時間：2023-02-27 11:08:11
導(dǎo)語：在上級部門整改情況報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)于創(chuàng)建文明城市公益廣告的自查報告
按照上級部門關(guān)于創(chuàng)建文明城市公益廣告的文件要求，我單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項(xiàng)工作，結(jié)合單位工作實(shí)際，積極開展創(chuàng)文明自查整改工作。領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)在站內(nèi)進(jìn)行了實(shí)地檢查并現(xiàn)場對整改工作進(jìn)行了詳細(xì)部署?，F(xiàn)將自查和整改情況報告如下：
一、對公益廣告內(nèi)容是否存在錯別字、表述不當(dāng)?shù)葐栴}進(jìn)行了自查。
二、創(chuàng)建文明城市公益廣告內(nèi)容以社會主義核心價值觀為主，將講文明樹新風(fēng)、公民思想道德建設(shè)、文化傳統(tǒng)、文明健康等內(nèi)容，融入到日常公益廣告宣傳當(dāng)中。
三、針對公益廣告的尺寸、內(nèi)容、面積等進(jìn)行了嚴(yán)格的核查，符合上級的規(guī)定要求。
四、對公益廣告進(jìn)行了清潔整理，及時將損壞的廣告換下，將有錯字的廣告重新制作更換。
五、及時的將站內(nèi)電子屏的損壞部位進(jìn)行了修理，現(xiàn)已正常投入了使用當(dāng)中，每天滾動播放相關(guān)創(chuàng)建文明城市內(nèi)容的宣傳標(biāo)語。
一、招投標(biāo)和合同管理方面整改情況
一是針對部分合同簽訂不規(guī)范，部分合同簽字蓋章不全的問題。順河堰公司對合同進(jìn)行了再次清理，并嚴(yán)格按照《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》、《水利水電工程施工質(zhì)量檢驗(yàn)與評定規(guī)程》等章程規(guī)定，將不規(guī)范和多余資料清理出卷，待簽字蓋章符合規(guī)范后再整理裝卷。
二是針對部分合同未用原件歸檔，環(huán)評咨詢服務(wù)合同用復(fù)印件歸檔的問題。順河堰公司已將該合同的原件歸檔入卷。
三是針對監(jiān)理單位現(xiàn)場派駐人員到位差，未按照投標(biāo)文件承諾派駐監(jiān)理人員的問題。順河堰公司及時與項(xiàng)目監(jiān)理單位（江河工程建設(shè)監(jiān)理有限公司）取得聯(lián)系，并于4月28日下發(fā)了《關(guān)于要求縣順河堰水利工程監(jiān)理單位人員到崗的緊急通知》，要求其在5月4日前按照“投標(biāo)文件承諾”派駐8名監(jiān)理人員到位。目前監(jiān)理單位已調(diào)配監(jiān)理人員到崗。
同時，經(jīng)順河堰水利工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和順河堰公司研究同意，已聘請專業(yè)的資料員對工程檔案資料進(jìn)行全面清理和歸卷，確保工程檔案規(guī)范完整，達(dá)到驗(yàn)收要求。
二、建設(shè)管理方面整改情況
針對建設(shè)管理方面的問題，順河堰公司及時召集項(xiàng)目監(jiān)理、施工、設(shè)計、檢測單位進(jìn)行研究，要求各責(zé)任單位立即進(jìn)行自檢、復(fù)檢，并按照水利工程相關(guān)規(guī)程規(guī)范進(jìn)行整改。
（一）監(jiān)理單位整改情況。一是監(jiān)理項(xiàng)目部全面規(guī)范相關(guān)監(jiān)理程序和管理工作，并對前期工程監(jiān)管不到位的地方進(jìn)行及時整改，加強(qiáng)監(jiān)管力度，確保不再出現(xiàn)類似問題。二是監(jiān)理單位及時派駐1名專業(yè)監(jiān)理人員到崗，并積極協(xié)調(diào)總公司調(diào)配專業(yè)監(jiān)理人員，確保8名監(jiān)理人員全部到位，涉及人員變更的及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保監(jiān)理工作有序開展。三是順河堰公司安排現(xiàn)場代表對監(jiān)理人員到崗情況及旁站監(jiān)理到位情況進(jìn)行全程監(jiān)督，并將不定時對其監(jiān)理工作開展情況進(jìn)行抽查。
（二）右干渠a標(biāo)段施工單位整改情況。施工單位已按照《稽察和質(zhì)量監(jiān)督檢查結(jié)果通知書》的要求進(jìn)行整改。一是針對溝渠內(nèi)部砼擋墻存在的貫通性橫向裂紋的問題，采用環(huán)氧砂漿表面涂抹，對開裂較為嚴(yán)重的裂縫進(jìn)行鑿槽嵌補(bǔ)。二是采用瀝青木板對溝渠伸縮縫進(jìn)行嵌補(bǔ)，收縮縫面在溝渠抹面時以同標(biāo)號砂漿抹平。三是在具備機(jī)具施工條件的地點(diǎn)采用機(jī)械工具施工，不具備機(jī)具施工條件的地點(diǎn)，采取“混凝土澆筑過程中加強(qiáng)拌合機(jī)振搗”的方式，確保完成的混凝土工程達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。四是在每個混凝土砂石料場堆方場及混凝土拌合處設(shè)置混凝土配合比標(biāo)牌，并嚴(yán)格按照配合比標(biāo)牌進(jìn)行拌合。五是對第三方檢測機(jī)構(gòu)檢測出的工程質(zhì)量達(dá)不到要求的部位，進(jìn)行補(bǔ)強(qiáng)及加強(qiáng)后期養(yǎng)護(hù)處理，確保溝渠質(zhì)量達(dá)到設(shè)計強(qiáng)度要求。六是按照“單元劃分及質(zhì)量評定表格”相關(guān)要求，抓緊開展內(nèi)業(yè)資料完善工作。
（三）右干渠b標(biāo)段施工單位整改情況。右干渠b標(biāo)段工程進(jìn)度滯后，主要原因是該段發(fā)生了設(shè)計變更，按照設(shè)計變更的相關(guān)規(guī)程，需逐級上報至原審批單位（即省水利廳）批復(fù)。省水利廳雖經(jīng)過專家組審查后要求對設(shè)計變更資料進(jìn)行了多次修改，但長時間未明確是否同意變更申請。經(jīng)多次銜接，2015年4月初，省水利廳才同意按變更資料進(jìn)行施工，致使該合同段工程進(jìn)度滯后。目前，設(shè)計部門正抓緊按照專家組的意見開展變更技施設(shè)計，并已向b標(biāo)提供部分圖紙資料，b標(biāo)段已完成部分變更后倒虹管的鎮(zhèn)墩、支墩基礎(chǔ)開挖，并已訂購部分主要管材，待施工方案明確后庚即進(jìn)行施工建設(shè)。
同時，針對第三方質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)檢測出“右干渠部分伸縮縫施工未達(dá)到設(shè)計要求”的問題，b標(biāo)段施工單位正通過“縫間采用焦油塑料膠泥填縫、縫口采用瀝青水泥砂漿勾縫”、“將裂縫位置整體拆除，用高一級標(biāo)號的砼重新澆筑”的方式進(jìn)行整改。
（四）設(shè)計單位整改情況。一是按照順河堰公司的要求，目前右干渠b標(biāo)段的變更圖紙已基本完成，并已向施工單位提供部分圖紙，部分工程段已動工建設(shè)。二是順河堰公司已向設(shè)計單位提出嚴(yán)重聲明，要求設(shè)計單位在今后的工程建設(shè)中，及時解決設(shè)計方面的各種問題，及時提供各種資料、數(shù)據(jù)，確保滿足工程施工建設(shè)進(jìn)度的要求。若再因設(shè)計單位未按要求提供各項(xiàng)資料、數(shù)據(jù)等造成工程延誤，將由設(shè)計單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
三、資金管理方面整改情況
一是針對項(xiàng)目核算賬冊不規(guī)范，未配置專職會計人員的問題。縣水務(wù)局和順河堰公司已進(jìn)行整改，專職財務(wù)人員將于近期到崗。
二是未按重點(diǎn)工程財務(wù)制度進(jìn)行電算化管理的問題。順河堰公司已購買工程財務(wù)軟件，配備專門的電子設(shè)備，并按照重點(diǎn)工程財務(wù)制度和《會計電算化管理辦法》進(jìn)行財務(wù)管理。
三是項(xiàng)目資金未實(shí)行專戶存儲的問題。順河堰公司已經(jīng)著手完善專戶存儲相關(guān)事宜，近期將實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金專戶存儲。
四是項(xiàng)目征地款未按國土部門相關(guān)程序上繳，由財政統(tǒng)一安排劃撥的問題。2014年，由于征地工作任務(wù)重、時間緊，為確保工程順利建設(shè)，順河堰公司將由財政劃撥的767.43萬元的征地款直接劃付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，最后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照簽訂的協(xié)議兌付給被征地村民或集體。2015年，順河堰公司已將右干渠土地補(bǔ)征款按相關(guān)程序上繳，由財政統(tǒng)一安排劃撥。同時，順河堰公司已對財務(wù)管理制度、程序進(jìn)行了進(jìn)一步完善，在今后開展征地補(bǔ)償款劃撥時，將嚴(yán)格按程序及時撥付。
堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以夯實(shí)基層基礎(chǔ)為目標(biāo)，以群眾滿意為標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)為重點(diǎn)，通過開展聯(lián)系服務(wù)群眾活動，組織群眾評議，推進(jìn)交通運(yùn)輸基層站所轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、改進(jìn)管理方式方法，提升服務(wù)效能，樹立交通運(yùn)輸基層站所“為民、務(wù)實(shí)、清廉”新形象，為全市交通運(yùn)輸事業(yè)快速健康發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。
二、主要對象
運(yùn)管處、公路處、航道處、海事處、虞山船閘、各中心所、配載所、維管處、檢測站、市行政服務(wù)中心交通窗口。
三、創(chuàng)建內(nèi)容
(一)公開透明。認(rèn)真落實(shí)政務(wù)公開要求，在政策法規(guī)、辦事流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾、監(jiān)督渠道等方面做到應(yīng)公開盡公開。
（二）依法行政。正確履行工作職責(zé)，依法依規(guī)辦事，文明規(guī)范執(zhí)法，科學(xué)有效管理。
（三）優(yōu)質(zhì)服務(wù)。優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)效能，完善服務(wù)設(shè)施，工作環(huán)境整潔，執(zhí)法站所外觀標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)達(dá)標(biāo)。
（四）勤政廉政。盡職盡責(zé)，開拓創(chuàng)新，業(yè)績顯著。嚴(yán)格遵守廉潔從政（業(yè)）行業(yè)規(guī)范，廉潔奉公。
（五）制度健全。內(nèi)部管理制度健全完善，落實(shí)到位，對群眾舉報和投訴的問題受理、整改、反饋等機(jī)制基本建立。
四、活動組織
市交通運(yùn)輸局負(fù)責(zé)組織所屬基層站所的創(chuàng)建活動。
五、方法步驟
（一）動員部署階段（5月份）。
各相關(guān)單位圍繞創(chuàng)建要求，結(jié)合實(shí)際，制定“群眾滿意基層站所”創(chuàng)建活動實(shí)施方案。召開專題會議，深入動員部署，提高創(chuàng)建認(rèn)識，明確創(chuàng)建任務(wù)，確保應(yīng)創(chuàng)盡創(chuàng)。
（二）組織實(shí)施階段（6-8月份）。
一是開展自查自糾。參加創(chuàng)建的基層站所通過問卷調(diào)查、座談?wù){(diào)研等方式，廣泛征集社會各界，特別是服務(wù)對象的意見和建議，認(rèn)真查找存在的問題和不足，不斷完善便民舉措，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，全面提升管理能力和服務(wù)水平。二是組織群眾評議。組織人大代表、政協(xié)委員、行風(fēng)監(jiān)督員、服務(wù)對象等社會各界人士開展群眾評議活動。行風(fēng)監(jiān)督和群眾評議活動，由局監(jiān)察室、法制科督查。參加創(chuàng)建的基層站所應(yīng)從履行職責(zé)、隊(duì)伍建設(shè)、便民服務(wù)、作風(fēng)建設(shè)等方面向評議代表報告創(chuàng)建工作情況，虛心聽取意見建議，不斷改進(jìn)工作。三是落實(shí)整改提高。參加創(chuàng)建的基層站所針對群眾評議中提出的問題，進(jìn)行分析研究，制訂整改方案，落實(shí)整改措施，及時將整改情況向群眾公開。
（三）考核驗(yàn)收階段（9月份）。
一是開展自評。參加創(chuàng)建的基層站所對照創(chuàng)建要求開展自評，提交自評報告。符合申報條件的，向市局提出驗(yàn)收申請，并在公共場所公示一周。二是考核驗(yàn)收。由市局組織對申報創(chuàng)建的站所進(jìn)行考核驗(yàn)收。三是推薦上報。根據(jù)上級確定的名額，市局將擇優(yōu)向上推薦，并接受上級部門的抽查。
（四）總結(jié)命名階段（10月份）。
――堅持以人為本。首先，應(yīng)從思想上加強(qiáng)會計人員的風(fēng)險防范意識、法制意識和職業(yè)道德意識，提高其法制觀念和職業(yè)道德水準(zhǔn)，要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度行使職權(quán)和辦理業(yè)務(wù)。第二，要嚴(yán)格各級會計人員的任職資格審查，加強(qiáng)在崗人員業(yè)務(wù)知識和技能培訓(xùn)，當(dāng)前尤其要強(qiáng)化對會計主管人員的管理，制定會計主管人員行為操作規(guī)范，加強(qiáng)考核，促其依法履行職責(zé)。第三，要把會計內(nèi)部控制建設(shè)同基層央行的企業(yè)文化建設(shè)有機(jī)地結(jié)合起來，增強(qiáng)會計人員的事業(yè)心和責(zé)任感。第四，建立與承擔(dān)風(fēng)險相適應(yīng)的利益保障機(jī)制，建立并嚴(yán)格實(shí)施科學(xué)有效的獎懲激勵機(jī)制和工作業(yè)績考核與指標(biāo)評價體系，以此調(diào)動會計人員的工作積極性。
――強(qiáng)化風(fēng)險防范。一是正確理解會計內(nèi)部控制與管理的關(guān)系，建立健全完整的適合內(nèi)部管理的會計控制制度。明確會計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行部門和監(jiān)督部門的職責(zé)，并經(jīng)常監(jiān)督檢查會計內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況。二是增強(qiáng)員工的會計風(fēng)險意識，加強(qiáng)對會計業(yè)務(wù)操作中各種風(fēng)險的逐級控制。三是進(jìn)一步確立會計內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)管理中的重要地位，盡快建立健全適合會計內(nèi)部控制管理的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對會計內(nèi)、外部風(fēng)險的總體研究和控制，使會計內(nèi)部控制滲透到業(yè)務(wù)的各個方面和管理的全過程。應(yīng)盡可能地在新業(yè)務(wù)品種開發(fā)之前分析風(fēng)險，建立相應(yīng)的有效管理辦法，避免盲目擴(kuò)張。
――狠抓制度落實(shí)。首先，重點(diǎn)抓好嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)授權(quán)與審批制度、會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程、會計主管坐班制度、重要物品管理制度、重要崗位定期輪換制度、會計人員任職資格審查和離任交接制度、會計事后監(jiān)督制度、會計檢查報告制度、會計電算化安全管理制度的貫徹落實(shí)，明確對會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制要求。其次，梳理工作流程，對在業(yè)務(wù)流程中起重要作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控。合理進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分，科學(xué)確定各業(yè)務(wù)部門間的聯(lián)系點(diǎn)，明確分解人員在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作職責(zé)，嚴(yán)格日?？己?，嚴(yán)肅責(zé)任追究。
__水務(wù)站于20__年5月27日完善了單位政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的工作格局。按照今年水務(wù)政風(fēng)行風(fēng)工作的要求，水務(wù)站全體成員共同負(fù)責(zé)今年的評議工作，對政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)工作進(jìn)行責(zé)任分解，細(xì)化分工，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任。
根據(jù)今年區(qū)水務(wù)局提出的任務(wù)要求，結(jié)合我站政風(fēng)行風(fēng)工作目標(biāo)、主動與__街道做好對接，在今年6月14日，召開了__水務(wù)管理站20__年政風(fēng)行風(fēng)民主評議迎評會議。__街道監(jiān)察室__主任和街道評議工作組相關(guān)成員參與會議。區(qū)水務(wù)局__副局長，行政監(jiān)察室__主任也親臨現(xiàn)場支持評議工作。通過此次會議，水務(wù)站主動尋找了差距，切實(shí)為提高各項(xiàng)工作能力和工作效率。
政風(fēng)行風(fēng)民主評議迎評會議結(jié)束后，6月底至9月上旬，評議小組成員按各自分工分別陸續(xù)走訪下列相關(guān)水務(wù)服務(wù)對象：__社區(qū)供水集約化改造、雨污水分流改造中的__居委、__三居委；小區(qū)綜合改造（配套二次供水）中的__一村二居委、七居委；__街道20__年積水點(diǎn)改造項(xiàng)目中的__弄村委、__村委等；水務(wù)站自管河道周邊相關(guān)居委；__街道商務(wù)區(qū)樞紐內(nèi)的各在建工地。
評議工作中，小組成員將耐心聽取各相關(guān)單位、群眾的意見、建議，匯總存在的問題，積極研究解決問題的對策，并及時向區(qū)水務(wù)局反饋?zhàn)咴L和問題整改情況。同時，評議工作即評價了水務(wù)站的履職情況，還讓更多的群眾了解了水務(wù)工作，起到了良好的宣傳效果。
在水務(wù)站工作例會中將組織全體職工重溫水務(wù)法規(guī)、制度，逐項(xiàng)逐條對照檢查，開展自查自糾。重點(diǎn)查找本單位在工作中履行職能、工作作風(fēng)、服務(wù)群眾、制度管理、問題整改、遵守規(guī)定等方面存在的問題，研究解決的辦法和措施，動員每一位職工積極參與到政風(fēng)行風(fēng)工作中來。
按區(qū)水務(wù)局要求，完善有效的監(jiān)督檢查和糾錯機(jī)制。開展廉政風(fēng)險防控的個人自查。全面有效地開展廉政風(fēng)險防控“五查”工作，形成長效管理，從而加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，落實(shí)長效防控措施。
1、按照邊評邊改、即知即改的要求，對評議組在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)例問題及時整改；對提出的意見建議，要深刻剖析原因，制定整改措施并認(rèn)真抓好落實(shí)。
關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；控制環(huán)境
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）35-0269-03
引言
（一）COSO理論下的內(nèi)部控制——控制環(huán)境
COSO理論下，內(nèi)部控制被寬泛地定義為一個由主體的董事會、管理層和其他人員實(shí)施的、旨在為實(shí)現(xiàn)以下各類目標(biāo)提供合理保證的過程：經(jīng)營的有效性和效率性、財務(wù)報告的可靠性、符合適用的法律和法規(guī)。內(nèi)部控制包括5個相關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。控制環(huán)境作為其他所有構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其提供了秩序和結(jié)構(gòu)，控制環(huán)境要素包括：主體員工的誠信；道德價值觀和勝任能力；管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格；管理層分配權(quán)力和責(zé)任、組織和開發(fā)其員工的方式；以及董事會給予的關(guān)注和指導(dǎo)。
（二）COSO理論下高校內(nèi)部控制——控制環(huán)境
高校內(nèi)部控制是指高校為了維護(hù)高校資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息真實(shí)、可靠，防范財務(wù)風(fēng)險，防止財務(wù)舞弊，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)而形成的一套制度、方法、措施和程序。其基本目標(biāo)是：保證高校經(jīng)濟(jì)活動和會計行為的合理合法性、會計資料的合法真實(shí)完整，以使高校及時發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險、有效防范風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的完整性、安全性。本文依據(jù)COSO理論框架，從組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、高校社會責(zé)任作為高校內(nèi)部控制環(huán)境的四個指標(biāo)對高校內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行分析，旨在提高高校對于人、財、物的管理使用效率，節(jié)約高校運(yùn)營成本，降低高校運(yùn)行風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)高校長足穩(wěn)健發(fā)展的戰(zhàn)略性目標(biāo)。
一、高校內(nèi)部控制——控制環(huán)境的現(xiàn)狀
（一）高校內(nèi)部控制及控制環(huán)境重要地位及相關(guān)問題日益凸顯
高校作為國家教育與科技發(fā)展的前沿力量，在整個國家民族發(fā)展中有著毋庸置疑的重要性，也必然帶來高校發(fā)展備受關(guān)注，高校發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題也成了高校自身員工及社會、政府關(guān)注的一個焦點(diǎn)，隨著告別計劃經(jīng)濟(jì)和政府包辦，其發(fā)展的自主性在不斷增強(qiáng)，但同時高校作為非營利組織，作為一個組織存在，必然需要資金運(yùn)營，故也會存在由于財務(wù)監(jiān)控方面的漏洞而導(dǎo)致的現(xiàn)象的發(fā)證，而內(nèi)部控制的不完善乃至缺失是這些現(xiàn)象發(fā)生的一個共性原因。2001年、2004年，財政部、教育部相繼出臺了一系列內(nèi)部控制規(guī)范，但仍然改變不了高校內(nèi)部控制問題的普遍存在現(xiàn)象。究其原因，內(nèi)部控制環(huán)境中出現(xiàn)的問題是根源，其作為其他所有內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，重要地位不可撼動。
（二）高校內(nèi)部控制及控制環(huán)境受關(guān)注度日益增高
近年來，無論國家審計署、各地教育主管部門、財政主管部門等進(jìn)行的政府債務(wù)統(tǒng)計工作，還是高校領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化驗(yàn)收工作、高校年度審計工作、骨干示范院校驗(yàn)收審計工作等各項(xiàng)檢查工作，不論從工作開展的出發(fā)點(diǎn)還是檢查結(jié)果來看，無一不體現(xiàn)了內(nèi)部控制對高校發(fā)展的重要性，在各項(xiàng)工作的整改措施中，內(nèi)部控制的重要性也成了各高校關(guān)注的焦點(diǎn)，控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)成了重中之重。
二、高校內(nèi)部控制——控制環(huán)境存在問題
（一）現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)無法有效進(jìn)行內(nèi)部控制
1.縱向的權(quán)利義務(wù)易阻礙有效內(nèi)控決策
高校的人財物歸屬于不同部門進(jìn)行管理，且每個部門均有相關(guān)負(fù)責(zé)人，同時，這些部門及負(fù)責(zé)人又分屬于不同院領(lǐng)導(dǎo)管理，部門之間互不干涉與協(xié)調(diào)，權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系是一種縱向關(guān)系。因此，缺乏一個專門的機(jī)構(gòu)，對每一具體決策從內(nèi)部控制的各個方面來權(quán)衡利弊進(jìn)行綜合分析，從而缺乏針對每一項(xiàng)活動專門管理和監(jiān)督的有效內(nèi)部控制。這就必然導(dǎo)致各個部門都從自己部門角度出發(fā)，散漫地進(jìn)行每項(xiàng)活動的決策，而并非從學(xué)校整體內(nèi)部控制的有效性角度考慮進(jìn)行決策。
2.內(nèi)部審計獨(dú)立性無法充分發(fā)揮
高校的內(nèi)部審計部門也不能發(fā)揮獨(dú)立性，許多高校的內(nèi)部審計部門由于受分管院領(lǐng)導(dǎo)管理或是不愿得罪兄弟部門，在內(nèi)部審計方面發(fā)揮不了其獨(dú)立監(jiān)督追責(zé)的職能，通常只是走個形式，特別是針對校內(nèi)的部門審計（如成教院、后勤處、校辦企業(yè)的審計）往往提不出什么實(shí)質(zhì)性問題。是不是這些部門都不存在問題？答案顯然是否定的。事實(shí)上，許多高校的貪污受賄案件都與這些有自己收入來源的部門有著千絲萬縷的聯(lián)系。由于內(nèi)部審計部門多數(shù)只是針對相關(guān)財務(wù)事項(xiàng)的事后審計，即使發(fā)現(xiàn)問題也只是要求整改，無實(shí)質(zhì)性懲罰措施，至于有關(guān)從管理角度去對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險審計，幾乎很少高校涉及。
（二）權(quán)責(zé)分配問題
1.從領(lǐng)導(dǎo)層面上看
目前，我國大陸高校多為黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，權(quán)責(zé)劃分比較模糊，權(quán)力的縱向級別比較明顯，注重行政權(quán)力，學(xué)術(shù)權(quán)威不受重視，缺乏民主氛圍和權(quán)力的橫向制衡。
2.從財務(wù)、審計等部門內(nèi)部看
財務(wù)、審計部門每個崗位分工較為明確，但由于各部門許多工作環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣的特殊性，責(zé)任界定較為困難，導(dǎo)致許多高校的現(xiàn)狀是分工不分責(zé)；又由于高校不像企業(yè)一樣績效與工資合理有效掛鉤，有無責(zé)任待遇一樣，即有效的問責(zé)機(jī)制較為缺失，由此形成了許多高校管理工作的現(xiàn)狀：分工不分責(zé)，分責(zé)不問責(zé)。
（三）人力資源政策問題——有效激勵、競爭與約束機(jī)制的缺失
1.有效激勵機(jī)制的缺失
高校管理模式中，重中高層管理人員輕專業(yè)教師及普通管理人員的現(xiàn)象普遍存在，青年教師及普通管理人員的待遇存在“被平均”現(xiàn)象，難以調(diào)動這些中堅力量的積極性。在高校人才發(fā)展、學(xué)科建設(shè)、教育創(chuàng)新的道路上，教師待遇尤其是青年教師待遇問題是造成許多人才流失現(xiàn)象的原因。也因高校缺乏有效的考核機(jī)制，高校員工收入通常都是按職稱職務(wù)有固定的級別，其總體趨勢也是“只上不下”，故同一崗位員工不依工作量和成績論工資而是職務(wù)職稱論工資，這樣的體制無法提升青年教師主動工作的積極性，不利于他們積極主動投身高校教科研質(zhì)量的提升事業(yè)。
2.人才的競爭與約束機(jī)制缺失
高校高層管理人員的任用由政府任命，中層管理人員由學(xué)校高層管理人員任命。這樣的人用機(jī)制，高層管理人員的專業(yè)素質(zhì)有時難以保證，許多管理人員認(rèn)為內(nèi)部控制就是財務(wù)部門的事情，將內(nèi)部控制與內(nèi)部會計控制劃等號，高層管理人員缺乏提升自身素質(zhì)的動力甚至缺乏自我約束管理；高校內(nèi)部中層管理人員的任命存在論資排輩現(xiàn)象，仍然存在中層“能上不能下”的問題，不能實(shí)現(xiàn)庸者下能者上的有效競爭與約束機(jī)制。
（四）高校社會責(zé)任
由于教育重要性的不斷提升，國家對教育問題的關(guān)注度不斷升溫，高校接受上級教育、審計、財政、物價部門對于收入來源、經(jīng)費(fèi)使用及資產(chǎn)管理狀況的檢查較為全面且頻繁。多數(shù)高校每年均要接受部分上級部門對收費(fèi)情況及資金使用情況的檢查，但對于檢查中出現(xiàn)的問題基本不公開，正因如此，對于出現(xiàn)的問題的整改措施以及措施施行進(jìn)度情況，沒有相應(yīng)的社會監(jiān)督甚至是法律追責(zé)。缺少了學(xué)校內(nèi)部及外部社會監(jiān)督甚至法律追責(zé)來評價高校旅行社會責(zé)任的情況，高校履行社會責(zé)任的主動性、積極性還不夠，履行情況的評價監(jiān)督追責(zé)也缺失。
三、高校內(nèi)部控制——控制環(huán)境的完善措施
（一）完善高校內(nèi)部控制制度規(guī)范性文件
上級部門政策性制度支持，尚未有明確的關(guān)于高校內(nèi)部控制的制度規(guī)范性文件，包括明確內(nèi)部控制目標(biāo)。
高校自身內(nèi)部控制制度的完善，包括業(yè)務(wù)層面的財務(wù)管理制度、合同管理制度、采購管理制度、投資管理制度、內(nèi)部審計制度、工程項(xiàng)目管理制度、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度等。
（二）構(gòu)建內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的建議
1.健全獨(dú)立的組織結(jié)構(gòu)
建立院長負(fù)責(zé)制下的內(nèi)部控制管理委員會，制定財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合審計處、紀(jì)委、監(jiān)督處、資產(chǎn)處等職能部門以及高校相關(guān)管理專業(yè)的專家進(jìn)行全面的內(nèi)部控制管理工作制度，完善內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，規(guī)范內(nèi)部控制管理活動的權(quán)、責(zé)分配，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作執(zhí)行部門的獨(dú)立性。所有重大事項(xiàng)的決策需要內(nèi)部控制委員會的各成員進(jìn)行分析討論進(jìn)行決議。
2.完善組織結(jié)構(gòu)人員責(zé)任界定及決議模式
對于內(nèi)部控制委員會人員的構(gòu)成，應(yīng)有每個相關(guān)部門派出至少2人以及校內(nèi)管理專業(yè)相關(guān)專家。將所有這些委員構(gòu)成內(nèi)部控制管理專家?guī)臁Ｎ瘑T的選派任用實(shí)行一票否決制，即在任期間出現(xiàn)瀆職行為，經(jīng)內(nèi)部或外部檢舉并查證屬實(shí)的，立即罷免委員資格且永不再任用。決議模式為，每次進(jìn)行重大事項(xiàng)表決時，由專家?guī)祀S機(jī)抽取各部門1—2名以及專家數(shù)名，采取3/4或者全票通過表決制進(jìn)行所需研究事項(xiàng)的表決。這種委員會隨機(jī)抽取人員模式能夠有效避免長期由固定人員進(jìn)行決策帶來的事先或事后瀆職受賄、集體瀆職受賄現(xiàn)象。
（三） 實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)的合理有效分配
1.責(zé)任分配與權(quán)力授予
權(quán)責(zé)分離是為了讓不相容的業(yè)務(wù)由不同的人來完成，以減少多人串通舞弊的機(jī)會。所以權(quán)責(zé)分配是首要，包括縱向權(quán)責(zé)劃分以及部門內(nèi)部各員工之間、崗位之間權(quán)責(zé)的劃分，其次，問責(zé)機(jī)制的加強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)建立合理有效的責(zé)任承擔(dān)及相應(yīng)的追責(zé)或懲罰機(jī)制。
2.行為準(zhǔn)則和必要專業(yè)人員的重要性
與內(nèi)部控制相關(guān)的行為準(zhǔn)則至關(guān)重要，如每位員工崗位職責(zé)。另外，每個崗位要求相應(yīng)的必要專業(yè)人員使得高校能夠游刃有余地開展合理有效的內(nèi)部控制活動，尤其是與數(shù)據(jù)處理和會計、審計職能相關(guān)的專業(yè)人員。
（四） 發(fā)揮人力資源政策的效用
1.政策、制度制定及程序?qū)嵭蟹矫?/p>
在員工的聘用、培訓(xùn)、晉升、薪酬方面，借鑒企業(yè)的優(yōu)秀用人制度，實(shí)行用人與績效掛鉤，摒棄用人中“能上不能下”的老觀念，實(shí)施競爭與淘汰制度，有效利用激勵與懲罰機(jī)制，提高優(yōu)秀人才尤其是廣大中青年人才的參與度，踐行內(nèi)部控制評價機(jī)制，增強(qiáng)全體員工的內(nèi)部控制意識，科學(xué)合理配置各級人員內(nèi)部控制活動中的權(quán)限。
2.偏離既定政策的補(bǔ)救措施
在員工偏離了既定的人力資源政策的情況下，要合理采取有效的補(bǔ)救措施。適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施能夠降低損失或者彌補(bǔ)已經(jīng)發(fā)生的損失。例如，對違反學(xué)校相關(guān)規(guī)定超過3次以上（含3次）的，關(guān)鍵崗位人員要適時被他人替換；對嚴(yán)重違反國家法律的人員，由學(xué)校分管部門移交司法部門處理等。
（五）促進(jìn)高校履行社會責(zé)任的主動性和積極性
高校在接受各上級管理部門檢查后，要針對上級部門提出的意見進(jìn)行整改。但是，對于整改的效果，上級部門往往不能有針對性地進(jìn)行驗(yàn)收。故建議各主管部門應(yīng)考慮該針對整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，并出具高校檢查驗(yàn)收報告及整改意見，還要對整改驗(yàn)收情況進(jìn)行公告，以接受社會各方的監(jiān)督，以此約束高校更好履行社會責(zé)任。如此才會提高高校履行社會責(zé)任的主動性和積極性。
參考文獻(xiàn)：
[1] 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會秘書處組織翻譯.內(nèi)部控制——整合框架.
[2] 高桂蘭.加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的思考[J].財會通訊，2012，（1中）.
[3] 闞淑媛，楊紅艷.高校內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化淺析[J].財會通訊，2012，（1中）.
一、充分認(rèn)識專項(xiàng)檢查的重要性和必要性
在深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神過程中，財政部、監(jiān)察部、審計署、國家預(yù)防腐敗局針對合同改革發(fā)展形勢，做出開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查的重要決策，這既是深化合同制度改革、建立完善的合同管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長效機(jī)制的有力措施。
《合同法》實(shí)施五年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我區(qū)合同工作取得了明顯成效：合同制度體系初步形成，合同工作體系基本健全，合同范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，合同管理與操作日趨規(guī)范，依法采購、公開透明的運(yùn)行機(jī)制逐步形成，合同功能和作用得到明顯發(fā)揮,在促進(jìn)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭方面發(fā)揮了積極作用。但是，我們也要清醒地看到，推行合同制度改革的時間還比較短，不少方面還處于探索和完善階段，合同活動中仍然存在一些與制度和程序規(guī)定不相符合的薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)在：執(zhí)行合同政策存在偏差，有的政策和規(guī)定還沒有得到落實(shí)；應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同的項(xiàng)目，沒有完全納入采購監(jiān)管程序，存在脫離甚至規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象；合同中的違規(guī)操作、隨意操作問題時有發(fā)生。特別是有的違規(guī)性的故意行為，背后還可能隱藏著不正當(dāng)交易。這些現(xiàn)象和問題，都在一定程度上影響了合同活動的公正性，破壞了公平競爭的市場秩序，也損害了合同的聲譽(yù)?？傮w上看，無論是合同規(guī)模還是合同行為，都必須著手進(jìn)一步規(guī)范和完善。中央和省委省政府明確指出，要站在完善行政管理體制改革和加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的高度，進(jìn)一步推動合同制度改革。因此，在當(dāng)前形勢下，開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查具有十分重要的意義。
二、專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的
此次專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開展對行政事業(yè)單位、團(tuán)體組織（以下簡稱采購人）、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握合同領(lǐng)域中存在的問題，重點(diǎn)查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機(jī)制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過認(rèn)真開展自查自糾工作，使采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)受到深刻的思想教育和法制教育，自覺增強(qiáng)依法行政、依法采購的意識；針對自查和重點(diǎn)檢查工作中暴露出來的問題，一方面嚴(yán)肅查處和糾正不規(guī)范行為，另一方面建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善管理體制和運(yùn)行機(jī)制，為建立健全科學(xué)的合同管理體制奠定基礎(chǔ)。
通過檢查，促進(jìn)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)進(jìn)一步掌握合同法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定，提高依法采購的意識和能力，糾正錯誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保各項(xiàng)合同法律法規(guī)和規(guī)章制度得以正確貫徹執(zhí)行。
三、專項(xiàng)檢查的范圍
此次專項(xiàng)檢查的范圍是：全區(qū)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和獲得合同資格的社會機(jī)構(gòu)和合同執(zhí)行情況。
四、專項(xiàng)檢查的組織與實(shí)施
按照市財政局、市監(jiān)察局、市審計局的統(tǒng)一部署，區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局聯(lián)合成立區(qū)合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由區(qū)政協(xié)副主席、財政局局長孫愛忠擔(dān)任，副組長由區(qū)監(jiān)察局局長張毓、區(qū)審計局局長趙立群擔(dān)任，成員由區(qū)監(jiān)察局副局長馬文剛、區(qū)審計局副局長田欣華、區(qū)財政局副局長張寅生擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)財政局合同辦公室，主任由區(qū)財政局副局長張寅生擔(dān)任，副主任由區(qū)財政局合同辦公室主任周永勃擔(dān)任。專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全區(qū)專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)區(qū)直部門和單位以及區(qū)直的集中采購機(jī)構(gòu)、社會機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)專項(xiàng)檢查情況和工作總結(jié)報告，報市合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
五、專項(xiàng)檢查工作安排
專項(xiàng)檢查工作采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方法，從5月開始，到9月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改提高和驗(yàn)收總結(jié)四個階段。具體安排如下：
（一）自查自糾。5月19日至31日為自查自糾階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)合同法和有關(guān)制度規(guī)定，增強(qiáng)開展自查自糾的主動性。各單位和采購機(jī)構(gòu)開展和合同執(zhí)行情況自查自糾的內(nèi)容包括：
1、納入合同范圍的項(xiàng)目依法實(shí)施采購的情況，是否存在規(guī)避合同的行為；
2、合同預(yù)算、計劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編、漏編現(xiàn)象；
3、合同方式選擇和執(zhí)行情況，有無違規(guī)行為；
4、政府集中采購、部門集中采購和分散采購的執(zhí) 合同檢查方案第2頁
行情況，納入集中采購目錄的項(xiàng)目是否都執(zhí)行了集中采購；
5、采購組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，是否執(zhí)行了制度規(guī)定，有無違規(guī)行為；
6、工程實(shí)施合同情況，有無規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為；
7、上級專項(xiàng)資金實(shí)施合同情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定；
8、合同政策功能落實(shí)情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行了制度規(guī)定；
9、受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況；
10、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)財務(wù)開支情況，是否存在違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象；
11、其他有關(guān)情況。
采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，要對自查自糾情況歸納整理，查找問題根源，寫出自查自糾報告，并填寫電子版自查自糾有關(guān)表格，報區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（采購人填寫表格1、表格2和表格7；政府集中采購機(jī)構(gòu)填寫表格3、表格4和表格7；社會機(jī)構(gòu)填寫表格5、表格6和表格7）。
區(qū)財政局負(fù)責(zé)對自查自糾表格電子版軟件的下載安裝提供支持。自查自糾表格軟件可以直接從中國合同網(wǎng)下載安裝，也可以到區(qū)財政局合同辦公室拷貝后安裝，對于不具備上網(wǎng)條件的單位和下載安裝過程中有困難的單位，請及時與區(qū)財政局合同辦公室聯(lián)系。自查報告和自查自糾表格電子版必須在5月30日前報區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（二）重點(diǎn)檢查。6月1日—7月31日為重點(diǎn)檢查階段。重點(diǎn)對采購規(guī)模較大、采購項(xiàng)目較多的采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和部分社會機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對于不認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，不按時填報自查自糾報表的單位同時列入重點(diǎn)檢查范圍，采購人的重點(diǎn)檢查覆蓋面要達(dá)到本地所有采購人的20%以上。重點(diǎn)檢查工作結(jié)束后，檢查小組或檢查工作承擔(dān)機(jī)構(gòu)要根據(jù)重點(diǎn)檢查情況寫出檢查意見和處理建議，及時上報區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
（三）整改提高。8月1日—31日為整改提高階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)、社會機(jī)構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及重點(diǎn)檢查意見，提出切實(shí)可行的整改措施，制定整改方案。整改情況要以書面形式提交區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。對整改措施不力、整改效果不好的，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要督促其重新進(jìn)行整改。
（四）驗(yàn)收總結(jié)。9月1日—30日為驗(yàn)收總結(jié)階段。整改提高工作完成后，各級專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要組織好本地專項(xiàng)檢查的驗(yàn)收工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和原因，形成分析報告。
各單位要確保專項(xiàng)檢查不走過場，將整改措施落到實(shí)處。檢查期間，省專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組深入?yún)^(qū)、縣和市直被檢查單位進(jìn)行督導(dǎo)。市專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組深入縣區(qū)和市直被檢查單位進(jìn)行督導(dǎo)。
六、專項(xiàng)檢查工作要求
（一）要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)上級通知要求，制定符合本區(qū)實(shí)際的相關(guān)配套文件和工作方案，明確目標(biāo)要求和方法步驟，安排負(fù)責(zé)重點(diǎn)檢查的工作人員，切實(shí)做好此次專項(xiàng)檢查工作。檢查過程中遇到問題，要有向關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級部門匯報，及時加以解決。
（二）要精心組織，狠抓落實(shí)。合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作難度大。區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局要通力合作，從經(jīng)費(fèi)和工作人員上給予必要的保障，精心組織和安排各個階段的工作，做到任務(wù)落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)、經(jīng)費(fèi)落實(shí)，確保一級抓一級，層層抓好落實(shí)。對工作不力、造成不良后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)要安排專門人員認(rèn)真細(xì)致地做好自查自糾工作，并配合專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組做好重點(diǎn)檢查工作。
（三）要依法行政，公正嚴(yán)格。在專項(xiàng)檢查工作中，各級財政、監(jiān)察、審計部門要做到依法檢查，準(zhǔn)確運(yùn)用相關(guān)法律、法規(guī)和政策，嚴(yán)格履行查辦程序，排除干擾，秉公辦事，防止檢查工作失之于寬，失之于軟，切實(shí)做到依法行政、公正嚴(yán)格。
關(guān)鍵詞:特種設(shè)備;設(shè)備安全
中圖分類號:TB4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B 文章編號:1009-9166(2010)020(C)-0121-02
當(dāng)前,加強(qiáng)特種設(shè)備安全管理,有利于進(jìn)一步提高全員安全意識,切實(shí)履行職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)的規(guī)定,嚴(yán)格落實(shí)安全使用等規(guī)章制度,確保特種設(shè)備處于良好的安全狀態(tài);有利于各相關(guān)單位建立、健全應(yīng)急預(yù)案和救援措施,安排應(yīng)急救援演練,確保在最困難的條件下迅速救護(hù)人員、減輕危害的影響;有利于廣泛加強(qiáng)宣傳教育活動,營造“關(guān)愛生命、關(guān)注安全”的社會氛圍,引導(dǎo)特種設(shè)備的使用者(特別是少年兒童)樹立安全意識、了解使用常識,提高自我保護(hù)、自我防范的水平;有利于定期開展自查,重點(diǎn)是設(shè)備的定期檢驗(yàn)及安全狀況、人員持證情況、使用單位的管理制度執(zhí)行情況、應(yīng)急救援預(yù)案的落實(shí)情況以及隱患的整改情況。
一、堅持特種設(shè)備安全管理的基本原則
特種設(shè)備之所以被稱為“特種設(shè)備”,是因?yàn)樗氖褂梦ｋU系數(shù)特別大,要特別注意、特別防范。要實(shí)現(xiàn)特種設(shè)備的安全使用,必須加強(qiáng)特種設(shè)備安全管理,而要加強(qiáng)特種設(shè)備安全管理,必須堅持特種設(shè)備安全管理的基本原則。
(一)安全至上原則
認(rèn)真貫徹執(zhí)行《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》,對涉及特種設(shè)備安全的因素,要事先進(jìn)行控制。一方面嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和安全技術(shù)規(guī)范,例如,在每安裝一臺新鍋爐時,首先是資料的把關(guān),在資料齊全和技術(shù)監(jiān)督部門同意報裝的前提下,特種設(shè)備檢驗(yàn)所所派檢驗(yàn)員在現(xiàn)場應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》等規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收,驗(yàn)收合格才進(jìn)行投入使用,對驗(yàn)收不合格的應(yīng)出具整改意見書,整改完畢方可投入使用。另一方面推行特種設(shè)備安全管理體制,對于在用特種設(shè)備,除了國家的定期檢驗(yàn)之外,大部分的安全法規(guī)還要在企業(yè)落實(shí)。因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)作是與設(shè)備的運(yùn)行聯(lián)系在一起的,所以應(yīng)該設(shè)立專管人員對特種設(shè)備的有關(guān)資料以及現(xiàn)場操作人員進(jìn)行動態(tài)管理。對于現(xiàn)場操作人員必須持證上崗,必要時進(jìn)行定期交流工作經(jīng)驗(yàn)以促進(jìn)工作進(jìn)步。在操作過程中,如果發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向上級部門上報,并及時解決問題,對于重大問題還應(yīng)該及時向當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門上報。做到安全生產(chǎn),以確保人民群眾人身和財產(chǎn)安全。
(二)全面性原則
制定特種設(shè)備安全管理制度,應(yīng)全面回顧特種設(shè)備原管理成果,了解企業(yè)生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)對特種設(shè)備的要求,并進(jìn)行全面調(diào)查和周密考慮,吸收應(yīng)用到特種設(shè)備安全管理所需要選優(yōu)、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一和組合的事項(xiàng)中。力求使制度趨于完善。
(三)系統(tǒng)性原則
制定特種設(shè)備安全管理制度,把特種設(shè)備和生產(chǎn)安全看成一個整體.一個系統(tǒng)。追求特種設(shè)備一生的管理,即設(shè)計、制造、選型、安裝、使用、維護(hù)保養(yǎng)、調(diào)撥和移裝.直至報廢的全過程。從特種設(shè)備一生的角度出發(fā)去進(jìn)行研究,而不應(yīng)將特種設(shè)備前半生(設(shè)計、制造)與后半生(選型、安裝、使用、維護(hù)保養(yǎng)、調(diào)試和移裝、報廢)截然分開,孤立地研究它。特別是對一臺舊整裝鍋爐的安裝,首先質(zhì)監(jiān)部門應(yīng)查清楚該鍋爐之前的使用情況及檢驗(yàn)報告,特別是最后一次的檢驗(yàn)報告,假如是異市鍋爐,還要求當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門出具移裝證明。這一程序把關(guān)后,該鍋爐如果有移裝使用價值的,質(zhì)監(jiān)部門還要責(zé)成特種設(shè)備檢驗(yàn)所對該鍋爐的移裝前檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格,才給予從新報裝,檢驗(yàn)不合格,必須整改合格后給予重新報裝,對于報廢鍋爐,一律不給使用。有這樣的嚴(yán)格管理,才能減少安全隱患,也才能為國家?guī)斫?jīng)濟(jì)效益。
(四)全員參加原則
特種設(shè)備運(yùn)行安全涉及社會各個方面,單靠企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層重視管理不可能做好這一項(xiàng)工作,應(yīng)發(fā)揮企業(yè)全體員工的力量和積極性,依標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要求維護(hù)保養(yǎng)和實(shí)施,提高和保障特種設(shè)備安全性能。國務(wù)院《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》是一部全面規(guī)范特種設(shè)備的生產(chǎn)、使用及其安全監(jiān)察的專門法規(guī)?！稐l例》主要確立兩大安全監(jiān)察制度:一是特種設(shè)備市場準(zhǔn)入制度;二是特種設(shè)備安全監(jiān)督檢查制度。但使用單位在實(shí)際使用過程中.對特種設(shè)備管理還需要一種科學(xué)管理的方法和手段,采用先進(jìn)的技術(shù),增強(qiáng)使用單位防范事故的能力。
二、完善特種設(shè)備安全管理體制
特種設(shè)備安全檢查制是為了維護(hù)特種設(shè)備的安全性能,通過人的五官檢查和運(yùn)用檢測手段進(jìn)行有無異常狀態(tài)和隱患的檢查,以利于把隱患或故障消滅在萌芽狀態(tài)。特種設(shè)備安全檢查制分為日常檢查、月檢查和定期檢查。第一,特種設(shè)備的日常檢查。檢查間隔期在一個月以內(nèi)的檢查,其周期應(yīng)根據(jù)不同特種設(shè)備或關(guān)鍵部位對安全的影響來確定,每日一次。每三天一次或每月一次。日常檢查由特種設(shè)備作業(yè)人員負(fù)責(zé)。一般在班前5―10分鐘時間內(nèi)進(jìn)行。日常檢查主要靠“望聞問切”檢查方法?！巴?是用眼睛看,看的效果有兩個,一是直觀反映特種設(shè)備的真實(shí)情況;其次是比較觀察,即把正常的與異狀的特種設(shè)備來比較。“望”的對象有:重要的鍋爐的四大安全附件;鍋爐外保溫是否漏煙或其他現(xiàn)象;鍋爐附件是否有異常變化;爐堂內(nèi)部是否有異常變化。“聞”,包括嗅覺和聽覺。用鼻子嗅一嗅特種設(shè)備周圍有無異常臭味,最明顯是燒焦味。如果是橡皮燒焦味,就應(yīng)聯(lián)系到電器元件。如果是其他異味,就應(yīng)聯(lián)系到是否介質(zhì)滲漏等;用聽覺判斷,當(dāng)聽到異常聲音,應(yīng)檢查各部位是否緊固和平穩(wěn),或其他各部位是否松動和移位。“問”,詢問交接班人員和查閱交接班記錄,對特種設(shè)備日常運(yùn)行的客觀情況必須了如指掌?！扒小?是觸覺,有些特種設(shè)備和輔助設(shè)備可以用手去摸一摸.眼睛看不清的傷痕或波紋或異常振動,可用手指去摸,也容易感覺出來。第二,特種設(shè)備的月檢查。檢查間隔期在一個月以上的檢查,主要對重要的特種設(shè)備和其安全附件或日常檢查反饋結(jié)果進(jìn)行的檢查。月檢查是較系統(tǒng)、全面、專業(yè)性的檢查,視特種設(shè)備狀況和部位一般有一個月、三個月、六個月。月檢查一般利用節(jié)假日進(jìn)行,由安全管理人員(技術(shù)人員)指導(dǎo)維修人員和作業(yè)人員進(jìn)行工作。為得到確切、科學(xué)的依據(jù),按照不同的檢查項(xiàng)目,選用適當(dāng)?shù)膬x器來檢查,以期正確掌握定量情況。同時將檢查結(jié)果記錄下來,作為以后維護(hù)保養(yǎng)項(xiàng)目的參考選項(xiàng)。第三,特種設(shè)備的定期檢查。按照安全技術(shù)規(guī)范的定期檢查要求,在安全檢驗(yàn)合格有效期屆滿前一個月向特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測機(jī)構(gòu)提出定期檢驗(yàn)要求。由檢驗(yàn)檢測機(jī)構(gòu)按安全技術(shù)規(guī)范規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)。未經(jīng)定期檢驗(yàn)或者檢驗(yàn)不合格的特種設(shè)備不得繼續(xù)使用。
【關(guān)鍵詞】安全監(jiān)督；轉(zhuǎn)型；創(chuàng)新；監(jiān)督方法
一、轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)薪思維方式
1.由“巡游式監(jiān)督”向“常態(tài)化監(jiān)督”轉(zhuǎn)變
以廣州市為例，由于工程項(xiàng)目多、監(jiān)督執(zhí)法人員不足、監(jiān)督方式單一、監(jiān)督技術(shù)手段落后等原因，據(jù)初步統(tǒng)計，工程項(xiàng)目監(jiān)督頻率目前平均在“每兩個月檢查一次”的水平，甚至有的項(xiàng)目監(jiān)督頻率為“超過6個月檢查一次”。對工程項(xiàng)目而言，這種監(jiān)督方式就像“巡游”，巡游過后必然形成很長一段“監(jiān)管空白期”，監(jiān)督效率必然低下。因此，必須轉(zhuǎn)變觀念、創(chuàng)新思維、改進(jìn)監(jiān)督方式，縮小“監(jiān)管空白期”，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化監(jiān)督。
2.由“單向執(zhí)法型”向“雙向互動型”轉(zhuǎn)變
目前，各地的監(jiān)督檢查都是“單向執(zhí)法型”，即由監(jiān)督執(zhí)法人員到施工現(xiàn)場抽查、排查隱患，實(shí)施處罰；而企業(yè)方面完全處于“被動應(yīng)付檢查”狀態(tài)，監(jiān)督工作效率極低。
因此，監(jiān)督檢查必須向“雙向互動型”轉(zhuǎn)變，即在現(xiàn)有“單向執(zhí)法”的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)指導(dǎo)服務(wù)和交流溝通。通過加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法人員與施工企業(yè)安全管理人員的日常聯(lián)系和互動交流，幫助施工企業(yè)提高業(yè)務(wù)水平、提高工作質(zhì)量和效率；通過加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法人員與監(jiān)理人員的日常聯(lián)系和互動交流，落實(shí)“監(jiān)理報告制度”，總監(jiān)向監(jiān)督員及時報告項(xiàng)目上的安全動態(tài)，充分發(fā)揮監(jiān)理的現(xiàn)場監(jiān)管優(yōu)勢和“協(xié)防”作用。
3.強(qiáng)化對企業(yè)安全行為的監(jiān)督執(zhí)法，讓企業(yè)的安全管理人員平時能夠有所作為
安全生產(chǎn)責(zé)任主體是企業(yè)，監(jiān)督執(zhí)法人員不是企業(yè)的安全員。因此，在施工安全監(jiān)督工作中，我們一方面要認(rèn)真開展施工現(xiàn)場安全實(shí)體隱患排查（抽查）工作，同時，更應(yīng)注重對企業(yè)安全生產(chǎn)管理行為的監(jiān)督執(zhí)法，督促并指導(dǎo)企業(yè)安全生產(chǎn)管理人員認(rèn)真到崗履職，改變當(dāng)前這種“監(jiān)管部門著急、企業(yè)無動于衷，監(jiān)督執(zhí)法人員現(xiàn)場排查隱患，項(xiàng)目安全員、監(jiān)理人員平時無所事事”的局面。
4.強(qiáng)化“事前預(yù)防與過程控制”
主要是督促企業(yè)強(qiáng)化對重大危險源動態(tài)管理，加強(qiáng)安全隱患排查，注重事前預(yù)防和對隱患的過程動態(tài)控制。
二、改進(jìn)監(jiān)督方式，現(xiàn)場執(zhí)法檢查與遠(yuǎn)程監(jiān)控相結(jié)合
1.除了傳統(tǒng)的現(xiàn)場監(jiān)督檢查方式外，還應(yīng)充分利用現(xiàn)代科技手段，如微信、視頻監(jiān)控、云技術(shù)等實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程監(jiān)控，一方面提高監(jiān)督工作質(zhì)量與效率，另一方面加大對企業(yè)的監(jiān)管力度，震懾企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)全面提高施工安全生產(chǎn)管理水平，有效減少事故發(fā)生。
2.遠(yuǎn)程監(jiān)控方式可采用集中監(jiān)控（由專人通過“監(jiān)控中心”實(shí)現(xiàn)）與分散互動監(jiān)控（由監(jiān)督員通過個人電腦或?qū)Ｓ檬殖衷O(shè)備與工地“互動”方式，實(shí)現(xiàn)對各自分片監(jiān)管項(xiàng)目的遠(yuǎn)程實(shí)時監(jiān)控）。
3.遠(yuǎn)程監(jiān)控對象、內(nèi)容
（1）集中監(jiān)控：項(xiàng)目部“三類人員”到崗履職情況（點(diǎn)名）；三級教育、平安卡培訓(xùn)（考試）活動情況；大門口值班情況；泥頭車出入登記、沖洗、裝載情況；塔吊、電梯等重點(diǎn)部位安全監(jiān)控等。
（2）分散互動監(jiān)控：安全實(shí)體抽查及隱患整改情況跟蹤；塔吊安拆、頂升加節(jié)，電梯設(shè)備安拆，防護(hù)棚搭設(shè)等危險作業(yè)時的現(xiàn)場安全技術(shù)交底、監(jiān)理旁站實(shí)時監(jiān)控；特種作業(yè)人員持證情況抽查（點(diǎn)名）；“三類人員”到崗履職情況（點(diǎn)名）等。
三、改進(jìn)監(jiān)督模式。完善和落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
兩手抓：對外，抓施工安全責(zé)任主體（施工企業(yè)、建設(shè)、監(jiān)理），強(qiáng)化和落實(shí)主體責(zé)任，加大安全生產(chǎn)投入，全面提高施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理水平；對內(nèi)，抓安監(jiān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管責(zé)任落實(shí)，強(qiáng)化安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督執(zhí)法人員的監(jiān)管責(zé)任意識，規(guī)范監(jiān)督行為，提高日常監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率，杜絕不作為、亂作為。
1.日常監(jiān)督實(shí)行組長負(fù)責(zé)下的專業(yè)分工與主監(jiān)員責(zé)任包干模式。按照“事事有人管”原則，落實(shí)監(jiān)督組內(nèi)部崗位分工，明確細(xì)化工作任務(wù)、簽訂責(zé)任書、強(qiáng)化監(jiān)督責(zé)任，制定和完善《監(jiān)督工作規(guī)范》，推行監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，全面提高監(jiān)督工作質(zhì)量和效率。
2.層級監(jiān)督實(shí)行“行政主管部門督查”與“安監(jiān)機(jī)構(gòu)巡查”相結(jié)合模式，形成“管理鏈”，環(huán)環(huán)相扣，促進(jìn)各級安監(jiān)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任，減少監(jiān)管漏洞。
3.檢查方式采取“飛行檢查”，在不預(yù)先告知企業(yè)的情況下，不定期地組織開展檢查、巡查和督查，建立長效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管常態(tài)化。
4.探索建立安全報告制度，形成“互動長效機(jī)制”。
（1）監(jiān)督員與施工現(xiàn)場的監(jiān)理、安全員之間建立“互動機(jī)制”，充分發(fā)揮現(xiàn)場安全監(jiān)理和企業(yè)安全員的作用。
①建立施工安全管理人員信息庫。平時，要加強(qiáng)對現(xiàn)場安全監(jiān)理和安全員的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格查處“一個安全員同時兼多個項(xiàng)目”的現(xiàn)象，強(qiáng)化責(zé)任意識。②監(jiān)督員與現(xiàn)場安全監(jiān)理和企業(yè)安全員“結(jié)對子”或建立微信群，加強(qiáng)平時的聯(lián)系溝通和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，把監(jiān)督員打造成執(zhí)法者、指導(dǎo)員、聯(lián)絡(luò)員、工地安全管理的“上級領(lǐng)導(dǎo)”，監(jiān)督員要學(xué)會給項(xiàng)目部的安全管理人員派活、下達(dá)指令，搞好指導(dǎo)和服務(wù)，充分發(fā)揮安全員和監(jiān)理的現(xiàn)場管理優(yōu)勢，把監(jiān)理和安全員打造成為監(jiān)督員的情報員、助理，把他們的工作當(dāng)成監(jiān)督員工作的延續(xù)，改變以往那種現(xiàn)場檢查時監(jiān)督員給企業(yè)當(dāng)安全員，幾個月才去工地檢查一次，然后長時間不管的狀態(tài)。
（2）建立安全報告制度。
①安全員、總監(jiān)每周向?qū)诒O(jiān)督員定期報告工作情況，重點(diǎn)將安全教育、平安卡、工人招聘動態(tài)、特種作業(yè)人員動態(tài)信息、勞務(wù)公司安全管理狀況、危險作業(yè)施工等動態(tài)信息納入報告內(nèi)容，以利于監(jiān)督員隨時掌握施工現(xiàn)場的安全狀況，加強(qiáng)比對、核查，大幅提高監(jiān)督執(zhí)法效率。②安監(jiān)機(jī)構(gòu)定期向上級主管部門報告監(jiān)管項(xiàng)目的安全狀況和監(jiān)督執(zhí)法情況，為上級部門實(shí)施內(nèi)部巡查、督查和績效考核提供依據(jù)。
5.工程項(xiàng)目實(shí)行“分類差別化”管理。
制定監(jiān)督計劃時，要根據(jù)項(xiàng)目類別、難易程度、不同施工階段、企業(yè)管理水平等，實(shí)行“分類差別化”監(jiān)管。
6.加大監(jiān)督執(zhí)法力度，突出監(jiān)督重點(diǎn)。
（1）加大執(zhí)法力度，提高執(zhí)法有效性。一方面，對重大問題和隱患，特別是“屢教不改者”（即指出隱患和問題后不積極整改、不認(rèn)真履職），要嚴(yán)格執(zhí)法，絕不手軟，例如：檢查安全教育、交底時，發(fā)現(xiàn)問題要執(zhí)法“零容忍”；另一方面，執(zhí)法要務(wù)實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)法，但不等于見到隱患就開罰單，不能把執(zhí)法權(quán)作為要挾企業(yè)的手段，施工都是動態(tài)的，任何工地有安全隱患或問題屬于正?，F(xiàn)象（特殊隱患除外），只要是及時發(fā)現(xiàn)問題及時整改就好。應(yīng)該給企業(yè)一次整改的機(jī)會，監(jiān)督員應(yīng)該及時跟進(jìn)，督促企業(yè)落實(shí)整改，杜絕執(zhí)法文書要么不發(fā)，要么亂發(fā)的現(xiàn)象。
（2）抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)：腳手架、模板工程、起重機(jī)械、基坑等危險性較大的分部分項(xiàng)工程，以及文明施工、泥頭車管理、消防安全等。
（3）抓重點(diǎn)對象：重點(diǎn)項(xiàng)目，要抓軌道交通等重大投資項(xiàng)目和危險性較大工程，杜絕群死群傷事故發(fā)生；重點(diǎn)人員，要抓一線工人（特別是勞務(wù)分包隊(duì)伍的安全教育和安全技術(shù)交底）、特種作業(yè)人員（持證上崗）、安全員、項(xiàng)目經(jīng)理、安全監(jiān)理（配備、到崗、履職）等。
（4）抓重點(diǎn)時節(jié)：重大節(jié)假日、臺風(fēng)多雨季節(jié)、重大活動期等。
7.認(rèn)真落實(shí)《監(jiān)督工作質(zhì)量定期考評與內(nèi)部責(zé)任追查制度》，開展事故工地內(nèi)部責(zé)任倒查，強(qiáng)化監(jiān)督責(zé)任，促進(jìn)廉潔執(zhí)法。
四、效果預(yù)測
監(jiān)督員和項(xiàng)目部人員都有了新的任務(wù)和壓力，大部分人會去主動多做點(diǎn)事情，去認(rèn)真履職，才能做到有事情相互溝通匯報，使監(jiān)督工作的效率得到大幅度提高。