機構(gòu)建一批集團化的跨國經(jīng)營企業(yè)，使其成為境外直接投資的“排頭兵”，經(jīng)過多年的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，尤其是近年來的企業(yè)并購重組，我國已有一批企業(yè)逐漸發(fā)展壯大。在2008年美國《財富》雜志評出的世界500強公司名單中，我國共有35家公司入選，其臺地區(qū)有9家，內(nèi)地公司有26家。但與美、日等發(fā)達國家相比，中國大企業(yè)仍存在明顯的差距。因此，我國應(yīng)該下大力氣，采取多種經(jīng)濟手段和政策措施，鼓勵和扶持具有核心競爭力的大型跨國公司，為其迅速發(fā)展壯大創(chuàng)造優(yōu)越的條件。誠然，在以大企業(yè)為主塑造我國境外投資主體群的同時，也不能忽視經(jīng)營機制靈活、應(yīng)變能力較強的中小企業(yè)，精心培育多元化的投資主體。
3.3加強境外投資項目可行性研究，努力規(guī)避投資經(jīng)營風(fēng)險境外直接投資是以整個世界作活動舞臺的，其所面臨的投資環(huán)境具有復(fù)雜多變性，往往需要承擔(dān)更大的風(fēng)險，包括政治體制變動風(fēng)險、匯率風(fēng)險、國有化風(fēng)險、法律對抗風(fēng)險等。為了降低投資風(fēng)險，實現(xiàn)預(yù)期收益，必須認(rèn)真做好投資前期的可行性研究工作。只有認(rèn)真做好投資項目可行研究，實事求是地評價各種利弊得失，才能為項目決策提供科學(xué)而可靠的依據(jù)，從而有效地規(guī)避境外投資中的各種風(fēng)險。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞:外商直接投資;購并
1我國經(jīng)濟增長的戰(zhàn)略意義
現(xiàn)代經(jīng)濟理論認(rèn)為,一國的經(jīng)濟增長主要取決于投資需求、消費需求和進出口需求3個要素,通?？捎霉奖硎緸镚NP=C+I+(X-M)。外商直接投資加大了全社會的固定資產(chǎn)投資,構(gòu)成我國國內(nèi)總投資的一部分,增加了社會有效需求,從而實現(xiàn)對我國經(jīng)濟增長的有力推進。外商投資對我國經(jīng)濟增長產(chǎn)生的廣泛影響表現(xiàn)在,他通過對生產(chǎn)活動的介入,實現(xiàn)了工業(yè)總產(chǎn)值及稅收收入的增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和勞動就業(yè)機會的創(chuàng)造。改革開放的歷史經(jīng)驗證明,外商直接投資已經(jīng)成為我國經(jīng)濟長期快速增長的重要推動力量之一。
2我國吸引外商直接投資面臨的新格局
2.1跨國購并成為主導(dǎo)形式
歐美等發(fā)達國家之間大規(guī)模的跨國購并成為國際直接投資的主要形式,并對流入發(fā)展中國家的資本產(chǎn)生了分流的作用。20世紀(jì)80年代中期以來,特別是進入20世紀(jì)90年代,國際資本流動發(fā)生了很大變化。在經(jīng)濟日益全球化背景下,跨國公司以強化市場地位、降低成本、提高效率、優(yōu)化資源配置為目的的國際購并異?；钴S、迭起?？鐕彶⒁殉蔀槿蛑苯油顿Y的主要形式。
世界購并活動不僅在數(shù)量上有大幅度增加,而且在購并規(guī)模上也創(chuàng)造新高。但是大規(guī)模的企業(yè)購并活動,將近90%都在歐美發(fā)達國家之間進行。如2007年發(fā)達國家之間的跨國購并規(guī)模達到近2萬億美元。由于發(fā)達國家之間的跨國購并已成為全球直接投資的主要方式,流入發(fā)展中國家的國際資本將發(fā)生相應(yīng)變化,從而直接影響到這些國家吸引外商直接投資的規(guī)模和形式。
2.2服務(wù)領(lǐng)域投資比重顯著提高
20世紀(jì)90年代中期以前,跨國直接投資主要集中在傳統(tǒng)的制造業(yè)領(lǐng)域,如汽車、電子、醫(yī)藥、化工等行業(yè),其主要目的是利用當(dāng)?shù)貏趧恿唾Y源等生產(chǎn)要素,回避貿(mào)易壁壘進入當(dāng)?shù)厥袌觥５?近幾年內(nèi),服務(wù)業(yè)的跨國投資呈快速增長勢頭,占投資總額比重已經(jīng)達到一半以上。其主要原因為:①隨著經(jīng)濟的全球化浪潮的推進,各國的服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域?qū)ν忾_放的步伐加速;②金融、保險、電信、商業(yè)流通等服務(wù)業(yè)的跨國購并成為跨國投資的主要力量,傳統(tǒng)制造業(yè)的購并主要借助于股權(quán)交易和資產(chǎn)重組的形式,對服務(wù)貿(mào)易的依賴程度顯著增強;③信息技術(shù)革命和新經(jīng)濟導(dǎo)致與信息服務(wù)有關(guān)的技術(shù)開發(fā)和電子商務(wù)的快速發(fā)展,引發(fā)了電信服務(wù)、金融保險服務(wù)和商業(yè)流通的革命,服務(wù)業(yè)的跨國資產(chǎn)重組與技術(shù)交易趨于活躍。服務(wù)業(yè)跨國投資的比重上升的傾向,不僅在發(fā)達國家之間,而且在發(fā)達國家對發(fā)展中國家的投資也表現(xiàn)明顯。
2.3國際引資競爭進一步加劇
亞洲各國從1998年開始大幅度的調(diào)整了本國吸引國外直接投資的政策,鼓勵外國直接投資。如加大對外開放力度,放寬外商投資領(lǐng)域和項目審批權(quán)限;擴大稅收優(yōu)惠政策;進一步開放債券、股票和短期資金市場,鼓勵外商兼并國內(nèi)企業(yè);簡化審批程序,完善服務(wù)體系等。正是由于上述這些積極的措施,以及亞洲各國經(jīng)濟的逐步復(fù)蘇,貨幣貶值后價格、成本等比較優(yōu)勢得到了迅速釋放?？傮w上看,發(fā)展中國家為了爭取從國際資本流動之中分享更多的份額,在結(jié)構(gòu)調(diào)整和適應(yīng)資本流動政策與制度調(diào)整方面采取積極措施,相互之間的競爭日趨激烈。
3進一步引進外商投資的政策建議
本國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和持續(xù)發(fā)展,離不開外商直接投資的巨大帶動作用。但是,外商直接投資是否能以及能夠在多大程度上促進東道國的經(jīng)濟增長,與該國能否制定恰當(dāng)?shù)耐馍掏顿Y政策,并適時加以調(diào)整有著很大關(guān)系。我國將繼續(xù)堅持全方位、寬領(lǐng)域、多層次的對外開放政策,把利用外商直接投資作為一項長期的發(fā)展戰(zhàn)略。為此,結(jié)合國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢的可能變化,我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到以下幾點的重要性:
3.1完善市場經(jīng)濟制度和投資環(huán)境
我們必須堅持把完善市場經(jīng)濟制度和投資環(huán)境作為利用外商投資戰(zhàn)略的重點。根據(jù)實際需要出發(fā),我國應(yīng)該做到進一步修改貿(mào)易與投資制度和政策,如取消非關(guān)稅貿(mào)易壁壘、對外國投資的內(nèi)耗比例和外匯平衡規(guī)定,對國內(nèi)采購的優(yōu)先原則等;建立和完善與國內(nèi)市場開放以及貿(mào)易投資活動市場化進程相適應(yīng)的宏觀調(diào)控體系,如利率、匯率制度的市場化改革,外經(jīng)貿(mào)行業(yè)協(xié)調(diào)體制、市場規(guī)范管理、金融服務(wù)體系、中介組織、信息與咨詢機構(gòu)、法律援助和貿(mào)易保險制度;充分利用多邊框架下能夠享有的制度與政策自主安排空間,構(gòu)筑有效的產(chǎn)業(yè)保護和經(jīng)濟安全體系。通過這方面的制度調(diào)整將有利于改善投資環(huán)境、規(guī)范市場行為,對利用外商直接投資的長期發(fā)展具有積極的促進作用。
3.2創(chuàng)新引資方式
國際經(jīng)驗表明,制度創(chuàng)新是技術(shù)創(chuàng)新和跨越式發(fā)展的主要推動力量,而方式創(chuàng)新是制度創(chuàng)新的一個重要內(nèi)容。再利用外商直接投資領(lǐng)域同樣如此,引資制度與方式的多樣化已經(jīng)成為發(fā)展中國家從國際資本市場分享更多份額的重要手段。面對國際資本流動的新趨勢和日趨激烈的引資競爭,傳統(tǒng)的制度方式已經(jīng)進一步提高利用外商直接投資的規(guī)模和質(zhì)量形成制約作用,有必要從創(chuàng)新入手,為外商直接投資流入提供更多的空間。
首先,創(chuàng)新需要從擴大對外開放的領(lǐng)域開始。目前的緊迫課題是逐步減少服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的準(zhǔn)入限制,有步驟的開放金融、保險、電信、外貿(mào)、商業(yè)、旅游以及會計、法律服務(wù)等行業(yè)。允許在這些領(lǐng)域根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定設(shè)立中外合資、合作或外商獨資企業(yè),并建立和完善相應(yīng)的法律制度。其次,觀念更新是制度與方式創(chuàng)新的基礎(chǔ)和內(nèi)容之一,利用外商直接投資的很多方面都存在觀念更新的必要性。3.3配合結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略
隨著貿(mào)易和投資自由化的推進,我國貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級將受到正反兩個方面的影響。一方面由于國內(nèi)以信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)機構(gòu)高度化發(fā)展以及高科技領(lǐng)域外商投資的帶動,機電等高科技產(chǎn)品的競爭力將繼續(xù)提高,并成為出口增長的增長點,從而將明顯促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。而另一方面由于比較優(yōu)勢的作用,以紡織品為代表勞動密集型商品出口又會大量增加,并帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的擴張,從而將會重新提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的比重,與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的長期目標(biāo)相左。
因此,有效的解決方法是充分發(fā)揮利用外商直接投資對結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略的配合作用:①改善體制環(huán)境,營造適合于高科技創(chuàng)業(yè)型企業(yè)發(fā)展和外商投資的政策、市場空間;②通過利用外商直接投資改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),提高勞動者的素質(zhì)和知識水平,提升勞動要素與高技術(shù)產(chǎn)業(yè)資本的結(jié)合能力,激發(fā)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)對高新技術(shù)裝備的市場需求;③在多邊規(guī)則允許的限度內(nèi),對不同商品和產(chǎn)業(yè)實行有所區(qū)別的貿(mào)易和外商投資政策,對有利于結(jié)構(gòu)升級的商品出口和外商投資給予一定的政策優(yōu)惠和扶持;④完善企業(yè)走出去的制度和政策環(huán)境,鼓勵更多的企業(yè)與國外跨國公司進行戰(zhàn)略聯(lián)盟和資產(chǎn)結(jié)合,直接進入國際市場,在全球范圍內(nèi)進行生產(chǎn)和資源配置,帶動國內(nèi)產(chǎn)品、技術(shù)、勞動力與服務(wù)的輸出,促進跨國企業(yè)的對華投資;⑤積極引導(dǎo)外商直接投資“西進”,因為利用外商直接投資的差距造成地區(qū)經(jīng)濟差異重要影響因素之一。
參考文獻
1張卓元.中國改革開放經(jīng)驗的經(jīng)濟學(xué)分析.經(jīng)濟管理出版社,2000
2俞毅.跨國公司對外直接投資的區(qū)位理論及其在我國的實證.國際經(jīng)濟合作,2004(9)
[論文摘要]改革開放以來，我國經(jīng)濟高速增長，經(jīng)濟總量迅速增加，經(jīng)濟質(zhì)量不斷改善，綜合國力不斷提升。但是，也應(yīng)當(dāng)看到，我國經(jīng)濟在高速發(fā)展中還面臨著結(jié)構(gòu)失衡、生產(chǎn)過剩、國內(nèi)需求不足等問題，這些問題的解決僅僅依靠國內(nèi)市場無法完成，必須借助于國際市場予以 解決與實現(xiàn)。因此，企業(yè)“走出去”與“國際化”就成為必然。根據(jù)我國的經(jīng)濟現(xiàn)實及加入世界貿(mào)易組織后的國際環(huán)境，“走出去”的主體應(yīng)該是中小企業(yè)。隨著信息時代的到來及全球化的進一步發(fā)展，各國政府日益關(guān)注中小企業(yè)的重要地位及其不可替代性。對于剛剛起步的我國中小企業(yè)來說，他們的發(fā)展對于我國的經(jīng)濟與社會發(fā)展極具戰(zhàn)略意義。
一、我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀及優(yōu)勢
（一）我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營現(xiàn)狀
根據(jù)我國有關(guān)部門的統(tǒng)計調(diào)查，我國已在境外投資設(shè)立海外企業(yè)6758家。投資涉及的行業(yè)從初期集中在貿(mào)易方面，發(fā)展到資源開發(fā)、生產(chǎn)加工、交通運輸、工程承包、醫(yī)療衛(wèi)生、旅游餐飲及咨詢服務(wù)等領(lǐng)域。我國出口年增長速度為17.4%，高于全球平均增幅9個百分點，其中，中小企業(yè)起到了不可忽視的作用，成為我國外貿(mào)出口和外向型經(jīng)濟的主力軍。[1]從貿(mào)易方式上看，加工貿(mào)易是我國中小企業(yè)出口的重要方式之一。據(jù)估計，香港加工業(yè)有70%以上已轉(zhuǎn)移到內(nèi)地，其中大部分是出口加工型的中小企業(yè)。目前，我國從事加工貿(mào)易的企業(yè)有近15萬家，絕大部分是中小企業(yè)，從業(yè)人員3000多萬人，約占城鄉(xiāng)工業(yè)就業(yè)總?cè)藬?shù)的35.4%，在加工貿(mào)易出口總額中的比重由45.2%上升到72%。從對外直接投資的規(guī)模來看，我國中小企業(yè)的海外投資規(guī)模相對較小。以中小企業(yè)占很大比重的浙江省來說，其境外投資項目的平均規(guī)模為58.78萬美元，中方獨資的平均投資規(guī)模僅為9.67萬美元。這樣的投資規(guī)模大大低于發(fā)達國家跨國公司國外子公司約600萬美元的平均規(guī)模，也低于其他發(fā)展我國家跨國公司子公司平均約260萬美元的規(guī)模。[2]
（二）我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營的優(yōu)勢
1．速度優(yōu)勢
中小企業(yè)在投資決策過程中政府干預(yù)較少，其決策行為更接近于市場決策。一方面，由于中小企業(yè)本身資金實力有限，對外投資的規(guī)模較小，政府缺乏干預(yù)的熱情；另一方面，由于中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，在人事和行政方面都有較大的自主權(quán)。由于政府干預(yù)較少，中小企業(yè)投資決策的經(jīng)濟性大大強于國有大企業(yè)，這是中小企業(yè)進行跨國直接投資較之國有大企業(yè)的一個明顯優(yōu)勢。約翰·奈斯比指出，小公司能夠較快地革新產(chǎn)品及公司內(nèi)部經(jīng)營以利用更新的技術(shù)。對小企業(yè)來說，速度就是小企業(yè)的優(yōu)勢。當(dāng)大企業(yè)對速度變化的條件反應(yīng)遲緩時，雷厲風(fēng)行的小企業(yè)家就可以利用他們的速度競爭優(yōu)勢，在大公司做出反應(yīng)之前獲取巨大的銷售業(yè)績。
2．低成本優(yōu)勢
在開放經(jīng)濟的背景下，我國的中小企業(yè)能夠動態(tài)地利用和發(fā)揮各類比較優(yōu)勢，獲得了勞動密集型產(chǎn)品的出口優(yōu)勢，實現(xiàn)了傳統(tǒng)比較優(yōu)勢的深化。20世紀(jì)90年代以來，我國的許多中小企業(yè)緊緊抓住世界產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中勞動密集型產(chǎn)業(yè)向發(fā)展我國家轉(zhuǎn)移的契機，在紡織、服裝、玩具等典型勞動密集型行業(yè)中廣泛形成并不斷擴大了低成本的競爭優(yōu)勢， 取得了較大的國際市場份額，創(chuàng)造了大量的經(jīng)濟剩余。這種經(jīng)濟剩余會促進高級生產(chǎn)要素（如資本與技術(shù)）的生成能力，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的進一步提升奠定了內(nèi)部物質(zhì)基礎(chǔ)。
近年來，我國中小企業(yè)得到了很大發(fā)展，加入世界貿(mào)易組織后，中小企業(yè)的境外投資和跨國經(jīng)營將有一個很大的發(fā)展。但是，目前我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營仍然存在許多問題與障礙。
二、我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營存在的問題
目前，我國調(diào)整境外直接投資的國內(nèi)政策法規(guī)數(shù)量較少，且較為零亂，不成體系。一些主要的政策法規(guī)尚不成熟和規(guī)范，有些政策法規(guī)由于頒布的時間較早，其內(nèi)容、手段和覆蓋范圍都不適應(yīng)當(dāng)前境外直接投資發(fā)展的需要。迄今為止，我國沒有一部系統(tǒng)化的調(diào)整境外直接投資的基本法，也缺少相關(guān)的配套政策法規(guī)。由于缺乏政策指導(dǎo)和立法工作滯后，導(dǎo)致我國境外投資中出現(xiàn)一定的盲目性，投資的區(qū)位結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，投資輸入與輸出的比例失調(diào)。
我國目前對境外直接投資缺乏應(yīng)有的鼓勵和扶持措施，從而難以激發(fā)國內(nèi)企業(yè)的境外投資熱情，妨礙了境外企業(yè)的長足發(fā)展。一方面，我國的境外企業(yè)還不能有效地運用各種創(chuàng)新的融資工具，在國際金融市場上籌集資金；另一方面，由于金融管理體制的制約，我國境外企業(yè)與國內(nèi)金融機構(gòu)的聯(lián)系仍停留在傳統(tǒng)的借貸關(guān)系上，還沒有形成一種金融資本和工業(yè)資本相互融通的格局。在稅收政策方面，我國至今尚無一套專門針對境外投資企業(yè)的稅收管理制度，這既使我國境外投資活動無法得到政府稅收的有力扶持，又使境外企業(yè)稅收征管處于較為混亂的狀態(tài)。這也大大限制了中小企業(yè)的跨國經(jīng)營。
三、我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營的對策與措施
（一）完善中小企業(yè)跨國經(jīng)營的融資政策
一是從中央到地方普遍設(shè)立支持中小企業(yè)發(fā)展出口貿(mào)易和對外直接投資的專項基金，根據(jù)中小企業(yè)和項目的不同情況，分別以各種方式給予支持，從而引導(dǎo)企業(yè)，金融機構(gòu)和其他社會資金流向外向型中小企業(yè)。二是鼓勵國有大商業(yè)銀行恢復(fù)和擴大對中小企業(yè)的信貸配置，同時，大力保護和發(fā)展適合中小企業(yè)需要的中小型金融機構(gòu)。對向中小企業(yè)提供跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)貸款的各類金融機構(gòu)，政府要實行各種優(yōu)惠政策和獎勵辦法。三是擴大中小型跨國企業(yè)的境外融資權(quán)。四是打破所有制和企業(yè)規(guī)模的限制，允許并支持符合條件的中小企業(yè)到證券市場直接融資，同時，鼓勵、支持和幫助中小企業(yè)到香港和海外證券市場上市，并且要加快我國多層次資本市場的建立，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道。五是積極促進銀企合作?？鐕y行能滿足跨國企業(yè)的巨額資金需求并提供全面穩(wěn)定的融資服務(wù)，而跨國企業(yè)作為跨國銀行的大客戶則能為銀行帶來較高的經(jīng)濟效益和較低的風(fēng)險。
（二）加快境外投資的法律體系建設(shè)
在總體法律框架方面，我國首先應(yīng)制定一部既有我國特色又與國際投資法和國際慣例接軌的《境外直接投資法》，作為調(diào)整我國境外直接投資關(guān)系的基本法。該法律應(yīng)該明確肯定發(fā)展境外直接投資對我國開拓兩個市場、利用兩種資源、實現(xiàn)內(nèi)外雙向良性循環(huán)的積極作用，肯定我國企業(yè)利用比較優(yōu)勢參與國際競爭的正確方向，這將有利于上下統(tǒng)一認(rèn)識，調(diào)動各方潛在力量，促進境外投資事業(yè)的長足進展，在這個前提下，該法律應(yīng)對我國境外投資主體、投資形式、審批程序、資金融通、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、收益分配、企業(yè)管理、爭議解決等問題做出原則性的規(guī)定。還應(yīng)考慮建立國家級的權(quán)威性的海外投資管理機構(gòu)，并在《境外直接投資法》中明確其性質(zhì)和地位。有的專家學(xué)者提出，可在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下建立由商務(wù)部及有關(guān)部門組成的常設(shè)性專門機構(gòu)海外投資委員會。設(shè)立海外投資委員會，有利于國家對海外企業(yè)宏觀管理目標(biāo)的實現(xiàn)：一是對海外投資的規(guī)模與總量進行控制；二是調(diào)整和優(yōu)化海外投資的地區(qū)和行業(yè)構(gòu)成；三是確保海外國有資產(chǎn)的保值和增值。設(shè)立這一專門的投資管理機構(gòu)，既可以為改革目前過于繁瑣和低效率的審批程序作制度上的準(zhǔn)備，也有利于貫徹國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策，這是由我國的國情所決定的。
注釋
內(nèi)容摘要：為了使我國對外投資達到“保持適度增長速度和適度規(guī)模，在國際某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、領(lǐng)域有競爭力，能進入世界工業(yè)和服務(wù)業(yè)500強的跨國企業(yè)集團”這一目標(biāo)，需要發(fā)揮政府對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)功能，管理和構(gòu)建新型市場經(jīng)濟體制。從現(xiàn)行的我國政府目前對外投資的管理上看，我們距這一要求還有很遠的差距。如何支持我國企業(yè)及時搶灘國際市場，本文從政府層面談了一些認(rèn)識和看法，以供參考。
關(guān)鍵詞：跨國經(jīng)營 宏觀管理體系 對外投資 外匯資金
黨的十六大明確指出，我們對外投資“要保持適度增長速度和適度規(guī)模，在國際某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、領(lǐng)域有競爭力，能進入世界工業(yè)和服務(wù)業(yè)500強的跨國企業(yè)集團?！睘榱诉_到這一目標(biāo)，需要我們一方面應(yīng)充分發(fā)揮市場機制的作用，另一方面要發(fā)揮政府對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)功能，管理和構(gòu)建新型市場經(jīng)濟體制。
20余年的改革實踐表明，政府過多地關(guān)注微觀層面，直接干預(yù)企業(yè)的具體經(jīng)營是不符合市場經(jīng)濟規(guī)律的。而管理資源的稀缺性又決定了政府如果將過多精力放在企業(yè)經(jīng)營上，其提供“公共產(chǎn)品”的職能就會被弱化?，F(xiàn)階段這個職能的轉(zhuǎn)變必須加快，包括實現(xiàn)政企分開、讓企業(yè)走向市場，制定政策法規(guī)，通過對市場的調(diào)節(jié)引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營等等。
對現(xiàn)行體制的認(rèn)識
我國目前對海外企業(yè)的宏觀管理大致可以分為以下幾個方面；境外投資項目的審批、外匯資金的調(diào)出入管理、財務(wù)管理與會計制度的業(yè)務(wù)管理、利潤分配的管理、國家資金的管理規(guī)定。我國有關(guān)境外企業(yè)的管理體制和政策是在改革開放進程中逐步形成的，這些政策措施對于引導(dǎo)境外投資活動，使之符合國家總體利益要求方面無疑發(fā)揮了積極的作用。通過總結(jié)我國企業(yè)跨國經(jīng)營的經(jīng)驗以及分析我國對外直接投資管理政策，筆者發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行體制存在以下缺陷：
宏觀管理與微觀管理的界限不清?，F(xiàn)行管理制度中政府的行政管理職能，將國有資產(chǎn)所有者（行使微觀管理）的職能與宏觀管理（調(diào)控）職能交織在一起，表現(xiàn)在政策措施上政府未能很好地發(fā)揮宏觀引導(dǎo)的作用，同時又采取行政手段不恰當(dāng)?shù)亟槿肫髽I(yè)的經(jīng)營活動。如：“要求境外企業(yè)努力完成國家賦予的各項任務(wù)”，“國內(nèi)企業(yè)主管部門對派出人員的審批”，“國內(nèi)投資單位每年應(yīng)給境外企業(yè)核定利潤任務(wù)”相對境外企業(yè)中由國內(nèi)派出人員的工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定等，反映了政府對企業(yè)經(jīng)營自的干預(yù)。
審批環(huán)節(jié)與審批標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜混亂。審批環(huán)節(jié)太多，不僅造成人力物力的浪費，也容易引起審批標(biāo)準(zhǔn)的混亂，尤其在多個審批機構(gòu)同時并存酌情況下，不利于符合國家總體利益的宏觀引導(dǎo)措施的正確實施。
政策性法規(guī)和條文缺乏完整性。由于對境外投資管理涉及多個部門，各個部門公布的一些政策文件難免有出入。有的政策文件在制定時較為倉促，個別條文含混，使人很難理解其本意。如“凡應(yīng)當(dāng)列入生產(chǎn)經(jīng)營成本（費用）和在所得稅前列文的，不得留在所得稅后的利潤中開支”就很難理解，試問哪家企業(yè)能把打入生產(chǎn)經(jīng)營成本的開支留在所得稅后利潤中列支?另外，隨著國內(nèi)經(jīng)濟體制改革的推進和一批經(jīng)濟法規(guī)的出臺，有些政策文件的部分條文已不再生效，但新的政策文件又沒有出臺，原有的文件也未宣布廢止。
政府的服務(wù)功能明顯不足。尤其在有關(guān)國外一般性商務(wù)信息和政策法規(guī)的情報搜集相傳遞方面，還未建立起一個有效的渠道。
投資保護制度有待完善。目前，我國雖與發(fā)達國家和少數(shù)發(fā)展中國家簽訂了雙邊投資保護協(xié)定，但就其目的而言主要在于擴大引進外資，而且由于我國國內(nèi)沒有相應(yīng)的海外投資保險制度，從而“使得協(xié)定對保護我國海外投資的規(guī)定僅僅限于形式，未能發(fā)揮實際的作用”。
對完善現(xiàn)行體制的建議
根據(jù)我國國情，如何支持企業(yè)及時搶灘國際市場，可以從以下幾方面提出建議。
充分發(fā)揮國家宏觀調(diào)控作用
加強對實施走出去戰(zhàn)略的總體規(guī)劃和政策。走出去的主體是企業(yè)而不是政府，而政府可以為企業(yè)提供服務(wù)和保障，政府應(yīng)做好境外投資的總體規(guī)劃，明確指導(dǎo)思想、發(fā)展目標(biāo)和重點，本著優(yōu)勢互補、講求效益、統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的指導(dǎo)方針定期選定和公布海外投資的重點鼓勵行業(yè)；制定有利于實施走出去戰(zhàn)略的政策措施，支持有比較優(yōu)勢的對外投資項目。
國家在組織上做好參與國際競爭的準(zhǔn)備進行計劃調(diào)節(jié)，以核心企業(yè)為龍頭，整頓規(guī)模過小的基礎(chǔ)企業(yè)，采取國家組建或收購兼并等措施在若干行業(yè)形成少數(shù)幾個足夠規(guī)模的大型集團，否則，如果沒有外力作用，這種規(guī)模過小，數(shù)量過多的企業(yè)會在區(qū)域屏蔽下繼續(xù)存在，不利于企業(yè)進行對外投資，走向國際化。
健全企業(yè)國際投資的法律體系
盡快研究制定《中國對外投資法》及其他相關(guān)法律法規(guī)。到目前為止，我國還沒有―部關(guān)于海外投資方面的法律，這已成為我國海外投資健康發(fā)展的一大制約因素，建立和完善我國企業(yè)國際投資的法律體系已勢在必行。當(dāng)前，急需制定《中國企業(yè)海外投資法》、《海外投資企業(yè)所得稅法》、《海外投資公司法》、《海外投資保險法》、《對外援助法》等。通過以上法律可以使進行海外投資的企業(yè)享受充分的法律保護，使海外投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的管理自和合法權(quán)益不致受到侵犯。
積極推進同有關(guān)國家商談并簽訂投資保護協(xié)定。簽訂投資保護協(xié)定的目的在于保護我國對外投資者，使其免受因發(fā)生戰(zhàn)爭、沒收、匯款限制等非常風(fēng)險而帶來的損失，促進同締約國之間互利的投資合作。
積極推進同有關(guān)國家商簽避免雙重征稅協(xié)定。為了簡化對外投資的國際稅收處理問題，減輕我國對外投資企業(yè)的負擔(dān)，應(yīng)把同有關(guān)國家簽訂避免雙重征稅協(xié)定作為對外工作重點來抓。
完善對外投資的管理制度
建立管理機構(gòu)。為保障對外投資項目的健全經(jīng)營，應(yīng)建立由幾個相關(guān)部門聯(lián)席組建的對外直接投資管理機構(gòu)，該機構(gòu)有權(quán)對對外投資企業(yè)提交的報告是否屬實、是否有非法轉(zhuǎn)移國內(nèi)資產(chǎn)行為和從事未經(jīng)許可的投資項目或向第三國投資、會計帳簿情況及對外投資項目終結(jié)時的財產(chǎn)處理情況進行監(jiān)督，對于經(jīng)營不良的對外投資項目有權(quán)采取必要措施，不準(zhǔn)其進行再投資。
規(guī)定企業(yè)對外投資的條件。規(guī)定企業(yè)對外投資項目應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的條件，有義務(wù)以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问交厥沾伪窘?、貸款、利潤及技術(shù)服務(wù)費用等。對對外投資項目進行結(jié)算時，應(yīng)將分配所得的剩余資產(chǎn)及時回收至國內(nèi)投資母體。對外投資企業(yè)應(yīng)向管理機構(gòu)及其他有關(guān)部門提交當(dāng)年的投資實績、經(jīng)營實績、利潤分配、利潤匯出等報告。
加大對資金稅收及保險等的政策支持。對外直接投資雖然是企業(yè)的單獨行為，但沒有國家金融機構(gòu)作為企業(yè)籌資融資的后盾，加強財稅、金融、外匯等方面的配套服務(wù)，跨國經(jīng)營活動也難以展開。因此，政府有必要制定有關(guān)金融政策，以保證我國企業(yè)國際化經(jīng)營業(yè)務(wù)健康、有序地發(fā)展。
加強企業(yè)境外投資服務(wù)體系建設(shè)
既要充分發(fā)揮駐外使館經(jīng)商處的第一線作用，加強對駐在國經(jīng)貿(mào)信息的收集及反饋，又要充分調(diào)動各類涉外中介組織的積極性，發(fā)揮其專業(yè)性強、聯(lián)系面廣、信息靈通的優(yōu)勢，為企業(yè)“走出去”提供行業(yè)協(xié)調(diào)和中介服務(wù)。
國家有關(guān)部委可考慮組建全國性的跨國投資統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)機構(gòu)，成立一個將外貿(mào)、外資、外匯、計劃、管理集于一身的類似于“中國對外投資促進委員會”的機構(gòu)。將該機構(gòu)作為宏觀管理層次的政府代表，負責(zé)海外經(jīng)營戰(zhàn)略的制定和經(jīng)營目標(biāo)的開拓，提供信息咨詢服務(wù)、防止跨國公司之間、國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)與跨國公司之間為地區(qū)或企業(yè)的利潤而惡性競爭，為企業(yè)創(chuàng)造更多更好的國際投資機會。
處理好與其他發(fā)展戰(zhàn)略的銜接問題
“走出去”戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一部分，因而要服從和服務(wù)于國家總體發(fā)展戰(zhàn)略，它的實施還能脫離其他戰(zhàn)略的配合和呼應(yīng)，必須和其他戰(zhàn)略有機結(jié)合起來，否則，就無法確保對外投資的成功。近年來，國家實施的其他戰(zhàn)略有：科技興貿(mào)戰(zhàn)略、市場多元化戰(zhàn)略、以質(zhì)取勝戰(zhàn)略、國有經(jīng)濟調(diào)整戰(zhàn)略、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略、環(huán)境戰(zhàn)略、資源戰(zhàn)略、西部開發(fā)戰(zhàn)略等。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】 本土事務(wù)所； 國際化； 路徑選擇
近年來，在國家“走出去”戰(zhàn)略的部署下，我國大批企業(yè)特別是大型央企紛紛“走出去”，不斷拓展海外業(yè)務(wù)，擴大對外投資。企業(yè)“走出去”催生對了會計專業(yè)服務(wù)的巨大需求，而服務(wù)客戶及維護國家經(jīng)濟信息安全要求我國本土?xí)嫀熓聞?wù)所（簡稱本土事務(wù)所或事務(wù)所）國際化發(fā)展與之對接。本土?xí)嫀熓聞?wù)所如何在支持企業(yè)“走出去”的同時實現(xiàn)自身的國際化發(fā)展，值得深入研究。本文擬在分析本土事務(wù)所國際化發(fā)展現(xiàn)狀及困難的基礎(chǔ)上，探討其國際化發(fā)展的路徑選擇。
一、本土?xí)嫀熓聞?wù)所國際化發(fā)展的現(xiàn)狀及困難
在國家政策指導(dǎo)下，我國注冊會計師行業(yè)通過實施行業(yè)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略、準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略、事務(wù)所做強做大戰(zhàn)略、新業(yè)務(wù)拓展戰(zhàn)略和行業(yè)信息化戰(zhàn)略“五大戰(zhàn)略”舉措，取得了令人矚目的成績。2012年，全行業(yè)實現(xiàn)收入509億元，增速超過15%，其中收入超過億元的會計師事務(wù)所47家，超過10億元的事務(wù)所11家，為包括2 000多家上市公司在內(nèi)的350萬家客戶服務(wù)。本土?xí)嫀熓聞?wù)所經(jīng)過數(shù)次合并浪潮，規(guī)模日益壯大，業(yè)務(wù)能力逐漸增強，國際化發(fā)展取得了一定程度的進展。目前，我國內(nèi)地共有12家大型事務(wù)所取得從事香港H股企業(yè)審計資格，20余家會計師事務(wù)所加入國際會計公司，70余家事務(wù)所在境外發(fā)展設(shè)立了分支機構(gòu)、成員機構(gòu)或聯(lián)系機構(gòu)90余家。2012年，事務(wù)所境外業(yè)務(wù)收入為37.3億元，約占行業(yè)總收入的7%左右。截至2012年5月8日，共有40家本土事務(wù)所在美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）登記注冊。本土?xí)嫀熓聞?wù)所實現(xiàn)了向中國香港、美國、東盟、西亞等境外市場業(yè)務(wù)的拓展，涉及中國企業(yè)海外上市投融資審計、企業(yè)集團境外分支機構(gòu)延伸審計、跨國公司中國區(qū)的審計分包、并購重組、管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)、會計外包、中外準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換、境外工程承包相關(guān)鑒證和咨詢等領(lǐng)域的服務(wù)。
“十一五”期間，我國累計境外投資2 289.2億美元，年均增速34.3%，約為同期GDP增速3.3倍。國家《“十二五”利用外資和境外投資規(guī)劃》提出，“十二五”期間，境外投資突出科學(xué)發(fā)展理念，從注重規(guī)模速度向注重質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變，這對會計服務(wù)提出了更高的要求。本土事務(wù)所在現(xiàn)有鑒證及咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)上，還需要為“走出去”企業(yè)提供戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險控制、金融顧問、環(huán)境分析、審慎調(diào)查、資信評估、信息咨詢、價值管理、內(nèi)部控制設(shè)計等系列服務(wù)。中注協(xié)“十二五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃中提出加快事務(wù)所國際化發(fā)展步伐，全面提升事務(wù)所“走出去”的能力，扶持具備條件的事務(wù)所“走出去”，從而更好地服務(wù)企業(yè)。
然而，本土?xí)嫀熓聞?wù)所的國際化發(fā)展現(xiàn)狀與中國企業(yè)跨國經(jīng)營的形勢還不相匹配，無法很好地滿足“走出去”企業(yè)的需求。目前事務(wù)所國際化發(fā)展面臨的困難主要包括：第一，國際化人才不足。近年來，注冊會計師行業(yè)人才戰(zhàn)略的實施為本土事務(wù)所人才匯聚提供了較好的制度保障，但因事務(wù)所收費增速跟不上人工成本的增長速度、事務(wù)所工作強度過大等原因，造成本土事務(wù)所人才流動頻繁，難以引進或留住高素質(zhì)的國際化人才。第二，事務(wù)所規(guī)模和能力不能滿足客戶國際化發(fā)展的需要。前百強本土事務(wù)所中，大多數(shù)仍是中小所，他們需要服務(wù)的客戶可能是大型企業(yè)、超大央企乃至世界排名500強的企業(yè)，事務(wù)所窮其所能也不能滿足這些企業(yè)“走出去”的需求。第三，本土事務(wù)所的業(yè)務(wù)領(lǐng)域比較單一。傳統(tǒng)的鑒證服務(wù)依然是本土事務(wù)所的主導(dǎo)，為“走出去”企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢等系列非審計服務(wù)的人員儲備和技術(shù)支撐都非常有限。第四，本土事務(wù)所品牌知名度不夠，在國際市場上開展業(yè)務(wù)競爭力不強。第五，本土事務(wù)所國際化發(fā)展定位不準(zhǔn)，路徑不明。不少本土事務(wù)所國際化發(fā)展的整體思路模糊，沒有明確的市場定位，沒有設(shè)計系統(tǒng)的國際化發(fā)展路徑。
本文以下內(nèi)容僅對本土事務(wù)所國際化發(fā)展的路徑設(shè)計進行探討，其他對策另文研究。
二、本土?xí)嫀熓聞?wù)所國際化發(fā)展的路徑設(shè)計
本土事務(wù)所國際化發(fā)展路徑需要解決三個方面的問題，一是何時走出去、走到哪里去，即市場定位問題；二是路線怎么設(shè)計，即區(qū)域發(fā)展路線問題；三是以什么樣的方式走出去，即國際化的方式問題。事務(wù)所作為市場的參與者，提供審計、咨詢等服務(wù)，市場需求決定供給，“何時走出去、走到哪里去”客戶的需求以及事務(wù)所自身的實力有關(guān)，滿足客戶“走出去”需要的是事務(wù)所國際化的市場定位。路線問題主要解決發(fā)展步驟問題，從哪里開始更合適，發(fā)展路線如何設(shè)計，這與本土事務(wù)所進入國際市場的能力以及市場對本土事務(wù)所的接受程度有關(guān)。進入市場的能力取決于自身的實力，市場的接受程度則受到文化、心理等因素的影響。國際化方式的選擇與事務(wù)所國際化的程度和風(fēng)險偏好有關(guān)，因不同事務(wù)所而異。
（一）市場定位
會計師事務(wù)所作為會計服務(wù)的供給方，其市場定位取決于企業(yè)的服務(wù)需求。我國企業(yè)紛紛走出國門實施國際化擴張以來，由于對當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)不熟悉、海外融資能力差等原因，海外經(jīng)營失敗的例子屢見不鮮。大多數(shù)中國企業(yè)在“走出去”的前期，因沒有充分利用法律、會計、資產(chǎn)評估等相關(guān)中介服務(wù)，造成投資項目決策失誤。大型國有企業(yè)雖有很多海外擴張成功的案例，但他們多是在國際“四大”及投資所在地會計師事務(wù)所的幫助下完成的。由于政治、文化差異等原因，國外事務(wù)所可能會從自身利益、民族利益出發(fā)，難以真正站在我國企業(yè)的角度提供會計服務(wù)，效果可想而知。本土事務(wù)所與我國企業(yè)不存在政治、文化差異，雙方的立場也會更趨于一致，基于海外投資成本效益原則，中國企業(yè)更希望本土事務(wù)所提供優(yōu)質(zhì)的會計服務(wù)，國家出于經(jīng)濟信息安全的考慮，也希望通過政策扶持幫助本土?xí)嫀熓聞?wù)所實施國際化擴張，更好地服務(wù)中國企業(yè)“走出去”。
本土事務(wù)所發(fā)展水平?jīng)Q定其國際化發(fā)展的市場定位只能是跟隨我國企業(yè)“走出去”。由于本土事務(wù)所因發(fā)展歷史短、品牌知名度低、規(guī)模與業(yè)務(wù)能力不足等原因，在國際市場上沒有競爭優(yōu)勢。如果直接與國際知名會計師事務(wù)所爭奪市場份額，失敗的可能性很大，定位于服務(wù)中國企業(yè)的海外需求，可以充分發(fā)揮比較優(yōu)勢，更好地參與國際市場的競爭，借助客戶的“強大”推動事務(wù)所海外擴張。同時，本土事務(wù)所應(yīng)該認(rèn)識到，如果客戶“走出去”了，為其提供服務(wù)的事務(wù)所不跟隨客戶“走出去”，其后果是不僅要放棄客戶的海外市場部分，還可能危及對客戶的服務(wù)。事務(wù)所為了自身的生存和發(fā)展，必須跟隨企業(yè)“走出去”。
（二）區(qū)域發(fā)展路線
本土事務(wù)所國際化發(fā)展的市場定位為其區(qū)域發(fā)展路線提供了方向，事務(wù)所“走出去”戰(zhàn)略方向和重點地區(qū)應(yīng)該是中國境外投資密集區(qū)。目前中國海外投資業(yè)務(wù)已擴展到180多個國家和地區(qū)，對外直接投資存量最為集中的是亞洲和拉丁美洲，其次是開曼群島、英屬維爾京群島，加拿大、巴基斯坦、英國、澳大利亞、俄羅斯、南非等地也都有覆蓋。從2010年的數(shù)據(jù)來看，中國非金融類對外直接投資主要集中在亞洲、歐洲、北美洲，有46%的企業(yè)在亞洲投資，23%的企業(yè)在歐洲投資，27%的企業(yè)在北美洲投資。亞太地區(qū)是海外投資熱點，其中屬于大中華經(jīng)濟圈中的港澳地區(qū)無疑是中國企業(yè)對外投資的最熱點，占對外投資總額的61%。這里的會計服務(wù)需求也必然更多，本土事務(wù)所首先應(yīng)從這些地區(qū)發(fā)展國際業(yè)務(wù)，以企業(yè)的海外服務(wù)需求為導(dǎo)向，制定正確的發(fā)展路線。
會計師事務(wù)所國際化擴張路線還應(yīng)該考慮心理、文化等因素的影響，理論上講，心理距離和文化差異會對國際化發(fā)展產(chǎn)生重大影響，在國際化發(fā)展的初期，選擇文化差異程度小的國家和地區(qū)進行擴張更容易取得成功。
從本土事務(wù)所國際化發(fā)展的探索來看，大多是在企業(yè)海外投融資集中地區(qū)，建立了不同形式的執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)。比如，立信在新加坡建立了分所，在蒙古國發(fā)展了合作所；信永中和自2005年開始先后建立了統(tǒng)一品牌，且有控制權(quán)的中國香港、新加坡、澳大利亞墨爾本、日本東京4家分支機構(gòu)，2011年3月，正式簽約成為普安西提（Praxity）聯(lián)盟的成員機構(gòu)；中瑞岳華、天職國際和大信也都在香港地區(qū)成立了分所或者聯(lián)系所等。本土事務(wù)所海外擴張取得的一定程度的發(fā)展，與他們所選擇的合適發(fā)展路線分不開。
綜上，本土事務(wù)所國際化發(fā)展，需要重點關(guān)注兩類國家和地區(qū)，一是中國企業(yè)海外經(jīng)營比較集中的地區(qū)；二是與我國文化差異相對較小、市場進入成本相對較低的地區(qū)。具體路線可以是從中國香港、新加坡等東南亞地區(qū)到非洲發(fā)展中國家，再到歐盟、美國等發(fā)達國家。有條件的事務(wù)所也可以考慮適時直接進入歐美或者同時在發(fā)達國家和發(fā)展中國家開展業(yè)務(wù)。
（三）國際化方式
會計師事務(wù)所國際化的路徑可以分為內(nèi)向延伸路徑、外向發(fā)展路徑以及兩者相結(jié)合的雙向國際化發(fā)展路徑。結(jié)合本土事務(wù)所發(fā)展的現(xiàn)狀，本文認(rèn)為較切實可行的是以下三種方式。
1.加入知名國際網(wǎng)絡(luò)
本土事務(wù)所國際化發(fā)展初期，可以通過加入知名國際網(wǎng)絡(luò)的方式實現(xiàn)國際化，利用海外執(zhí)業(yè)的機會積累國際化經(jīng)驗，還可以憑借國際網(wǎng)絡(luò)知名度以及為成員所提供的專業(yè)咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)的機會，較快地了解國際環(huán)境，提升自身業(yè)務(wù)能力和知名度。這是當(dāng)前比較可行的方式，也是被本土?xí)嫀熓聞?wù)所廣泛采用的一種方式。到目前為止，我國已經(jīng)有20余家本土事務(wù)所加入了國際所的國際網(wǎng)絡(luò)，并且越來越多的會計師事務(wù)所傾向于加入排名靠前的國際性會計師事務(wù)所，如，中瑞岳華、國富浩華、致同、立信會計師事務(wù)所分別加入了羅申美（RSM）國際、國富浩華國際（Crowe Horwath International）、均富國際（Grant Thornton International，現(xiàn)中文名稱改為致同國際）、德豪（BDO）國際等，成為它們在中國的成員所，并且都得到了迅速成長。
2.與國際所合并
我國會計師事務(wù)所另一種內(nèi)向化發(fā)展路徑是與國際“四大”進行合并，借助大品牌來擴大在國際市場上的業(yè)務(wù)范圍，開拓新的市場領(lǐng)域。例如，2001年上海大華會計師事務(wù)所與安永會計師事務(wù)所進行合并；2005年北京天健會計師事務(wù)所以及深圳天健信德會計師事務(wù)所先后與德勤華永會計師事務(wù)所進行合并等。這種國際化方式特別容易出現(xiàn)由于雙方合作地位不對等而導(dǎo)致本土事務(wù)所消失的情形，上海大華會計師事務(wù)所在與安永合并之后出現(xiàn)了員工流失、客戶數(shù)量下降，并最終導(dǎo)致民族品牌喪失。大陸事務(wù)所在選擇此種合并方式時可借鑒臺灣模式，盡可能做到做強做大而不失去“自我”。
3.外向國際化
本土事務(wù)所還可以實施外向國際化，采用在境外直接設(shè)立分支機構(gòu)、合并當(dāng)?shù)厥聞?wù)所使其成為其分支機構(gòu)、發(fā)展當(dāng)?shù)厥聞?wù)所為其成員所或聯(lián)系所等方式。這種方式對事務(wù)所的要求較高，建議本土事務(wù)所在國際化到一定程度之后再采用。目前而言，有條件的事務(wù)所可以先在中國香港、新加坡等中國企業(yè)投資密集、文化差異小的地區(qū)，采用高度介入的模式，通過設(shè)立分支機構(gòu)等方式在當(dāng)?shù)匕l(fā)展聯(lián)系機構(gòu)或者業(yè)務(wù)分支實施擴張。合并當(dāng)?shù)厥聞?wù)所或者發(fā)展當(dāng)?shù)厥聞?wù)所作為其境外分支機構(gòu)也是比較可行的，但是需要選擇合適的合作對象，便于進行后期的整合，減少不必要的沖突，以實現(xiàn)順利平穩(wěn)過渡。
值得強調(diào)的是，同一家事務(wù)所在國際化發(fā)展的不同時期或不同區(qū)域，可以采用不同的國際化方式。
三、研究結(jié)論
目前我國本土?xí)嫀熓聞?wù)所國際化程度整體不高，為了適應(yīng)企業(yè)海外擴張速度及質(zhì)量效益的需求，建議本土事務(wù)所正確定位國際化發(fā)展戰(zhàn)略，基于服務(wù)企業(yè)“走出去”視角，選擇文化差異小、比較優(yōu)勢明顯、境外投資密集的區(qū)域發(fā)展路線，籌劃適當(dāng)?shù)膰H化發(fā)展方式，在支持企業(yè)“走出去”的同時，實現(xiàn)自身的國際化擴張。
【參考文獻】
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[論文關(guān)鍵詞]新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；基金管理；多元化
1992年由民政部頒布的《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》(以下簡稱《基本方案》)成為推行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度(以下簡稱“農(nóng)保制度”)的根據(jù)，到1998年底參保人數(shù)達到8025萬。但此后，由于管理機構(gòu)變革、農(nóng)保制度規(guī)定本身及實踐中出現(xiàn)系列問題，1999年7月國務(wù)院決定對已有的農(nóng)保業(yè)務(wù)實行清理整頓；2002年黨的十六大提出“在有條件的地方探索建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”。在農(nóng)保制度探索基礎(chǔ)上，2009年9月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，標(biāo)志著全國性新型農(nóng)保制度試點工作正式啟動。這兩項制度的核心在于農(nóng)保基金的管理，即農(nóng)?；鸹I集、保值增值和監(jiān)管，因為只有在有效管理基礎(chǔ)上，才能為參保農(nóng)民提供有效支付。
一、老農(nóng)保制度——《基本方案》中農(nóng)?；鸸芾淼南嚓P(guān)規(guī)定與實施效果
(一)農(nóng)?；鸬幕I集。基金籌集堅持以個人交納為主，集體補助為輔，國家給予政策撫持的原則。個人交納要占一定比例；集體補助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤和集體積累中支付；國家予以政策扶持，主要是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補助予以稅前列支體現(xiàn)。個人的交費和集體的補助(含國家讓利)，分別記賬在個人名下；交費標(biāo)準(zhǔn)每月最低2元，最高20元，共設(shè)10個檔次，可以補交和預(yù)交。
(二)農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋?。保值增值主要是購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，不直接用于投資。即便用于地方建設(shè)時，原則上只能采取先存人銀行，地方政府再向銀行貸款的辦法實施。
(三)農(nóng)?；鸬谋O(jiān)管?；鹨钥h為單位統(tǒng)一管理?？h級以上人民政府設(shè)立農(nóng)保險基金管理委員會，實施對基金管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。委員會由政府主管領(lǐng)導(dǎo)任主任，其成員由民政、財政、稅務(wù)、計劃、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、審計、銀行等部門的負責(zé)同志和投保人代表組成。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村兩級群眾性的社會保障委員會要協(xié)助工作，并發(fā)揮監(jiān)督作用。
不可否認(rèn)，老農(nóng)保制度中基金管理的有關(guān)規(guī)定與當(dāng)時農(nóng)村經(jīng)濟狀況有著廣泛適應(yīng)性。但實施中，由于“集體補助”大多難以落實到位，“國家予以政策扶持”的載體缺失，結(jié)果80%以上的參保農(nóng)民全部為“個人繳納”，加之農(nóng)?；鸹I資額較低，結(jié)果參保農(nóng)民不及應(yīng)參保農(nóng)民總量的6%?；鸨Ｖ翟鲋怠爸饕再徺I國家財政發(fā)行的高利率債券和存人銀行”來實現(xiàn)，不能直接用于投資，這雖有利于資金安全，但銀行利率的不斷下調(diào)，加之通貨膨脹等因素影響，農(nóng)保基金保值已相當(dāng)困難，更何況增值?；鸨O(jiān)管雖名義上由多部門構(gòu)成，但實施中投保人代表的缺位，加之政府未提供行政管理費用，結(jié)果導(dǎo)致一方面管理機構(gòu)侵占農(nóng)保資金現(xiàn)象嚴(yán)重，個別地方管理費用占到實收保費的30％以上；另一方面，農(nóng)保資金被挪用、擠占等現(xiàn)象屢見不鮮，個別地方農(nóng)保資金流失占資金總額的35%。由此看，農(nóng)?；鸸芾碇邢盗袉栴}的存在導(dǎo)致老農(nóng)保未能有效開展。
二、新型農(nóng)保制度——《指導(dǎo)意見》中農(nóng)保基金管理的具體要求及突破
(一)新型農(nóng)?；鸹I集。新型農(nóng)保基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構(gòu)成。其中，個人繳費標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100—500元5個檔次，參保人自主選擇檔次繳費。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費給予補助。政府對符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中中央財政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補助，對東部地區(qū)給予50的補助。地方政府對參保人繳費給予補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元。個人繳費，集體補助及其他經(jīng)濟組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補貼，全部記人個人賬戶。
(二)新型農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋怠０匆?guī)定，個人賬戶儲存額參考中國人民銀行公布的金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率計息?？赏茢嗥浔Ｖ翟鲋档姆绞骄褪前匆荒昶阢y行的存款利率計算。
(三)新型農(nóng)?；鸨O(jiān)管。在監(jiān)督上，主要實行社會監(jiān)督、部門監(jiān)督、參保村民群眾監(jiān)督方式；在管理上，則將新農(nóng)?；鸺{人社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算。試點階段，新農(nóng)?；饡簩嵭锌h級管理，隨著試點擴大和推開，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實行省級管理。
由上可知，與老農(nóng)保制度相比，新型農(nóng)保制度在基金籌集、保值增值、監(jiān)管等諸環(huán)節(jié)都有了新的突破，更符合當(dāng)前我國與農(nóng)村的現(xiàn)實。
一是在基金籌集上強化政府經(jīng)濟責(zé)任。顧名思義，“社會養(yǎng)老保險”的主體是“社會”，即包括政府、集體、農(nóng)民及社會組織等多元化的基金籌集主體。這與老農(nóng)保相比是根本性的突破。雖然老農(nóng)保制度也要求集體補助，政府予以政策扶持，但由于集體經(jīng)濟的衰退及政府扶持政策與集體經(jīng)濟的一致性，結(jié)果絕大多數(shù)集體、政府并未對農(nóng)民參保給予任何補助。這自然不利于農(nóng)保制度的開展。而新農(nóng)保明確了政府的經(jīng)濟責(zé)任：一方面是中央政府單獨(對中西部地區(qū))或與地方政府一道(對東部地區(qū))對養(yǎng)老保險金領(lǐng)取者提供每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，另一方面是地方政府對參保者個人賬戶每年貼補不低于30元的保險金。這就明確了各級政府在新型農(nóng)保制度中的經(jīng)濟責(zé)任，使農(nóng)保制度回歸社會保險的本意。
二是在基金保值增值上，強化了基金安全。當(dāng)前參保農(nóng)民的養(yǎng)老金待遇由中央確定的每人每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和參保農(nóng)民個人賬戶儲存額除以139的月計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成。由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，由財政直接支付，因此不存在保值增值的壓力；而個人賬戶儲存額參考中國人民銀行公布的金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率計息，其保值增值的方式就是存銀行。這顯然有利于基金的安全。
三是在基金監(jiān)管上，一方面實施多元化監(jiān)督，即采取社會監(jiān)督、部門監(jiān)督、群眾監(jiān)督的方式，另一方面將新農(nóng)?；鸺{入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算。這種監(jiān)管方式有利于農(nóng)?；鸬陌踩Ｕ限r(nóng)保實施的公正、公平、公開、透明。
但在新型農(nóng)?；鸸芾淼闹T環(huán)節(jié)上，仍有亟待完善之處：一是對不同農(nóng)民(包括純農(nóng)戶、農(nóng)民工、被征地農(nóng)民)的籌資主體具體安排不足；二是因過于強調(diào)資金安全，對農(nóng)?；鸩扇我淮驺y行的方式，不利于農(nóng)保個人賬戶基金的保值增值；三是未體現(xiàn)投保人代表者的監(jiān)管責(zé)任，忽略了參保農(nóng)民的主體性。
三、多元化——新型農(nóng)保個人賬戶基金管理機制的優(yōu)化
(一)新型農(nóng)保個人賬戶基金籌資機制——籌資主體多元化
由于農(nóng)民已分化為純農(nóng)戶、農(nóng)民工、被征地農(nóng)民三者收入來源、面臨的生活風(fēng)險各不相同，因而其養(yǎng)老保險個人賬戶的投資主體也應(yīng)有別。
1．個人、地方政府、(集體)兩方(或三方)共擔(dān)——純農(nóng)戶的新型農(nóng)保個人賬戶籌資機制。對純戶而言，其個人賬戶基金不可或缺的兩個主體是人和政府，至于第三個主體——集體能否真jt成為繳費主體，則完全取決于集體經(jīng)濟的發(fā)展程度。于集體經(jīng)濟較差的地區(qū)來說，集體出資能力有限，根本無力出資，農(nóng)民的養(yǎng)老個人賬戶基金主要由民個人和地方政府出資構(gòu)成；對于集體經(jīng)濟較好的地區(qū)，則形成農(nóng)民個人、地方政府、集體三方共同出資的保險賬戶。
2．個人、地方政府、用人單位、(集體)三方或(四方)共擔(dān)——農(nóng)民工的新型農(nóng)保個人賬戶籌資機制。當(dāng)前，對農(nóng)民工的社會養(yǎng)老保險，部分城市正在試行既區(qū)別于“城?！庇植煌凇稗r(nóng)?！钡摹暗谌龡l道路”。對選擇該模式的農(nóng)民工而言，其養(yǎng)老保險采取“個人賬戶”和“社會統(tǒng)籌賬戶”相結(jié)合。如果農(nóng)民工選擇了新型農(nóng)保，則其個人賬戶的繳費主體就應(yīng)包括農(nóng)民工個人、用人單位和地方政府。我國新《勞動合同法》第七十二條規(guī)定“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費”，因而用人單位為農(nóng)民工交納社會養(yǎng)老保險費是法定義務(wù)。無論他們選擇在城鎮(zhèn)還是在農(nóng)村參保，用人單位的繳費義務(wù)不可推卸；至于集體能否真正承擔(dān)繳費責(zé)任則像對純農(nóng)戶的分析那樣要看集體經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r。
3．個人、地方政府、集體三方共擔(dān)一一被征地農(nóng)民社會養(yǎng)老保險個人賬戶籌資機制。農(nóng)村集體所有的土地被征收后的土地補償款一般在四個主體之間進行分配：農(nóng)民、農(nóng)村集體、地方政府、中央政府。在中央政府為全體農(nóng)民提供基礎(chǔ)養(yǎng)老金的前提下，被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險個人賬戶就應(yīng)由其余三個主體構(gòu)成。被征地農(nóng)民與純農(nóng)戶的養(yǎng)老保險個人賬戶不同之處在于，后者中集體的繳費可能是缺失的，但這里集體的繳費義務(wù)是必須的，因為在土地補償費的分割上，集體也獲得一定的收益，其用途可由集體興辦實業(yè)，為被征地農(nóng)民提供就業(yè)機會，或用于公益事業(yè)。而為被征地農(nóng)民補貼新型農(nóng)保個人賬戶就是重要公益事業(yè)之一。在具體出資比例上，地方政府出資部分不低于保險資金總額的30%，從土地出讓金中列支；集體補助部分不低于保險資金總額的40%，從土地補償費中提??；個人承擔(dān)的部分不高于保險資金總額的30%，從征地安置補償費中抵交。
(二)新型農(nóng)保個人賬戶基金投資選擇機制一一投資對象多元化
投資對象多元化是指農(nóng)保個人賬戶基金投資渠道的多元化，這既是投資理淪的要求，更是我國投資環(huán)境使然。因為現(xiàn)資理論認(rèn)為，有效的多元化的投資組合，能夠盡可能地分散系統(tǒng)風(fēng)險，獲取比較穩(wěn)定的收益。而現(xiàn)實中，由于資本市場不成熟，相關(guān)法律不健全，市場參與主體難以有效運作市場等因素的影響，單一的投資渠道很難既實現(xiàn)資金安全，又保證資金的效率，故需要多元化投資。在投資范圍和投資比例上，《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)也作了規(guī)定：社保基金投資的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。其具體比例銀行存款和國債投資的比例不得低于50%，企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%，證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。
基于上述規(guī)定，作為社會保障基金組成部分的新型農(nóng)保個人賬戶基金可以選擇包括從實業(yè)資產(chǎn)到金融資產(chǎn)在內(nèi)的多種投資工具，具體包括：
1．買國債和存銀行。這是我國當(dāng)前養(yǎng)老保險基金最重要的常規(guī)性投資渠道，由于有國家信用擔(dān)保，其安全性較其他投資工具有明顯優(yōu)勢；尤其是國債，風(fēng)險低，安全性好，利息所得免稅，這也是我國養(yǎng)老保險基金投資于國債長期居高不下的重要原因。但我國目前國債品種單一、期限結(jié)構(gòu)不盡合理、對利率風(fēng)險敏感，收益率較低。至于銀行存款只應(yīng)作為短期投資工具滿足流動性需要，故投資比例更不宜過高。
2．新型農(nóng)保個人賬戶基金人市。目前我國社會保障基金入市已成為基金增值的主要方式。社?；鹳Y產(chǎn)規(guī)模從2o01年200億元增長到2009年的7765億元，年均投資收益達到9．75，尤其是2007年社?；鸸墒惺找嬖_到創(chuàng)紀(jì)錄的1453．5億元，收益率高達43．19。當(dāng)然股市風(fēng)險較大，在2008年后由于股市下跌，當(dāng)年社?；鸸善辟Y產(chǎn)從浮盈轉(zhuǎn)為浮虧，基金權(quán)益投資收益為一6．75，因此在基金的選擇上應(yīng)采取多元化戰(zhàn)略。
3、養(yǎng)老保險基金境外投資。之所以投資境外市場，其原因有三：一是可以擴大養(yǎng)老基金的投資范圍，調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促使養(yǎng)老基金投資多元化；二是根據(jù)投資組合理論，當(dāng)不同資產(chǎn)收益的相關(guān)性較弱時，將這些資產(chǎn)納入一個投資組合，可在保持平均收益不變的情況下，降低投資風(fēng)險。境外投資與國內(nèi)投資之間的相關(guān)系數(shù)較小，社?；鹜ㄟ^境外投資，使其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多樣化，可有效降低投資風(fēng)險；三是將社會保障基金投資于境外也是中國政府緩解人民幣升值壓力的一種方法。為規(guī)范保障基金的境外投資，2006年3月，財政部、勞動和社會保障部等部門聯(lián)合了《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，開啟了全國社保基金境外投資戰(zhàn)略的序幕，迄今已兩次選拔境外投資管理人并進行投資。據(jù)最新數(shù)據(jù)顯示，2009年全國社保基金投資收益849億元，投資收益率16．1%，其中新增境外股票投資收益率達53．26%。
4．投資金融機構(gòu)股權(quán)。社?；鹪诮鹑诠蓹?quán)投資上的收益率遠高于銀行存款、委托理財、資產(chǎn)證券化等投資項目。目前，社?；鹨淹顿Y于中國交通銀行、中國銀行、中國工商銀行，其占有的股份價值超過1600億港元，并每年獲得數(shù)十億元的分紅。可見，社?；鸪蔀閲秀y行股改最大的獲益者之一。正是由于投資收益的拉動效應(yīng)，社?；鸪兄Z向國家開發(fā)銀行股份有限公司和中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司分別投資人民幣200億元人民幣和150億元人民幣。
5．加大國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的投入力度。我國正處于經(jīng)濟建設(shè)高速發(fā)展的時期，尤其是新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需大量資金，這為養(yǎng)老保險基金開辟了新的廣闊的投資渠道。因此，合理選擇多家基金管理公司將基金投入到電力、通訊、交通、能源和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項目，這些項目的特點是建設(shè)周期長，規(guī)模巨大，投資回收周期長，且有國家政策資金的優(yōu)惠，所以投資收益不僅一般要高于其他行業(yè)，而且具有穩(wěn)定性，投資風(fēng)險較低，能夠同時滿足基金對安全性和收益性的要求。
(三)新型農(nóng)保個人賬戶基金監(jiān)管機制——監(jiān)管主體多元化
國際上，基金監(jiān)管的模式主要有審慎監(jiān)管模式和嚴(yán)格限量監(jiān)管模式。由于前者須具備充分發(fā)育的資本市場、相當(dāng)數(shù)量的專業(yè)人才、豐富的基金運營和監(jiān)管經(jīng)驗、完善的法律和行政體系等條件，而這些條件在我國目前尚不具備，因此只能采取規(guī)定明確、便于監(jiān)督檢查的嚴(yán)格限量監(jiān)管模式，明確基金在各領(lǐng)域投資的比例。從《暫行辦法》的規(guī)定看，我國采取的正是這種監(jiān)管模式。要進一步強化對新型農(nóng)保制度的監(jiān)管，則需要構(gòu)建多主體參與，尤其是將真正體現(xiàn)所有者權(quán)益的投保人代表納入監(jiān)管主體之中。
按《暫行辦法》，基金監(jiān)管的主體有三個：社會保障基金理事會、基金投資管理人和基金托管人。理事會負責(zé)管理基金，制定基金投資經(jīng)營策略并組織實施，選擇并委托社?；鹜顿Y管理人、托管人對社保基金資產(chǎn)進行投資動作和托管等業(yè)務(wù)；投資管理人負責(zé)對社?；鸬膶I(yè)性投資；基金托管人則是取得社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)資格、根據(jù)合同安全保管社?；鹳Y產(chǎn)的商業(yè)銀行，其職責(zé)是執(zhí)行投資管理人的投資指令，并對社?；鹜顿Y管理人的投資進行監(jiān)督。也就是說，按《暫行辦法》規(guī)定，理事會作為基金主管部門確定基金投資管理人及基金托管人，并對二者進行監(jiān)督；基金托管人受理事會委托對投資管理人進行監(jiān)督，并對理事會負責(zé)；基金投資管理人利用基金進行投資并保證保值增值，對理事會及托管人負責(zé)。三者中，理事會處于主導(dǎo)地位。
關(guān)鍵詞：境外企業(yè) 檔案 檔案管理
近年來，隨著經(jīng)濟全球化日益加速、我國對外開放程度不斷加深，我國企業(yè)紛紛“走出去”，在境外開展業(yè)務(wù)、設(shè)立駐外機構(gòu)、建立海外子公司，從而產(chǎn)生了大量境外企業(yè)檔案。這些境外企業(yè)檔案是我國企業(yè)檔案全宗的重要組成部分，也是我國企業(yè)境外資產(chǎn)的重要組成部分。加強境外企業(yè)檔案管理研究具有十分重要的理論價值和現(xiàn)實意義。筆者對1992年至2012年我國境外企業(yè)檔案管理研究文獻進行了調(diào)查統(tǒng)計與分析評述。
一、文獻統(tǒng)計分析
筆者于2012年7月22日，以中國知網(wǎng)（）的“中國期刊全文數(shù)據(jù)庫”、“中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫”、“中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫”和“中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫”4大數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，用“境外檔案”、“跨國檔案”、“境外企業(yè)檔案”、“海外企業(yè)檔案”、“跨國企業(yè)檔案”5個關(guān)鍵詞，分別進行題名檢索，檢索精度為模糊，共檢索出有效的相關(guān)文獻33篇。
從文獻發(fā)表時間來看，1992年首次有人提出境外企業(yè)檔案管理的問題，2001年之前有關(guān)境外企業(yè)檔案管理研究的文獻較少，2001年中國加入世界貿(mào)易組織之后，相關(guān)文獻數(shù)量開始增加（2002年為3篇），尤其是2010年以來增幅明顯（2011年為8篇）?？梢灶A(yù)見，隨著我國企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的逐步推進，有關(guān)境外企業(yè)檔案管理研究的文獻數(shù)量將呈快速上升的趨勢。
二、主要研究成果
（一）境外企業(yè)檔案的價值
學(xué)者們都認(rèn)識到，境外企業(yè)檔案作為一種原始憑證，是維護企業(yè)合法權(quán)益的重要武器，尤其在是贏得法律訴訟、規(guī)避合同風(fēng)險時發(fā)揮著不可替代的作用。除此之外，一些學(xué)者還認(rèn)為：
第一，境外企業(yè)檔案是企業(yè)經(jīng)營管理的重要基礎(chǔ)。王強、唐振華指出：“境外檔案工作也是加強境外單位內(nèi)部管理和控制的重要基礎(chǔ)，是檢驗境外單位整體管理水平的抓手”。[1]羅亞利提出，跨國企業(yè)參考總部和境外子公司的檔案材料可以加深對彼此的了解，促進企業(yè)內(nèi)部的文化融合，還能為企業(yè)總部管理層決策提供重要依據(jù)。[2]
第二，境外企業(yè)檔案是企業(yè)重要的信息資源和知識資產(chǎn)。張斌指出，境外企業(yè)檔案“不僅記錄了境外企業(yè)經(jīng)營管理的活動過程，同時也沉淀了境外企業(yè)經(jīng)營管理的經(jīng)驗，是企業(yè)不可或缺的知識資源和財富”。[3]王強、唐振華認(rèn)為，境外檔案是境外單位的重要知識資產(chǎn)和核心信息資源，為境外單位提供了可靠的信息資源保障，在服務(wù)國際化經(jīng)營上發(fā)揮著重要作用。[4]
第三，境外企業(yè)檔案對促進我國境外企業(yè)的整體發(fā)展意義重大。李向群認(rèn)為，“加強境外企業(yè)檔案管理是加強境外資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，檔案工作對境外中央企業(yè)資產(chǎn)保值增值意義重大?！盵5]吳廣平認(rèn)為，管理好國有境外企業(yè)檔案，不僅是國有境外企業(yè)自身經(jīng)營和發(fā)展的需要，也是國家政策研究及經(jīng)濟戰(zhàn)略發(fā)展的需要。[6]
（二）境外企業(yè)檔案的特點
境外企業(yè)在資產(chǎn)屬性、經(jīng)營模式、管理方法等方面，與境內(nèi)企業(yè)相比存在諸多不同之處，相應(yīng)地作為境外企業(yè)活動伴生物的檔案也有著不同的特點：
第一，形成與保管的分散性。許多學(xué)者提到，跨國企業(yè)的境外企業(yè)或駐外機構(gòu)點多面廣，涉及多個國家、地區(qū)，檔案的形成地域很分散，檔案保管也是分散的，基本上是誰經(jīng)辦誰保管，甚至留存在個人手中。
第二，來源及內(nèi)容的單一性。高衍[7]、郭潤華[8]、林阿娜[9]等認(rèn)為：境外企業(yè)在文件來源上，基本上是本公司形成的，境內(nèi)主管機關(guān)的文件一般不發(fā)至境外企業(yè)，文件來源比較單一；在文件內(nèi)容上，主要以商貿(mào)往來文件為主，黨群類的文件較少。
第三，語言文字的多樣性。檔案記錄語言文字的多樣性，一直是困擾跨國企業(yè)檔案管理的一大難題。郭潤華指出，中石化公司的駐外機構(gòu)檔案材料語種復(fù)雜多樣，不僅僅有中文，還有相當(dāng)一部分涉及駐在國的語種，如英語、德語、法語、日語等。[10]王強、唐振華也指出：“石油企業(yè)境外單位較多分布在非母語英語國家，文件檔案記錄的文字往往涉及多語種問題，如果這些外文文檔得不到及時翻譯，就容易造成利用上的困難”。[11]
（三）境外企業(yè)檔案管理現(xiàn)存的問題及原因
學(xué)者們認(rèn)為，目前我國境外企業(yè)檔案管理主要存在以下問題：境外工作人員檔案意識淡薄，檔案工作沒有得到足夠的重視；國內(nèi)檔案法規(guī)對境外企業(yè)檔案管理缺乏有效制約，境外企業(yè)檔案管理制度不健全；文件形成和保管分散，檔案收集困難；缺乏有力的檔案業(yè)務(wù)指導(dǎo)，檔案專業(yè)人才不足。境外企業(yè)檔案的知識產(chǎn)權(quán)歸屬、價值鑒定，電子文件的收集、保管與利用等也是困擾檔案部門的難題。究其原因，學(xué)者們認(rèn)為主要在于以下幾個方面：
一是國內(nèi)有關(guān)境外企業(yè)檔案管理的法規(guī)不健全。目前，我國已頒布的有關(guān)境外企業(yè)檔案管理的部門規(guī)章或規(guī)范性文件主要有《關(guān)于加強境外投資、承包工程、設(shè)計咨詢科技合作和勞務(wù)合作項目檔案工作的通知》（國家檔案局、國家計劃委員會、對外經(jīng)濟貿(mào)易部1993年）、《關(guān)于加強駐外機構(gòu)和境外企業(yè)檔案工作的意見》（國家檔案局2005年頒布）、《關(guān)于加強在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（2009年證監(jiān)會、國家保密局和國家檔案局頒布）。此外，一些地方了一些相關(guān)的地方性法規(guī)制度，如《廣州市境外企業(yè)檔案管理辦法》（廣州市政府1994年頒布）、《廣東省駐境外及港澳地區(qū)國有企業(yè)檔案管理辦法》（廣東省人民政府2002年頒布）等。但總體而言，國內(nèi)有關(guān)境外企業(yè)檔案管理的法規(guī)不夠健全，使得境外企業(yè)檔案工作面臨無法可依的困境。鄧達宏認(rèn)為：“企業(yè)‘走出去’戰(zhàn)略實施后，境外國有企業(yè)檔案的監(jiān)管仍缺少明確的法律法規(guī)。我國的檔案法規(guī)中涉及到關(guān)于境外國有企業(yè)檔案管理的條款太少，且規(guī)定不甚明確?！盵12]
二是受所在國家或地區(qū)的法律限制。境外企業(yè)所在國家或地區(qū)對于企業(yè)檔案有著不同于國內(nèi)的法律規(guī)定，從而增加了境外企業(yè)檔案管理的復(fù)雜性。例如，郭潤華論及，英國規(guī)定，與企業(yè)稅務(wù)有關(guān)的檔案材料最少要保存6年以上，以備稅務(wù)部門檢查；也門、沙特等國不允許將地質(zhì)檔案材料帶出國境。[13]任鳳仙指出：對于企業(yè)財會檔案，日本的民法、商法、稅法中明確規(guī)定，在規(guī)定的保管期限內(nèi)，企業(yè)有保管這些檔案材料的義務(wù)，而超過保管期限的檔案材料如何處置由企業(yè)自己決定；有的國家或地區(qū)規(guī)定企業(yè)形成的財會文件材料須交由當(dāng)?shù)芈蓭煒潜９?；香港地區(qū)的法律對有裝訂痕跡的證據(jù)材料是不承認(rèn)其法律效力的。[14]孟秀麗提到，中原油田對境外項目產(chǎn)生的會計檔案要按當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)審計的要求而存放在境外，接受當(dāng)?shù)貒叶ㄆ诨虿欢ㄆ诘亩悇?wù)審計和稽查。[15]
三是受分散式管理體制的制約。張斌指出：“我國企業(yè)檔案管理遵循集中統(tǒng)一管理原則，實行企業(yè)檔案綜合管理。而一些國家的企業(yè)檔案大多處于分散管理狀態(tài)，沒有統(tǒng)一的管理體系和制度加以約束，我國一些境外企業(yè)的管理模式或組織設(shè)計基本上模仿所在國的企業(yè)管理模式，這樣往往會帶來文件檔案流向不清、管理缺失的問題，而一些境外企業(yè)卻沒有認(rèn)識到這種管理上的漏洞，極有可能造成企業(yè)知識的流失以及國有資產(chǎn)的流失?！盵16]
四是跨區(qū)域、遠距離的障礙。王勤[17]、孟秀麗[18]認(rèn)為，由于距離遙遠、境外企業(yè)駐地分散，母公司檔案部門對境外檔案的業(yè)務(wù)指導(dǎo)難以開展。張斌指出，跨區(qū)域是企業(yè)境外檔案管理的兩大難題之一，跨國企業(yè)的境外企業(yè)往往涉及多個國家或地區(qū)，使文件檔案具有明顯的分散性。[19]
五是檔案人員多為兼職且流動頻繁。中石油檔案室指出：“針對資源國對外籍員工勞務(wù)簽證的嚴(yán)格限制，以及嚴(yán)峻的政治、安全風(fēng)險，同時為提高海外業(yè)務(wù)國際化程度，境外基層檔案隊伍一般都是兼職人員?！盵20]
（四）加強境外企業(yè)檔案管理的策略
第一，強化檔案意識培養(yǎng)。鄧達宏指出，要樹立“大檔案”的理念，提高境外國有企業(yè)檔案意識，把大檔案的理念貫徹到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售的始終，貫徹到企業(yè)的檔案工作中。[21]任鳳仙認(rèn)為，要將檔案工作列入境外企業(yè)國內(nèi)主管單位舉辦的境外企業(yè)管理人員培訓(xùn)內(nèi)容，培訓(xùn)工作應(yīng)重點提高境外企業(yè)專兼職檔案人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)以及語言素質(zhì)。[22]中石油檔案室認(rèn)為，針對公司人員輪換頻繁和基層檔案隊伍兼職的特點，加強培訓(xùn)工作成為培養(yǎng)員工檔案意識、規(guī)范公司檔案管理的有效途徑。[23]潘艷敏等提出應(yīng)有計劃地實施檔案培訓(xùn)，對海外項目員工采取“普及”培訓(xùn)的方式，側(cè)重檔案宣傳教育；對海外兼職檔案員采取“一對一”培訓(xùn)的方式，側(cè)重檔案工作操作規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。[24]
第二，完善檔案法規(guī)體系。吳廣平認(rèn)為，要加強對國有境外企業(yè)檔案管理的立法，以法律的規(guī)范約束國有境外企業(yè)檔案工作行為。[25]鄧達宏認(rèn)為，要分階段進行立法，檔案行政管理部門要加強調(diào)研，研究新情況、新問題，搞好規(guī)劃、現(xiàn)行試點，制定地方關(guān)于境外國有企業(yè)檔案方面的規(guī)章制度。[26]
第三，理順檔案管理體制。郭潤華指出：應(yīng)堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的檔案管理體制，形成檔案管理部門、外事管理部門、駐外機構(gòu)主管單位齊抓共管、分工負責(zé)的運行機制；應(yīng)確立駐外機構(gòu)和境外企業(yè)檔案工作由主管單位的檔案部門指導(dǎo)和監(jiān)督的原則。[27]許多學(xué)者提出，境外企業(yè)檔案管理應(yīng)制定專人負責(zé)并與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及經(jīng)濟利益掛鉤。中石油明確了各級領(lǐng)導(dǎo)的檔案業(yè)務(wù)管理職責(zé)，公司建立了以國內(nèi)總部檔案室、海外單位檔案機構(gòu)為業(yè)務(wù)管理主線，以各專業(yè)系統(tǒng)和海外項目兼職檔案員為基層工作隊伍的檔案工作網(wǎng)絡(luò)體系。[28]中國交通建設(shè)集團規(guī)定由駐外辦事處總經(jīng)理、項目負責(zé)人負責(zé)檔案工作，檔案部門提供的各駐外機構(gòu)工程項目歸檔情況作為年終獎金發(fā)放的依據(jù)之一。[29]中原油田對外經(jīng)濟貿(mào)易總公司規(guī)定，項目經(jīng)理為境外項目檔案管理的第一責(zé)任人，實行檔案“一票否決”權(quán)，將檔案歸檔情況與項目經(jīng)理工作業(yè)績和經(jīng)濟效益掛鉤。[30]
第四，健全檔案管理制度。王勤建議，將“實施檔案檢查”的內(nèi)容加入到對下屬境外企業(yè)的內(nèi)部審計工作中。[31]宋瑩認(rèn)為：對于境外項目檔案管理，“‘項目經(jīng)理負責(zé)制’是最好的辦法，以項目經(jīng)理為主，如何操作則由其根據(jù)工程的具體情況指定專人或兼職人員管理，就可加強境外檔案管理?！盵32]許多企業(yè)針對境外企業(yè)檔案的特點與管理要求，制定了因地制宜、針對性強的規(guī)章制度。例如，中原油田對外經(jīng)濟貿(mào)易總公司修訂了《關(guān)于加強境外項目檔案的管理辦法》，并建立健全了境外企業(yè)（項目）檔案管理制度和辦法。[33]中國石油天然氣勘探開發(fā)有限公司制定了《關(guān)于加強海外檔案管理工作的意見》《關(guān)于加強海外檔案工作的通知》《境外檔案工作管理實施細則》和《中國石油海外勘探開發(fā)公司境外檔案工作考核辦法（試行）》等。[34]中國交通建設(shè)集團制定了《駐外機構(gòu)工程項目科技文件資料歸檔辦法》。[35]
第五，創(chuàng)新檔案管理機構(gòu)。一者建立信息中心。鄧達宏認(rèn)為：“境外國有企業(yè)應(yīng)建立起檔案信息資料中心，統(tǒng)一、動態(tài)地管理本企業(yè)的文件信息，并定期地傳送給境內(nèi)企業(yè)總部，以便總部的監(jiān)督?！盵36]任鳳仙認(rèn)為，要以企業(yè)檔案工作為依托，成立海外市場信息服務(wù)中心，建立網(wǎng)上檔案管理系統(tǒng)，為企業(yè)搜集情報，提供咨詢服務(wù)。[37]二者建立寄存中心。張斌指出：“可以將非核心機密的文件檔案交由當(dāng)?shù)匦抛u度較高的文件中心，文件檔案寄存或保管機構(gòu)代為保存?！盵38]任鳳仙[39]、吳廣平[40]認(rèn)為，可以嘗試采用托管方式，在境外成立服務(wù)性的檔案托管機構(gòu)保管企業(yè)檔案資源。
第六，應(yīng)用先進信息技術(shù)。境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)相距遙遠，使得境內(nèi)母公司對境外子公司的指導(dǎo)和監(jiān)督比較困難，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用有助于克服這一難題。例如，2010年國資委對駐港澳臺地區(qū)的中央企業(yè)的檔案工作進行調(diào)研后，認(rèn)為要“確立中央企業(yè)檔案信息化和企業(yè)信息化的關(guān)系，將檔案信息化納入企業(yè)信息化總體規(guī)劃，通過技術(shù)手段推動境外中央企業(yè)檔案管理的規(guī)范化和制度化?！盵41]中國中化集團公司在集團公司 IT 部的支持下，通過全集團的局域網(wǎng)，在 NOTES 平臺上建立了“檔案專欄”，使境內(nèi)外機構(gòu)的檔案人員可以了解到檔案工作的政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檔案知識等方面的內(nèi)容，并與集團公司檔案部門進行業(yè)務(wù)交流。[42]中國石油海外勘探開發(fā)公司總部機關(guān)搭建了檔案資源管理遠程檢索信息平臺，建立了檔案管理系統(tǒng)，各境外單位可以通過網(wǎng)絡(luò)遠程把數(shù)據(jù)上傳到服務(wù)器，實現(xiàn)了檔案信息的網(wǎng)絡(luò)管理。[43]中原油田外經(jīng)貿(mào)總公司的檔案人員用內(nèi)部管理系統(tǒng)登錄公司網(wǎng)站，在“業(yè)務(wù)往來”中對境外公司進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。[44]
第七，多種收集方法相結(jié)合。田巧玲認(rèn)為，境外項目檔案不方便帶回時，可以按照年度向國內(nèi)主管部門移交當(dāng)年的歸檔目錄，如所在國不同意帶回的，應(yīng)將復(fù)印件或備份件報國內(nèi)主管部門統(tǒng)一備案后歸檔移交。[45]宋瑩認(rèn)為，可以采取定期收集、隨時收集與重點收集、跟蹤收集相結(jié)合的辦法進行資料收集工作，采用光盤或電子文件的形式是境外項目檔案接收最有效的方式，針對其中重要的、最有法律效力的紙質(zhì)文件進行接收。[46]楊琦認(rèn)為，對于境外企業(yè)檔案的管理，要有適當(dāng)?shù)撵`活性，重點要求境外企業(yè)做到重要文件，如企業(yè)注冊登記、業(yè)務(wù)檔案、法律文書、合同協(xié)議、資產(chǎn)權(quán)屬證明、業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的批準(zhǔn)文件等重要文件予以歸檔。[47]
三、總體評價
（一）研究不足
總體上，國內(nèi)在本領(lǐng)域已取得一定成果，但仍存在如下不足：
第一，視野高度不夠。多數(shù)學(xué)者僅從企業(yè)檔案部門的自身業(yè)務(wù)或者從本行業(yè)，如檔案收集、項目檔案、會計檔案等出發(fā)，著眼于確保境外檔案完整齊全開展研究，未能從服務(wù)企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略，促進企業(yè)全面發(fā)展的角度出發(fā)進行研究；亦未能順應(yīng)全球化趨勢，從國家推進“走出去”的戰(zhàn)略高度出發(fā)，立足于維護國家與企業(yè)權(quán)益和安全進行審視。
第二，研究深度不足。許多論文僅從表面論述境外企業(yè)檔案管理的現(xiàn)存問題和應(yīng)對策略，沒有透徹分析問題背后的深層次原因，未能提出一套科學(xué)有效的境外檔案管理體系。
第三，思想理念陳舊。多數(shù)學(xué)者未運用現(xiàn)代檔案管理理論來指導(dǎo)實踐工作，或者試圖套用舊的檔案學(xué)理論分析新出現(xiàn)的境外企業(yè)檔案問題，未能“跳出檔案圈看檔案”，運用新的管理理念開展研究。
（二）研究方向
筆者認(rèn)為，將來可從著重以下幾個方面進行探索：
第一，加強境外國家或地區(qū)企業(yè)檔案法律研究?？鐕髽I(yè)檔案管理的基本原則之一是“雙重遵從”，即既遵從母公司所在國家或地區(qū)的檔案法律，同時又遵從子公司所在國家或地區(qū)的檔案法律。因此，我國應(yīng)加強對“走出去”的重點國家或地區(qū)檔案法律的研究，深入了解這些國家或地區(qū)對于其管轄范圍內(nèi)企業(yè)的檔案管理有哪些具體的規(guī)定和要求，從而才可能提出在“雙重遵從”原則下境外檔案管理的可行解決方案。
第二，運用先進的管理理念。應(yīng)該突破原有理論框架，“跳出檔案圈看檔案”，從企業(yè)檔案作為企業(yè)核心信息資源、重要知識資產(chǎn)，作為內(nèi)部控制、國有資產(chǎn)監(jiān)管重要工具的角度出發(fā)開展研究。
第三，開展案例分析及實證研究。鑒于目前本領(lǐng)域內(nèi)宏觀研究較多、具體研究較少，理論研究較多、實證研究較少，可以選擇幾個中國企業(yè)“走出去”的重點國家或地區(qū)的幾家具有代表性的境外企業(yè)作為典型個案，開展案例分析和實證研究。通過分析這些境外企業(yè)檔案管理面臨的問題，提出因地制宜、具有針對性的解決方案，進而探索我國如何建立境外企業(yè)檔案管理體系。
本文為國家社會科學(xué)基金項目“國有企業(yè)境外檔案監(jiān)管體系研究”（批準(zhǔn)號：12CTQ036）階段性研究成果之一。
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