時(shí)間：2022-05-16 02:43:28
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關(guān)鍵詞：郵儲(chǔ)銀行 小額貸款 商戶聯(lián)保 信用評(píng)級(jí)
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2012）01-012-03
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的小額貸款業(yè)務(wù)自開(kāi)辦以來(lái)穩(wěn)步發(fā)展，已經(jīng)成為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的標(biāo)志性產(chǎn)品和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)，其具體貸款品種包括：商戶聯(lián)保貸款、商戶保證貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款，以及農(nóng)戶保證貸款。其中，商戶聯(lián)保貸款是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行向微小企業(yè)主發(fā)放的用于滿足其生產(chǎn)資金需求的貸款，需要三戶具備正常經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)手續(xù)齊全的微小企業(yè)主組成一個(gè)聯(lián)保小組，相互擔(dān)保貸款，最高貸款金額為每戶10萬(wàn)元（部分地區(qū)為20萬(wàn)元）。本文介紹了小額貸款業(yè)務(wù)的基本情況以及商戶聯(lián)保貸款的業(yè)務(wù)流程；然后在此基礎(chǔ)上指出了郵儲(chǔ)銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程中存在的幾個(gè)問(wèn)題；最后針對(duì)這些問(wèn)題提出了自己的對(duì)策建議。
一、小額貸款業(yè)務(wù)基本情況介紹
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行“好借好還”小額貸款業(yè)務(wù)自2007年6月22日在河南新鄉(xiāng)長(zhǎng)垣縣啟動(dòng)以來(lái)，定位于為微小經(jīng)濟(jì)體服務(wù)，并依托強(qiáng)大的資金優(yōu)勢(shì)和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，業(yè)務(wù)快速發(fā)展并深入人心。截至2010年10月，小額貸款業(yè)務(wù)已覆蓋全國(guó)所有地市和2100個(gè)縣市及主要的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，4500多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)已開(kāi)辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)；全國(guó)累計(jì)發(fā)放貸款近400萬(wàn)戶、金額2300多億元，平均每筆貸款約5.9萬(wàn)元；在縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)累計(jì)發(fā)放1500多億元，占全部小額貸款累計(jì)發(fā)放金額的70%。
以中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行某分行為例，該分行于2008年3月8日正式成立并開(kāi)辦小額貸款業(yè)務(wù)，憑借其“多、快、好、省”的特點(diǎn)，各項(xiàng)小額貸款業(yè)務(wù)都得到了較好的發(fā)展。表1為截至2011年6月該分行小額貸款的品種結(jié)構(gòu)分析，可以看出：商戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占比最高，為41.58%；商戶保證貸款結(jié)余金額占16.71%；農(nóng)戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占36.14%；農(nóng)戶保證貸款結(jié)余金額占比最低，為5.57%。另外，商戶聯(lián)保貸款資產(chǎn)質(zhì)量最高，逾期率、不良率分別為3.12%和1.78%；農(nóng)戶保證貸款資產(chǎn)質(zhì)量最差，逾期率、不良率分別為3.54%和1.92%；各類(lèi)小額貸款的平均逾期率、不良率分別為3.32%和1.84%。
二、商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的辦理流程可劃分為：提出申請(qǐng)、實(shí)地調(diào)查、審查審批、簽訂合同、貸款發(fā)放，以及貸后檢查。
1.提出申請(qǐng)。申請(qǐng)商戶聯(lián)保貸款需要提交的材料包括：借款人及其配偶的身份證原件與復(fù)印件、借款人及其配偶的戶口薄原件與復(fù)印件、借款人結(jié)婚證原件與復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件與復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本原件與復(fù)印件、特許經(jīng)營(yíng)許可證原件與復(fù)印件、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同(協(xié)議書(shū))原件與復(fù)印件等。另外，客戶在申請(qǐng)貸款時(shí)還要填寫(xiě)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保貸款額度申請(qǐng)表》以及《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保小額貸款申請(qǐng)表》。
受理崗收到客戶提交的申請(qǐng)表和相關(guān)申請(qǐng)材料后，要對(duì)申請(qǐng)人的主體資格及申請(qǐng)資料的完整性與規(guī)范性進(jìn)行審核。其中，審核身份證原件是否符合規(guī)定、是否真實(shí)，按《小額貸款業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息暫行規(guī)定》對(duì)身份信息進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。借款人、借款人配偶以及聯(lián)保人的個(gè)人信用報(bào)告則通過(guò)中國(guó)人民銀行的征信中心進(jìn)行查詢，并打印個(gè)人信用報(bào)告，標(biāo)注客戶的個(gè)人信用報(bào)告等級(jí)。
2.實(shí)地調(diào)查。貸款申請(qǐng)人的貸款申請(qǐng)資料通過(guò)資格審查后，信貸員就可以對(duì)其進(jìn)行貸款調(diào)查。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查制度，信貸員必須到申請(qǐng)人的家庭和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行調(diào)查，收集申請(qǐng)人的基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、貸款用途信息和影像信息等。在獲取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息的過(guò)程中，要讓客戶提供盡可能完整的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)記錄和憑證，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、賬本、單據(jù)、合同、銀行賬戶交易明細(xì)(對(duì)于50%及以上的交易通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的客戶)等。
實(shí)地調(diào)查完成后，信貸員就可以根據(jù)實(shí)地調(diào)查所獲取的各類(lèi)信息進(jìn)行整理分析，完成《小額貸款客戶及家庭經(jīng)濟(jì)情況調(diào)查表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“調(diào)查報(bào)告”)和《商戶信用評(píng)級(jí)表》。
3.審查審批。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)行審貸會(huì)成員決策機(jī)制，對(duì)于符合條件的貸款業(yè)務(wù)，最后都要提交審貸會(huì)進(jìn)行審批。審貸會(huì)成員根據(jù)信貸員對(duì)貸款申請(qǐng)人的個(gè)人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營(yíng)者個(gè)人信用情況等貸款調(diào)查情況及其他資料，獨(dú)立作出各自的審批決策，只有當(dāng)審貸會(huì)的所有成員一致批準(zhǔn)通過(guò)時(shí)，貸款才可以審批通過(guò)。
4.簽訂合同。對(duì)經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，信貸員就可以聯(lián)系貸款申請(qǐng)人，告知其審批結(jié)果，請(qǐng)客戶攜帶身份證件，按約定的時(shí)間和地點(diǎn)簽署借款合同或協(xié)議、辦理相關(guān)手續(xù)。信貸員在簽約前，要根據(jù)貸款審批表和系統(tǒng)內(nèi)的協(xié)議或合同編號(hào)填寫(xiě)聯(lián)保小組協(xié)議(聯(lián)保貸款)、貸款合同、手工借據(jù)。簽署聯(lián)保協(xié)議的時(shí)候，經(jīng)辦人員與聯(lián)保小組成員還要合影存檔。
5.貸款發(fā)放。借款合同簽署以后，就可以進(jìn)行系統(tǒng)借據(jù)生成及貸款發(fā)放操作。在正式發(fā)放前，要將手工借據(jù)信息與系統(tǒng)中的電子借據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行貸款發(fā)放操作并打印放款單。放款單由記賬崗簽字并加蓋名章后，一份留存?zhèn)洳?，一份交給客戶。放款操作完成后，記賬崗在借據(jù)上記賬員處簽名，其中會(huì)計(jì)聯(lián)記賬員留存，業(yè)務(wù)聯(lián)和客戶聯(lián)分別交給信貸員與借款人。記賬員還需打印兩份還款計(jì)劃表，還款計(jì)劃表經(jīng)記賬員與客戶簽字后，一份交客戶妥善保管，作為其以后還款的依據(jù)；一份留存歸檔。
6.貸后檢查。貸款發(fā)放后，管戶信貸員還要對(duì)其負(fù)責(zé)的客戶及時(shí)進(jìn)行貸后跟蹤檢查，密切關(guān)注貸款的資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，并采取有效的措施避免和減少貸款資金損失。貸后檢查按照檢查時(shí)間和目的的不同，分為貸后首期檢查、常規(guī)檢查和特別檢查三種。完成貸后檢查后均要在管理系統(tǒng)中錄入報(bào)告，同時(shí)將紙質(zhì)貸后檢查報(bào)告歸檔。
另外，管戶信貸員還要每日查看貸款臺(tái)賬，了解貸款逾期情況，在發(fā)生逾期后的一天內(nèi)電話聯(lián)系客戶，詢問(wèn)逾期原因，并采取相應(yīng)措施。
三、存在的問(wèn)題
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在辦理商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的過(guò)程中，先要對(duì)客戶的基本情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查了解，然后根據(jù)調(diào)查情況完成商戶調(diào)查報(bào)告以及信用評(píng)級(jí)表，最后由審貸會(huì)成員綜合所有資料，進(jìn)行決策認(rèn)定。另外，貸款發(fā)放后的貸后檢查也是防止貸款違約的重要步驟。因此，實(shí)地調(diào)查、商戶調(diào)查報(bào)告、信用評(píng)級(jí)表、審貸會(huì)，以及貸后檢查在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中起著關(guān)鍵性的作用。
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的這套操作流程，看起來(lái)很合理，也很完整，但是小額貸款仍然有3.32%和1.84%的逾期率和不良率。因此，這套業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)還存在一定的問(wèn)題，在實(shí)際運(yùn)用中并不是十分科學(xué)合理。
1.調(diào)查報(bào)告中的信息不對(duì)稱(chēng)模型未被充分運(yùn)用。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行個(gè)人信貸管理系統(tǒng)的商戶調(diào)查報(bào)告主要分為六部分：第一部分為客戶及家庭信息；第二部分為業(yè)務(wù)信息，又細(xì)分為業(yè)務(wù)信息概述、采購(gòu)及銷(xiāo)售信息、季節(jié)性分析、毛利率計(jì)算表；第三部分為財(cái)務(wù)信息，包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、邏輯檢驗(yàn)；第四部分為保證人及聯(lián)保情況；第五部分為信息不對(duì)稱(chēng)模型；第六部分為結(jié)論及建議。
商戶調(diào)查報(bào)告中的信息不對(duì)稱(chēng)模型，主要是根據(jù)客戶及其他聯(lián)保人的基本信息，包括婚姻狀況、經(jīng)營(yíng)年限、居住年限、財(cái)產(chǎn)狀況、信用記錄、子女及其配偶等信息，由中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行個(gè)人信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)生成商戶信息不對(duì)稱(chēng)模型，據(jù)此來(lái)初步判斷客戶的信用情況。
商戶調(diào)查報(bào)告中的信息不對(duì)稱(chēng)模型的基本原理是：根據(jù)客戶的基本信息在模型中描點(diǎn)，然后根據(jù)這些點(diǎn)進(jìn)行連線，如果連線越平整，則該商戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)越??；反之，如果連線波折越大，則該商戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)就越大（模型圖略）。
但在實(shí)際操作中，信貸員的工作僅僅是由個(gè)人信貸管理系統(tǒng)生成商戶的信息不對(duì)稱(chēng)模型，而并不對(duì)其進(jìn)行分析。尤其是參加聯(lián)保的三戶的基本信息在同一個(gè)模型中生成后，這三條連線之間有什么關(guān)系，以及根據(jù)這三條連線如何判斷這三戶聯(lián)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)，商戶調(diào)查報(bào)告中并未顯示。因此，商戶調(diào)查報(bào)告中的信息不對(duì)稱(chēng)模型并沒(méi)有被充分運(yùn)用，其關(guān)鍵作用也沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。
2.信用評(píng)級(jí)表的評(píng)級(jí)指標(biāo)不合理。信用評(píng)級(jí)表的主要作用是，根據(jù)表中的指標(biāo)算出商戶的信用得分，從而詳細(xì)判斷商戶的信用情況。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行根據(jù)信用得分把信用級(jí)別分為四類(lèi)：90～100分為AAA級(jí)，80～89分為AA級(jí)，70～79分為A級(jí)，60～69分為BBB級(jí)，而且對(duì)不及格即BBB以下的客戶不進(jìn)行貸款審批。
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的信用評(píng)級(jí)表綜合考慮了個(gè)人綜合素質(zhì)(15%)、償債意愿(40%)、償債能力(40%)，以及其他(5%)共四個(gè)方面的因素，并把償債意愿和償債能力的比重都設(shè)置為40%。但是，根據(jù)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款的數(shù)據(jù)，在實(shí)際情況中，90%的違約商戶都是因?yàn)閮攤芰Σ蛔愣斐少J款違約的，其都有較強(qiáng)的償債意愿。因此，在利用信用評(píng)級(jí)表計(jì)算信用得分時(shí)，應(yīng)該弱化償債意愿指標(biāo)，而強(qiáng)化償債能力指標(biāo)。
另外，信用評(píng)級(jí)表中的有些指標(biāo)并不需要設(shè)置在其中，它們并不能在很大程度上反映借款人的信用情況。例如，信用評(píng)級(jí)表中反映償債意愿的指標(biāo)包括：社會(huì)聲望及榮譽(yù)、家庭責(zé)任感以及生活習(xí)慣等指標(biāo)，但是借款人是否有較強(qiáng)的家庭責(zé)任感或者是否有不良嗜好，與借款人的償債意愿并沒(méi)有太大的聯(lián)系，因此，這些指標(biāo)都需要改進(jìn)。
3.濫用寬限期。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款的還款方式分為三種：（1）等額本息還款法，是指貸款期限內(nèi)每月以相等的金額償還貸款本息；（2）階段性等額本息還款法，是指貸款寬限期內(nèi)只償還貸款利息，超過(guò)寬限期后按照等額本息還款法償還貸款；（3）一次性還本付息，是指到期一次性償還貸款本息。在實(shí)際操作中，大部分的商戶聯(lián)保貸款都采取階段性等額本息還款法，目前的年利率為14.4%。雖然寬限期可以減輕客戶的還款壓力，為銀行增加貸款客戶，但是如果濫用寬限期，就會(huì)增加銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
寬限期主要是由信貸員根據(jù)客戶的還款能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的淡旺季以及貸款用途等信息來(lái)自己決定的，在調(diào)查報(bào)告中并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的分析體系來(lái)具體分析，從而導(dǎo)致信貸員不區(qū)分新老客戶、行業(yè)特點(diǎn)、貸款期限等實(shí)際情況而濫用寬限期。一般情況下，信貸員都會(huì)遷就客戶而給予最高寬限期。這樣，就會(huì)導(dǎo)致客戶的資金回籠期大大短于貸款合同期，從而出現(xiàn)客戶改變貸款用途、將貸款轉(zhuǎn)借他人等嚴(yán)重?fù)p害銀行利益的問(wèn)題。
4.審貸會(huì)成員決策機(jī)制的局限性。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的審貸會(huì)是貸款審批的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。審貸會(huì)的審批流程為：（1）由管戶信貸員對(duì)貸款調(diào)查情況進(jìn)行陳述，主要包括貸款申請(qǐng)人個(gè)人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營(yíng)者個(gè)人信用情況等內(nèi)容，非管戶信貸員進(jìn)行補(bǔ)充；（2）審貸會(huì)成員根據(jù)調(diào)查報(bào)告，對(duì)客戶貸款目的的合理性、影響客戶還款能力和還款意愿，以及調(diào)查不完整或存在疑問(wèn)的信息進(jìn)行提問(wèn)，由信貸員當(dāng)面進(jìn)行回答；（3）審貸會(huì)成員根據(jù)信貸員回答情況和貸款資料內(nèi)容獨(dú)立作出各自的審批決策，只有審貸會(huì)的所有成員一致批準(zhǔn)通過(guò)，貸款方為審批通過(guò)；(4)審貸會(huì)審批通過(guò)后，由一級(jí)支行小額貸款業(yè)務(wù)主管在《小額貸款額度/貸款審批表》上就是否同意貸款、授信額度、授信有效期、貸款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔(dān)保條件、授信條件等事項(xiàng)簽署審批意見(jiàn)，其他成員簽字確認(rèn)。
雖然貸款審批需要審貸會(huì)成員集體一致通過(guò)，但審貸會(huì)成員主要是根據(jù)信貸員的調(diào)查報(bào)告及其他資料來(lái)作出判斷，并沒(méi)有嚴(yán)格的參考標(biāo)準(zhǔn)，因此帶有很大的自主性和隨意性。
5.其他問(wèn)題。實(shí)地調(diào)查是貸款申請(qǐng)人提交申請(qǐng)后的第一步工作，也是信貸員完成調(diào)查報(bào)告和信用評(píng)級(jí)表的前提，因此，實(shí)地調(diào)查在貸款業(yè)務(wù)整個(gè)流程中起著關(guān)鍵的不可替代的作用。但在實(shí)際操作中，實(shí)地調(diào)查還是存在一定的問(wèn)題，尤其是在單人調(diào)查或者調(diào)查老客戶時(shí)，常見(jiàn)的問(wèn)題有：信貸員存在僅憑客戶口述編制報(bào)告；信貸員只去客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，而不去其住所調(diào)查；信貸員不認(rèn)真清點(diǎn)存貨，僅憑客戶口述和目測(cè)估算；等等。
同樣，貸后檢查也存在檢查工作不到位等問(wèn)題。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的貸后檢查手段包括：電話訪談、見(jiàn)面訪談、實(shí)地檢查、查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)，以及監(jiān)測(cè)貸款還款賬戶等。相當(dāng)一部分的信貸員很少進(jìn)行實(shí)地檢查，只是簡(jiǎn)單的電話訪談；有的只做首期檢查，而不做常規(guī)檢查；有的干脆不做貸后檢查，只是憑自己的主觀意見(jiàn)填寫(xiě)貸后檢查報(bào)告。如果信貸員能及時(shí)做好貸后檢查工作，就可以盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后采取有效措施避免和減少貸款資金損失。
四、對(duì)策建議
針對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程中存在的主要問(wèn)題，提出以下幾點(diǎn)對(duì)策建議。
1.充分運(yùn)用信息不對(duì)稱(chēng)模型。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的商戶調(diào)查報(bào)告并沒(méi)有對(duì)商戶的信息不對(duì)稱(chēng)模型進(jìn)行分析，因此在電腦系統(tǒng)根據(jù)客戶的個(gè)人基本信息生成信息不對(duì)稱(chēng)模型后，要分析其貸款風(fēng)險(xiǎn)情況，尤其是要交叉分析參加聯(lián)保的三戶的聯(lián)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)。另外，還可以考慮改進(jìn)信息不對(duì)稱(chēng)模型，可以在該模型中加入一定的判別標(biāo)準(zhǔn)，如果三條連線的組合不符合規(guī)定，就不能通過(guò)審核。
用信息不對(duì)稱(chēng)模型來(lái)判斷商戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)比較機(jī)械，也比較簡(jiǎn)單，因此，還可以在調(diào)查報(bào)告中引進(jìn)其他的方法來(lái)判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)。比如決策樹(shù)方法，可以事先制定一些規(guī)則，在根據(jù)客戶的基本信息生成決策樹(shù)后，直接運(yùn)用這些規(guī)則來(lái)判斷客戶貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況。
2.改進(jìn)信用評(píng)級(jí)表。根據(jù)前面的分析，信用評(píng)級(jí)表應(yīng)該加大償債能力的比重，而減小償債意愿的比重，同時(shí)還應(yīng)該修改家庭責(zé)任感與生活習(xí)慣等指標(biāo)，因此，可以在中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)有的信用評(píng)級(jí)表的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)。圖1是改進(jìn)的一個(gè)信用評(píng)級(jí)框架，可以作為參考。
3.建立寬限期的分析體系。為了解決濫用寬限期而帶來(lái)的種種問(wèn)題，可以在調(diào)查報(bào)告中建立關(guān)于寬限期的分析體系。比如，可以運(yùn)用賬款回籠周期、存貨變現(xiàn)周期等測(cè)算表格，對(duì)調(diào)查報(bào)告中的損益表進(jìn)行補(bǔ)充，從而合理確定寬限期。另外，還可以在該分析體系中先對(duì)還款方式的選擇進(jìn)行分析，如果選擇階段性等額本息還款法，再對(duì)寬限期進(jìn)行分析。這樣，就可以有效避免信貸員遷就客戶而濫用寬限期的問(wèn)題的發(fā)生。
4.嚴(yán)把審批程序。雖然審貸會(huì)成員決策機(jī)制存在一定的缺陷與不足，但考慮到其在貸款業(yè)務(wù)流程中的重要作用，而且就中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行目前的信貸管理體系來(lái)說(shuō)，還沒(méi)有更好的決策機(jī)制來(lái)代替它，因此，只能從其自身來(lái)加強(qiáng)管理。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行要嚴(yán)格落實(shí)審貸分離制度，嚴(yán)把審批程序；要提高審貸會(huì)成員的素質(zhì)與要求；審貸會(huì)的成員要客觀公正地對(duì)審批的貸款作出決策。
5.加強(qiáng)監(jiān)督管理。實(shí)地調(diào)查與貸后檢查中存在的問(wèn)題，一方面要通過(guò)提高信貸員自身的素質(zhì)來(lái)解決，另一方面要通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督管理來(lái)避免。為了加強(qiáng)監(jiān)督管理，可以從以下幾個(gè)方面入手：(1)審查審批崗要充分發(fā)揮其審查審批作用，積極采取實(shí)地檢查或電話回訪等方式，嚴(yán)格監(jiān)督信貸員的調(diào)查與檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其違規(guī)操作，以避免或減少資金損失；(2)取消銀行規(guī)定的“誰(shuí)管戶，誰(shuí)檢查”的原則，貸后檢查工作可以由其他非管戶信貸員來(lái)完成，從而相互監(jiān)督；(3)建立合理高效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)違規(guī)的信貸員要視情節(jié)予以處罰，嚴(yán)重違規(guī)者可以取消其信貸資格；而對(duì)按規(guī)定操作業(yè)務(wù)、表現(xiàn)優(yōu)秀的信貸員，則要重獎(jiǎng)。
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存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類(lèi)現(xiàn)象不符合《中國(guó)人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點(diǎn)解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲(chǔ)運(yùn)業(yè)和農(nóng)村消費(fèi)信貸等方面合理資金需求”的要求。
整改情況：接到《通報(bào)》以后，聯(lián)社對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)的信用社，及時(shí)下發(fā)了限期整改通知書(shū)，要求涉及問(wèn)題的信用社在200X年12月底之前整改完畢，并給予了通報(bào)批評(píng)。對(duì)問(wèn)題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺(tái)整改意見(jiàn)報(bào)聯(lián)社計(jì)劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進(jìn)一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。
二、臺(tái)帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況
存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社沒(méi)有設(shè)置臺(tái)帳或臺(tái)帳與借據(jù)不符。
對(duì)支農(nóng)再貸款臺(tái)帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實(shí)反映出各個(gè)借款人的詳細(xì)使用狀況。
整改情況：要求各信用社嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行對(duì)農(nóng)村信用社貸款管理實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號(hào)會(huì)計(jì)例會(huì)時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實(shí)反映再貸款的使用進(jìn)度，達(dá)到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。
三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險(xiǎn)的整改情況
存在問(wèn)題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個(gè)別信用社為完成年度其他各項(xiàng)工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒(méi)有換據(jù)或沒(méi)有及時(shí)收回。
整改情況：對(duì)貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專(zhuān)項(xiàng)向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報(bào)，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺(tái)了以下意見(jiàn)：一是對(duì)200X年以來(lái)新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照**農(nóng)信聯(lián)〔200X〕142號(hào)文件規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要對(duì)**年以來(lái)新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對(duì)于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動(dòng)，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭(zhēng)取在年底前解決這部分問(wèn)題。
四、對(duì)再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況
存在問(wèn)題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社為逃避監(jiān)督，簡(jiǎn)化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險(xiǎn)。
整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對(duì)稱(chēng)及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴(yán)格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過(guò)“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無(wú)質(zhì)疑的，再建議審批備案。對(duì)一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強(qiáng)監(jiān)督的同時(shí)，將積極協(xié)調(diào)稽核部門(mén)進(jìn)行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類(lèi)情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴(yán)肅處理并督促整改。
五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況
存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社發(fā)放支農(nóng)款時(shí)手續(xù)不規(guī)范。
如借款合同中還款計(jì)劃沒(méi)有正常登記，缺乏對(duì)貸戶的還款約束；調(diào)查報(bào)告流于形式；借款用途與調(diào)查報(bào)告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。
一、甲方委托乙方向________辦理委托貸款，用于________項(xiàng)目，資金總額________萬(wàn)元，期限_______年，即從_______年______月______日至________年______月______日，利率________‰。
二、甲方委托乙方對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性、償還能力及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行調(diào)查，對(duì)擔(dān)保單位的資信情況和擔(dān)保能力進(jìn)行審查，由乙方寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并以乙方名義與借款單位簽訂借款合同。
三、乙方負(fù)責(zé)對(duì)貸款的使用進(jìn)行監(jiān)督和了解項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況，按甲方要求填寫(xiě)《委托貸款情況檢查表》，并報(bào)送甲方。
四、________（單位）若因經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題和其他意外經(jīng)濟(jì)損失，到期無(wú)力償還貸款，乙方不承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五、如借款單位到期不還貸款，乙方負(fù)責(zé)從借款單位開(kāi)戶銀行的存款帳戶或從擔(dān)保單位銀行帳戶上扣收。發(fā)生延付，按延付總額按日加收萬(wàn)分之三的罰息。
六、乙方同意簽訂本協(xié)議后，在“委托貸款項(xiàng)目審查表”上簽注同意意見(jiàn)，連同借款合同、借據(jù)、調(diào)查報(bào)告等材料及時(shí)寄送甲方；甲方將貸款資金匯到乙方帳戶后，乙方當(dāng)即撥交借款單位。
七、勞務(wù)費(fèi)按貸款余額的月________‰按季從利息收入中扣收。勞務(wù)費(fèi)收入甲方得________％，乙方得________％。
八、委托貸款資金按借款合同從甲方匯出之日起息，乙方負(fù)責(zé)按季把貸款利息和甲方應(yīng)收的勞務(wù)費(fèi)以及到期應(yīng)收回的本金及時(shí)匯往甲方帳戶（十萬(wàn)元以上用電匯），并開(kāi)列清單。（見(jiàn)清單樣式。若電匯請(qǐng)?jiān)谫Y金匯出時(shí)同步將清單寄往甲方）。
九、本協(xié)議雙方蓋章、簽字后生效。協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中確保不因經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人變更而終止或不履行協(xié)議。業(yè)務(wù)終了資金結(jié)清，協(xié)議自動(dòng)終止。
十、本協(xié)議正本一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。
甲方公章：____________________
負(fù)責(zé)人：（代表）______________
開(kāi)戶行：______________________
帳號(hào)：________________________
乙方公章：____________________
負(fù)責(zé)人：（代表）______________
1997年WilliamRScott提出,盈余管理是在一定范圍內(nèi)通過(guò)會(huì)計(jì)政策的選擇使管理層自身利益或企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值達(dá)到最大化的行為,是會(huì)計(jì)政策選擇具有經(jīng)濟(jì)后果的一種具體表現(xiàn)。1999年Healy和Wahlen則將盈余管理解釋為管理層運(yùn)用職業(yè)判斷編制財(cái)務(wù)過(guò)程和通過(guò)規(guī)劃交易來(lái)改變財(cái)務(wù)報(bào)告的行為,目的是誤導(dǎo)某些以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的利益相關(guān)者的決策行為,或影響那些以會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)字為基礎(chǔ)的契約的執(zhí)行結(jié)果。盈余管理從表面看是會(huì)計(jì)研究中的重要課題,但從更廣范圍看,這是涉及其他經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)踐的問(wèn)題。特別是從其動(dòng)機(jī)分析,企業(yè)的盈余管理能夠較大程度上影響企業(yè)的債權(quán)融資。根據(jù)契約理論,企業(yè)的實(shí)質(zhì)就是“一系列合約的聯(lián)結(jié)”,是各契約方之間博弈的結(jié)果。簽訂契約的各方將其所擁有的資本、技能、服務(wù)等資源優(yōu)勢(shì)投入到企業(yè)中去,并希望得到相應(yīng)的回報(bào),這些投入和回報(bào)將由契約維系。股權(quán)契約、報(bào)酬契約、債務(wù)契約、稅收契約等都是組成合約系列的子合約。企業(yè)的契約不僅要以會(huì)計(jì)盈余作為簽約基礎(chǔ),而且還以會(huì)計(jì)盈余作為評(píng)估契約履行情況的依據(jù)。在契約關(guān)系中企業(yè)管理當(dāng)局往往會(huì)進(jìn)行一系列的操作,通過(guò)改變會(huì)計(jì)盈余數(shù)字影響各簽約方之間的利益分配,使自己或本企業(yè)的利益得到最大化。這也為管理當(dāng)局進(jìn)行盈余管理提供了內(nèi)在動(dòng)力。例如債務(wù)契約,為了達(dá)到商業(yè)銀行的“借款企業(yè)提供至少最近一個(gè)年度以上的盈利的年度報(bào)告”的要求,從而達(dá)成債務(wù)融資,一些經(jīng)營(yíng)情況達(dá)不到要求的企業(yè)只有采取盈余管理、使報(bào)表的利潤(rùn)轉(zhuǎn)為較好的能被商業(yè)銀行接受的數(shù)字,或?qū)⒁恍┎环香y行審批條件的報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。如高新技術(shù)企業(yè),過(guò)去可以通過(guò)政府科技撥款、銀行信貸和企業(yè)自籌融資,但現(xiàn)在政府撥款受限、企業(yè)自身行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大且資產(chǎn)不符合銀行抵押的要求,更難以滿足上市要求獲得直接融資,較為可行的方式只有獲取銀行短期流動(dòng)貸款。但由于高新技術(shù)企業(yè)一般尚處于起步階段,盈利狀況并不理想,且按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算出的財(cái)務(wù)指標(biāo)缺乏對(duì)高新技術(shù)企業(yè)未來(lái)價(jià)值和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值信息的反映,產(chǎn)生較好的績(jī)效評(píng)價(jià)延后和價(jià)值被低估等問(wèn)題,于是對(duì)資金的需求與現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的矛盾促使其尋找盈余管理的方式來(lái)解決矛盾。而經(jīng)理人員在會(huì)計(jì)政策選擇方面具有某些靈活性,使得其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中總有一定的盈余管理權(quán)限,這也為管理當(dāng)局進(jìn)行盈余管理提供了內(nèi)在可行性。
二、企業(yè)盈余管理的方法和對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成的影響
銀行對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)體中的定量指標(biāo)共分為六個(gè)方面及多個(gè)具體指標(biāo),它們?yōu)楹饬績(jī)攤芰Φ馁Y產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金短期償債比率等指標(biāo);衡量信用狀況的貸款質(zhì)量、貸款付息等指標(biāo);衡量盈利能力的總資產(chǎn)收益率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo);衡量經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。為了適應(yīng)銀行對(duì)這些指標(biāo)的硬性要求,企業(yè)可能采取多種手段管理盈余。
1.企業(yè)盈余管理的常用方法
總體上看,盈余管理的方式包括會(huì)計(jì)政策的選用,會(huì)計(jì)項(xiàng)目的管理,交易時(shí)間的改變,關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)重組等?？傮w思路是調(diào)整或控制企業(yè)對(duì)外報(bào)告中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)等資料數(shù)據(jù)。具體來(lái)看,盈余管理的方法包括以下幾種。
(1)從調(diào)控銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格方面著手控制現(xiàn)金。如突擊降低售價(jià),短期內(nèi)劇烈擴(kuò)充銷(xiāo)售量,回收大量現(xiàn)金。
(2)采取訂單生產(chǎn)的方式來(lái)控制存貨的數(shù)量,從而調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量。
(3)企業(yè)可通過(guò)延長(zhǎng)信用期限,放松信用銷(xiāo)售的條件,使企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模、銷(xiāo)售收入迅速上升,使評(píng)級(jí)得分提高。
(4)采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法,推遲確認(rèn)壞賬損失。
(5)當(dāng)年年底開(kāi)出虛假銷(xiāo)售發(fā)票,下年再以各種理由沖回。
(6)改變存貨計(jì)價(jià)方法,如將先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。
(7)改變固定資產(chǎn)折舊方法,將加速折舊法改為直線法。
(8)延長(zhǎng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限。
2.企業(yè)盈余管理對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成的影響
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,約有超過(guò)百分之五十的中小企業(yè)在進(jìn)行債權(quán)性融資的時(shí)候進(jìn)行盈余管理,這類(lèi)行為對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成了至少一個(gè)等級(jí)的提升。例如在流動(dòng)資產(chǎn)比率方面,通過(guò)綜合運(yùn)用上述幾種方式,企業(yè)可以增加或減少應(yīng)付賬款及短期應(yīng)付票據(jù)的數(shù)量,適當(dāng)調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)值。再如在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率方面,企業(yè)也可通過(guò)銷(xiāo)售數(shù)量的虛假增加來(lái)進(jìn)行調(diào)整。而綜合或單獨(dú)運(yùn)用上述方式更能直接調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)額,使企業(yè)獲得不錯(cuò)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。從企業(yè)盈余管理給債權(quán)融資帶來(lái)的影響來(lái)說(shuō),盈余管理之后的財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際狀況相差不會(huì)顯著,表面看提升了企業(yè)融資效率,但調(diào)整后的會(huì)計(jì)信息難保真實(shí)性,在加大企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也加劇了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)債權(quán)融資中的過(guò)度盈余管理行為,如果銀行不能有效識(shí)別,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),將會(huì)造成銀行信貸資源的損失,影響信貸市場(chǎng)的正常發(fā)展。
三、銀行對(duì)企業(yè)盈余管理造成的風(fēng)險(xiǎn)的防范
防范中小企業(yè)債權(quán)融資盈余管理造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本方法,是構(gòu)建高效、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。只有構(gòu)建并實(shí)施了強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,銀行才有可能將企業(yè)債權(quán)融資中因盈余管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,并有可能實(shí)現(xiàn)銀企雙贏目標(biāo)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制必須是健全的、包含信用調(diào)查、審批機(jī)制及貸后預(yù)警的長(zhǎng)效機(jī)制。
1.嚴(yán)格的授信調(diào)查機(jī)制
為了減少銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱(chēng),避免信貸風(fēng)險(xiǎn),銀行接受企業(yè)信貸申請(qǐng)之后應(yīng)該從多方面、多渠道調(diào)查獲取第一手信息。授信調(diào)查的原則是實(shí)地調(diào)查原則和雙人調(diào)查原則。參與企業(yè)授信業(yè)務(wù)調(diào)查的人員包括客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人。授信業(yè)務(wù)調(diào)查必須堅(jiān)持客戶經(jīng)理(信貸人員)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理(或業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人)二人調(diào)查制度,每?jī)晌豢蛻艚?jīng)理共管一個(gè)客戶?？蛻艚?jīng)理是授信調(diào)查主要責(zé)任人,負(fù)責(zé)受理授信申請(qǐng),收集和整理授信數(shù)據(jù),核實(shí)信息,撰寫(xiě)授信調(diào)查報(bào)告,明確個(gè)人授信建議,對(duì)授信資料和報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性做出基本判斷?？蛻艚?jīng)理一般根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)審核企業(yè)貸款申請(qǐng),而不單純依靠提交的財(cái)務(wù)報(bào)表(據(jù)前面研究分析得知,企業(yè)提供的報(bào)表較大比例是盈余管理后的報(bào)表)、商業(yè)計(jì)劃或各類(lèi)書(shū)面材料,要全面、整體的了解最近三至五年的財(cái)務(wù)報(bào)表,注意易出現(xiàn)盈余管理的數(shù)據(jù)或指標(biāo),同時(shí)去現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集非財(cái)務(wù)信息和軟信息。深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng),通過(guò)實(shí)地考查、與借款企業(yè)管理人員面談等形式,了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、技術(shù)水準(zhǔn)、行業(yè)內(nèi)地位及市場(chǎng)前景等第一手資料。客戶經(jīng)理匯總分析借款企業(yè)信息后,著重分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表,從而分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和還債能力,并重點(diǎn)關(guān)注和判斷企業(yè)的借款原因、現(xiàn)金流量、還款能力。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)客戶經(jīng)理提交的授信調(diào)查報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為授信調(diào)查第二責(zé)任人,對(duì)調(diào)查資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的客觀性、公正性負(fù)責(zé)。
2.完善的授信審查機(jī)制
評(píng)審人員依托申請(qǐng)客戶提交的資料、客戶經(jīng)理授信調(diào)查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告等紙質(zhì)材料和授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)信息等軟件材料進(jìn)行授信審查,審查方式仍以非現(xiàn)場(chǎng)審查為主。授信審查程序包含授信申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、表面真實(shí)性和合規(guī)性審查,申請(qǐng)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)審查兩項(xiàng)。前一項(xiàng)主要審查授信調(diào)查書(shū)面材料是否完整不缺失,簽章是否清晰、完整;授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中信息錄入是否完整、準(zhǔn)確;各項(xiàng)申報(bào)材料之間是否存在明顯矛盾,申報(bào)材料內(nèi)容有無(wú)明顯不合理或不合規(guī)。后一項(xiàng)主要審查內(nèi)容:一是銀行過(guò)往授信情況。查閱授信申請(qǐng)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)歷史(尤其是最近一次)調(diào)查報(bào)告、評(píng)審報(bào)告、貸后檢查報(bào)告和審批書(shū),重點(diǎn)查閱原授信申報(bào)方案、終審意見(jiàn)、原審批條件落實(shí)情況,授信額度支用、還款、當(dāng)前余額以及到期情況,參考貸后管理部門(mén)意見(jiàn),調(diào)查評(píng)價(jià)授信申請(qǐng)人在銀行的信用狀況。二是授信申請(qǐng)人、授信項(xiàng)目的審查和評(píng)估。三是擔(dān)保方式和擔(dān)保能力審查。審查擔(dān)保方式是否合法、有效;擔(dān)保品權(quán)屬是否合法,價(jià)值是否充足,變現(xiàn)能力是否較強(qiáng)。四是授信方案合理性和可行性審查。授信額度是否與企業(yè)還款現(xiàn)金流匹配;授信產(chǎn)品是否符合企業(yè)結(jié)算特;方式授信期限是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期匹配;授信用途是否合規(guī)、合理;綜合收益是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。
3.嚴(yán)密的授信審批機(jī)制
對(duì)授信申請(qǐng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析及綜合評(píng)審項(xiàng)目包括政策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、行業(yè)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、擔(dān)保方式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、其它需說(shuō)明的事項(xiàng)、對(duì)授信方案的綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)以上評(píng)審項(xiàng)目,評(píng)審經(jīng)理給出評(píng)審報(bào)告?？梢钥闯鲢y行對(duì)企業(yè)授信調(diào)查、審查、審批流程不僅要有完備的授信機(jī)構(gòu)設(shè)置,而且要有嚴(yán)格的授信制度設(shè)計(jì),這才能構(gòu)成嚴(yán)密的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
4.及時(shí)的貸后預(yù)警機(jī)制
前不久，一部包含著臨終關(guān)懷理念的《桃姐》悄然走紅，桃姐晚景凄涼的鏡頭讓不少人為之動(dòng)容。一名上海教師發(fā)給上海市委書(shū)記俞正聲的公開(kāi)信講述了其父在臨終前屢遭拒絕治療的遭遇，俞正聲回信也認(rèn)為要在癌癥晚期病人關(guān)懷上爭(zhēng)取制度有所前進(jìn)。是的，無(wú)論在城市還是農(nóng)村，呼吸系統(tǒng)疾病、腦血管病、惡性腫瘤、心臟病，這四種疾病均為排名前四位的死因，且均與年齡相關(guān)，年齡越大患病幾率越高、治愈的幾率就越低。面對(duì)生，國(guó)內(nèi)的教育給我們指出了許多條路，但面對(duì)死，我們卻總是強(qiáng)調(diào)“死”之于社會(huì)，對(duì)自己和親屬意味著什么，總是不愿談及。減輕死的痛苦，對(duì)逝者來(lái)說(shuō)就是最大的尊嚴(yán)。
——馬想斌
“墮胎低齡化”的反思
5月19日，中國(guó)社科院教授陳一筠發(fā)表調(diào)查報(bào)告稱(chēng)，目前中國(guó)未成年少女做人流的低齡化趨勢(shì)越演越烈，未成年手術(shù)患者比例達(dá)到40%～50%。據(jù)報(bào)道，在廣西南寧發(fā)現(xiàn)有9歲少女墮胎的案例，而表示對(duì)此負(fù)責(zé)的是一個(gè)13歲男孩。這樣的案列應(yīng)當(dāng)受到社會(huì)的嚴(yán)肅對(duì)待，作為心智尚不健全的未成年少女，人流對(duì)其身心的傷害不言自明，甚至?xí)殡S一生。同時(shí)，人工流產(chǎn)低齡化、普遍化也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)的秩序混亂，以及價(jià)值觀念的滑落。出現(xiàn)這樣的情況，在很大程度上是由于性安全教育的缺失，使未成年人缺乏風(fēng)險(xiǎn)和自我保護(hù)的意識(shí)。
——唐偉
還債權(quán)人一個(gè)公道
1996年，因在財(cái)力緊張的情況下修建新長(zhǎng)鐵路，江蘇省鹽城市政府通過(guò)行政手段，強(qiáng)行扣除轄區(qū)內(nèi)職工工資，向百姓“借款”1.1億元，2005年，鐵路建成投入運(yùn)營(yíng)。按約定，到2008年，政府所借款項(xiàng)就應(yīng)該還清。然而，16年過(guò)去了，至今借款一分未還，在政府“快了，快了”的敷衍聲中，還款期限無(wú)限延長(zhǎng)。鹽城東臺(tái)市安豐鎮(zhèn)60歲居民顧斌說(shuō)：“不知道在有生之年還能否拿到這筆錢(qián)?！睙o(wú)論如何，這一筆借款不能再無(wú)限期地拖欠下去了。為政府的信用考慮，為民眾的權(quán)利考慮，鹽城市政府應(yīng)該盡快理清頭緒，列出時(shí)間表，還百姓一個(gè)公道。
——胡印斌
問(wèn)題老冰棍要解釋清楚
什么是資產(chǎn)？什么是負(fù)債？清崎的定義非常實(shí)用。拋開(kāi)財(cái)務(wù)意義上的資產(chǎn)負(fù)債表，
換個(gè)思路看――所謂資產(chǎn)，就是買(mǎi)了之后，還可以幫你生財(cái)，能把錢(qián)持續(xù)放進(jìn)你口袋里的東西，
而負(fù)債，就是用了就沒(méi)了，只是把錢(qián)從你口袋里取走。
《錢(qián)經(jīng)》此次與本文主人公劉暢一起與大家分享，怎么變負(fù)債為“資產(chǎn)”，怎么借錢(qián)的事。
從這個(gè)角度，我們能更好的衡量一筆負(fù)債是否值得。在管理咨詢公司麥肯錫2009年的一份調(diào)查報(bào)告中，31％的中國(guó)富人對(duì)貸款感興趣?！爸袊?guó)人越來(lái)越愛(ài)借錢(qián)”，這份調(diào)查報(bào)告的作者之一肯尼?林表示：“中國(guó)有不借錢(qián)的文化，借錢(qián)一般被視為經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)的表現(xiàn)。但是，富人如今愿意借錢(qián)，不僅用于買(mǎi)房，還用于投資和教育等其他方面?！?無(wú)論借這筆錢(qián)的成本有多高，只要能獲得持續(xù)放進(jìn)口袋的財(cái)富，撬動(dòng)負(fù)債的杠桿就已經(jīng)成功了。
Action1 房貸成本最低廉，沒(méi)必要提前還
華文文學(xué)獎(jiǎng)小說(shuō)獎(jiǎng)得主王曉雨曾經(jīng)分享他2005年在澳大利亞觀察到的華人購(gòu)房的經(jīng)歷：華人新移民購(gòu)房時(shí)最擔(dān)心是何時(shí)能還掉款。而且都是將第一幢房屋債務(wù)還清再去考慮買(mǎi)第二幢。而西人的思考和行動(dòng)，與華人就不一樣。以一家銀行的華人經(jīng)理舉例。在新小區(qū)落成時(shí)，她有中西兩位客人同時(shí)來(lái)貸款。兩位都是當(dāng)教師的，那位華人只買(mǎi)一套，現(xiàn)金10萬(wàn)付首期，貸款15萬(wàn)。洋人首期僅付5萬(wàn)，買(mǎi)了兩套，貸款是華人的1倍。小區(qū)近城區(qū)，是個(gè)老牌中產(chǎn)階級(jí)區(qū)。澳洲當(dāng)時(shí)利率低，出租回報(bào)高，正逢房產(chǎn)穩(wěn)定上升，兩年中小區(qū)房產(chǎn)勁升25%以上。兩位教師收入不變，但洋教師投資回報(bào)差不多是華人教師的一倍。
看看目前的房貸利率，只要有一項(xiàng)收益率超過(guò)6.6%的投資，無(wú)論房產(chǎn)投資還是其他投資，為什么要先還貸款呢？
Action2 如果是消費(fèi)，還是少借債吧
典型的例子是信用卡債，過(guò)了免息期之后，這筆消費(fèi)如果不能幫你生財(cái)，每天還要搶走你萬(wàn)分之五的利息，這才是真正的負(fù)債。
Action3 借錢(qián)投資前要想好：能賺回來(lái)嗎
臺(tái)灣音樂(lè)人許常德是個(gè)著名的例子，因?yàn)殚_(kāi)公司向人借錢(qián)58萬(wàn)美元，因?yàn)樯馐o(wú)法按時(shí)還款，房產(chǎn)拍賣(mài)所得不夠償債，只能轉(zhuǎn)讓他寫(xiě)下的眾多膾炙人口的歌曲著作權(quán)：張雨生的《一天到晚游泳的魚(yú)》、許美靜的《城里的月光》、動(dòng)力火車(chē)的《明天的明天的明天》。與許常德一樣，本文主人公劉暢也打算借錢(qián)。借錢(qián)值得嗎？怎么借？他的家庭財(cái)務(wù)是否允許他借款。也許劉暢的經(jīng)歷能給想借錢(qián)的讀者一些啟發(fā)。
開(kāi)辦公司8年來(lái)，劉暢的生意一直順風(fēng)順?biāo)?，目前家里兩套住房，都?年前買(mǎi)的?！拔一静唤桢X(qián)，倒是見(jiàn)過(guò)特難的，三年前，一個(gè)生意伙伴實(shí)在給不起貨款，又著急周轉(zhuǎn)，不得已把自己存的兩千克的黃金折給了我，那時(shí)候每克才兩百多，我還不想要，沒(méi)想到這幾年黃金嗖嗖漲”，劉暢沒(méi)想到現(xiàn)在自己也為貨款的事犯了難，只是這兩千克黃金這次派不上大用場(chǎng)。劉暢說(shuō)起自己的難處：“這兩年生意不好做，尤其是外貿(mào)，以前賺上百萬(wàn)很輕松，現(xiàn)在不少貿(mào)易公司看著倒，現(xiàn)在我每年賺六七十萬(wàn)算過(guò)的去的啦，小單子也做，多做多賣(mài)，大單生意機(jī)會(huì)越來(lái)越少”。今年4月份劉暢好不容易接到一筆大單服裝生意，采購(gòu)一批高檔成套服裝出口，賣(mài)家要求先行付款120萬(wàn)元，但公司的錢(qián)好多沒(méi)收回來(lái)，手頭能馬上拿出來(lái)的錢(qián)沒(méi)那么多。他在紙上盤(pán)算了一下。
負(fù)債多少合適，融資成本不能超出承受能力底線
家庭負(fù)債多少合適？最好的情況是，現(xiàn)金、活期存款、金融投資這些變現(xiàn)快的資產(chǎn)能足夠應(yīng)付。負(fù)債別超過(guò)總資產(chǎn)的一半，最好不要把影響家庭正常生活的資產(chǎn)考慮進(jìn)去，比如，自住的房產(chǎn)、心愛(ài)的收藏品或者貴金屬等。超過(guò)這個(gè)限度，就需要破釜沉舟的果斷了。對(duì)于劉暢這樣的公司所有者，債務(wù)最好和家庭資產(chǎn)適當(dāng)分開(kāi)，或以法律公正方式事先約定公司債務(wù)以劉暢個(gè)人償付，不以家庭資產(chǎn)償付。
負(fù)債兩成不算多
算上120元外債，總負(fù)債（外債120萬(wàn)元+信用卡1萬(wàn)元）/總資產(chǎn)（612.2萬(wàn)元），劉暢一家的負(fù)債率19.76%，是處于20%-60%的合理范圍，家庭財(cái)務(wù)夠健康，負(fù)債沒(méi)問(wèn)題。唯一要考慮的，利息至少超過(guò)7萬(wàn)，對(duì)家庭來(lái)說(shuō)在短期內(nèi)是筆支出。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司 委托貸款 三原則
委托貸款業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司重要的貸款業(yè)務(wù)之一，在人民銀行頒布的《貸款通則》中是這樣定義委托貸款的：委托貸款，系指由政府部門(mén)、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。
作為一項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展委托貸款業(yè)務(wù)時(shí)必須嚴(yán)格遵守銀行業(yè)通常所說(shuō)的“貸款三查制度”，即貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查。這是控制和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，是財(cái)務(wù)公司開(kāi)展委托貸款業(yè)務(wù)的基本原則。
一、做好貸前調(diào)查工作
雖然說(shuō)，財(cái)務(wù)公司委托貸款業(yè)務(wù)的委托人和借款人都是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的成員單位，委托貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對(duì)較低，但是不能按時(shí)還款的情況也經(jīng)常發(fā)生。因此，在開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，同樣必須要做好委托貸款業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查工作。委托貸款貸前調(diào)查主要是對(duì)借款人的基本情況進(jìn)行綜合調(diào)查、核實(shí)，這是做好委托貸款業(yè)務(wù)的前提和保障。在具體的委托貸款業(yè)務(wù)實(shí)踐中，做好貸前調(diào)查工作主要應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.認(rèn)真了解借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況
對(duì)借款人的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金信用狀況、經(jīng)營(yíng)能力、貸款用途等方面進(jìn)行全面的調(diào)查，目的是為了解企業(yè)，掌握企業(yè)真實(shí)的償還能力，資信狀況，經(jīng)營(yíng)情況的第一手資料，為公平、公正的評(píng)價(jià)借款人的綜合能力和建立企業(yè)信息檔案提供客觀依據(jù)。
2.充分了解企業(yè)的經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力做到心中有數(shù)
伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)人員的崗位變動(dòng)頻率越來(lái)越高，經(jīng)常輪換。業(yè)務(wù)人員剛剛熟悉業(yè)務(wù)就被公司安排到其他的工作崗位上的情況時(shí)常發(fā)生，加之人員、業(yè)務(wù)交接不是十分規(guī)范，使得接任者不能順利進(jìn)入工作狀態(tài)，嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。為了避免這種現(xiàn)象給開(kāi)展委托貸款業(yè)務(wù)造成不必要的困擾，對(duì)企業(yè)的經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)好壞、能力高低的調(diào)查應(yīng)成為貸前調(diào)查的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
3.詳細(xì)的了解、記錄企業(yè)的基本信息
由于財(cái)務(wù)公司的委托貸款業(yè)務(wù)是在企業(yè)集團(tuán)成員單位之間展開(kāi)的業(yè)務(wù)，所以很多成員企業(yè)往往不重視及時(shí)將發(fā)生變化的企業(yè)信息通知財(cái)務(wù)公司，造成財(cái)務(wù)公司和企業(yè)的聯(lián)系、溝通不順暢的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員在進(jìn)行貸前調(diào)查時(shí)必須詳細(xì)的記錄企業(yè)的基本信息。
對(duì)于以前沒(méi)有和財(cái)務(wù)公司發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)聯(lián)系的新企業(yè)，為了確保財(cái)務(wù)公司有效地了解和掌握企業(yè)的綜合信息，必須要求企業(yè)要提供：貸款卡、經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司簡(jiǎn)介、公司章程、連續(xù)三年的財(cái)務(wù)報(bào)表等重要的企業(yè)信息文件。如果是外商投資企業(yè)，還應(yīng)提供外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。
二、做好貸中審查工作
貸中審查就是在發(fā)放貸款時(shí)，財(cái)務(wù)公司的委托貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員對(duì)委托人和借款人提交的委托貸款相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真的審閱與核實(shí)。審核無(wú)誤后，結(jié)合貸前調(diào)查報(bào)告，對(duì)發(fā)放委托貸款做出初步評(píng)價(jià)并草擬有關(guān)申請(qǐng)報(bào)告報(bào)審核部門(mén)，再由審核部門(mén)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。在貸中審查過(guò)程中。業(yè)務(wù)人員應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作：
1.認(rèn)真審核委托人和借款人提交的所有相關(guān)文件資料
通過(guò)對(duì)借款人提交的借款申請(qǐng)資料的審閱，判斷借款人的主體資格是否合規(guī)、所提出的借款申請(qǐng)是否符合貸款政策；通過(guò)對(duì)委托人提交的委托貸款申請(qǐng)資料的審閱，判斷委托人提供的資金是否屬于自有資金；貸款的手續(xù)和需要提供的文件資料是否齊備。
2.貸款的利率是否符合國(guó)家的政策
貸款用途是否符合規(guī)定，如果是用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的委托貸款，是否有有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件等。
3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在審核過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)有尚未落實(shí)的事項(xiàng)
應(yīng)該及時(shí)與借款人或委托人進(jìn)行聯(lián)系，如果需要借款人或委托人說(shuō)明情況的，應(yīng)由借款人或委托人以文字形式提交正式的書(shū)面報(bào)告；如果是需要借款人或委托人補(bǔ)交的文件資料，應(yīng)由借款人或委托人及時(shí)補(bǔ)報(bào)給財(cái)務(wù)公司。
4.經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員的合規(guī)性審核
確認(rèn)相關(guān)的文件和資料齊備，相關(guān)的業(yè)務(wù)手續(xù)符合要求后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)起草委托貸款業(yè)務(wù)審批單，報(bào)請(qǐng)審核部門(mén)進(jìn)行核批。
5.審核部門(mén)審核同意后
委托貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照審核部門(mén)批準(zhǔn)的原則要求予以辦理具體的委托貸款發(fā)放手續(xù)。
三、做好貸后檢查工作
貸后檢查就是財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)人員在完成委托貸款發(fā)放之后，按規(guī)定要求定期對(duì)委托貸款進(jìn)行跟蹤和檢查，借款企業(yè)按規(guī)定定期報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況。貸后檢查的工作重點(diǎn)是了解掌握貸款資金實(shí)際用途情況、借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況和借款人的償還能力，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出處理建議并報(bào)告給有關(guān)部門(mén)和負(fù)責(zé)人員。做好貸后檢查工作，必須要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.貸后檢查必須要走出去，到企業(yè)實(shí)地搜集信息、了解情況
貸款發(fā)放后的第一次貸款檢查是非常重要的，因?yàn)橘J款發(fā)放后通過(guò)第一次實(shí)地檢查，可以準(zhǔn)確地知道貸款的真實(shí)用途，有效地防范貸款資金被挪作他用。通過(guò)實(shí)地的走訪、考察、了解，可以更深層次的去解讀借款人經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
2.必須認(rèn)真研讀、分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告
通過(guò)對(duì)借款人提交的財(cái)務(wù)報(bào)告的分析研究，可以準(zhǔn)確的掌握借款人的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)狀況。
3.評(píng)價(jià)企業(yè)的償還能力應(yīng)注意客觀公正
準(zhǔn)確的把握企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告中所反映的企業(yè)的盈利能力和償債能力。借款人償債能力的高低是受多種因素的影響，因此在評(píng)價(jià)借款人的償還能力時(shí)一定要客觀公正，既不能高估、也不能低估。
4.監(jiān)督借款人做好償還工作一定要積極主動(dòng)，提前把工作落實(shí)到實(shí)處
做到積極主動(dòng)、提前預(yù)判，需要委托貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德以及敏銳的思維和果斷的判斷，這樣就給經(jīng)辦人員提出更高的標(biāo)準(zhǔn)。平時(shí)應(yīng)該積極主動(dòng)的與借款人保持頻繁的聯(lián)系，在聯(lián)系接觸的過(guò)程中，要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，做到對(duì)各種潛在響影借款人按時(shí)償還的不利因素了如指掌，及時(shí)提醒、監(jiān)督借款人做好還款工作，
以銅為鏡，可以正衣冠；以史為鏡，可以知興替；以人為鏡，可以知得失。授信管理工作中以案為鏡，可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，警示教育，從而更精準(zhǔn)，更實(shí)用的指導(dǎo)實(shí)踐工作。近期，在分行授信過(guò)程中就成功利用外部平臺(tái)信息以及后續(xù)深層次調(diào)查，否決一筆潛在風(fēng)險(xiǎn)較高的小額貸款。
一、案例摘要
本文將通過(guò)在貸款授信過(guò)程中，利用了“天眼”、“查詢法院被執(zhí)行人信息”等外部相關(guān)網(wǎng)站，深層次獲取借款人以及經(jīng)營(yíng)企業(yè)相關(guān)信息，從而輔助授信工作的案例。旨在說(shuō)明，在復(fù)雜多變的授信管理工作中，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等平臺(tái)輔助授信工作的重要性、必要性以及對(duì)實(shí)際工作的實(shí)用性。擁抱互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)平臺(tái)，讓信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)授信過(guò)程造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)降至最低，讓貸款風(fēng)險(xiǎn)盡可能向貸前轉(zhuǎn)移，這已經(jīng)是新時(shí)代下，新科技革命下做好授信工作的必然選擇。
二、案例介紹
李某系我行老客戶，為某食品有限公司的負(fù)責(zé)人，平時(shí)為人忠厚，在當(dāng)?shù)乜诒^好，配偶為某小學(xué)教師。李某曾在2014年，2016年，2017年三次在我行貸取一年期商戶保證小額貸款。期間均還款正常，無(wú)逾期記錄，是我行的優(yōu)質(zhì)老客戶。2018年4月，該客戶再次向我行申請(qǐng)商戶保證貸款30萬(wàn)元，提供兩名保證人（保證人為當(dāng)?shù)厥聵I(yè)單位職工），貸款用途為原材料采購(gòu)。隨即信貸客戶經(jīng)理到該經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，并仔細(xì)查閱了近期的訂單，銷(xiāo)售記錄等情況，并隨后在我行企業(yè)征信系統(tǒng)內(nèi)查閱了該企業(yè)征信。最后調(diào)查結(jié)論為該企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)正常，擔(dān)保人符合條件，企業(yè)征信良好，基本符合我行授信條件。信貸客戶經(jīng)理便很快向授信部提交了調(diào)查報(bào)告。在貸款審查過(guò)程中，審查人員在“天眼”查詢網(wǎng)站中查詢?cè)撈髽I(yè)信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)李某正牽扯在一筆合同糾紛案件中，由于李某拖欠廣東某公司食品包裝盒貨款3.5萬(wàn)元半年之久，2018年3月，李某被該公司起訴，現(xiàn)法院已經(jīng)判決李某限期履行債務(wù)。
發(fā)現(xiàn)借款人涉及法律訴訟，隨后信貸客戶經(jīng)理便進(jìn)一步跟借款人核實(shí)了情況，面對(duì)我行工作人員的不斷追問(wèn)，借款人最后承認(rèn)，今年市場(chǎng)行情不好，公司經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)十分困難，自己暫時(shí)無(wú)力承擔(dān)對(duì)外債務(wù)，同時(shí)，信貸客戶經(jīng)理深入了解得知，借款人民間債務(wù)高達(dá)十幾萬(wàn)，我行隨即便否決了該筆貸款申請(qǐng)。
三、案例分析
上述案例就是由于信息不對(duì)稱(chēng)，從而導(dǎo)致逆向選擇以及機(jī)會(huì)主義行為。幸好我行授信管理工作者充分利用外部平臺(tái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，最終以問(wèn)題為導(dǎo)向攻破借款人僥幸心理的防線，從而避免了貸款資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。
案例中提到的借款人李某，在我行實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，很具有代表性，像這樣多年跟我行合作，熟知我行具體業(yè)務(wù)操作流程，且以往還款情況較好的客戶較多，容易給信貸人員造成思想上麻痹大意，從而在新的授信過(guò)程中造成主觀上不夠謹(jǐn)慎、小心。
該案例中，信貸客戶經(jīng)理確實(shí)基本做到了盡職調(diào)查的義務(wù)，文中提到，客戶經(jīng)理確實(shí)查詢了該公司的企業(yè)征信，但還是未能將風(fēng)險(xiǎn)徹底暴露。這里面牽扯一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我行企業(yè)征信系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)征信更新具有滯后性，這就是該案例中在“天眼”查詢網(wǎng)站中查到的信息卻未在我行企業(yè)征信系統(tǒng)內(nèi)查詢到的原因。
案例中，當(dāng)事實(shí)問(wèn)題擺在借款人面前時(shí)，很顯然，借款人僥幸心理的防線被攻破，和盤(pán)托出了經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況。假設(shè)，我行并沒(méi)有找到借款人痛點(diǎn)，直接跟其了解情況，肯定不會(huì)產(chǎn)生預(yù)期效果。因此，如何通過(guò)問(wèn)題導(dǎo)向找到借款人痛點(diǎn)，戰(zhàn)勝其機(jī)會(huì)主義的心理也是信貸貸前調(diào)查工作的一個(gè)重要方面。
四、思考與啟示
千里之堤毀于蟻穴。對(duì)于經(jīng)營(yíng)信用跟風(fēng)險(xiǎn)的銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，也許一個(gè)小小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，就可以帶來(lái)不可估量的損失。在復(fù)雜而又多變的市場(chǎng)環(huán)境中，如何盡可能將貸款風(fēng)險(xiǎn)前移，充分將風(fēng)險(xiǎn)暴露在貸前。需要相關(guān)工作者持之以恒總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升能力。
領(lǐng)導(dǎo)安排先實(shí)習(xí)一個(gè)月，作為剛出茅廬的小生，按自己的邏輯，領(lǐng)導(dǎo)一來(lái)希望我們先熟悉環(huán)境，從大學(xué)的氛圍環(huán)境中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)；二來(lái)通過(guò)一個(gè)月的實(shí)習(xí)簡(jiǎn)單地考察每個(gè)人?，F(xiàn)實(shí)習(xí)即將結(jié)束，雖然具體的業(yè)務(wù)技能還未接觸，但這一個(gè)月的收獲還是值得一提的。
作為金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，能在銀行工作也算對(duì)四年學(xué)習(xí)的圓滿終結(jié)。金融涵蓋的學(xué)科很雜，除了基礎(chǔ)課程，專(zhuān)業(yè)課就有國(guó)際金融、國(guó)際投資、國(guó)際貿(mào)易、金融市場(chǎng)學(xué)、服務(wù)與營(yíng)銷(xiāo)、信用管理學(xué)、外匯、證券投資學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)等等十幾門(mén)課，學(xué)校雖然設(shè)置了這些金融課程，但實(shí)踐中大感知識(shí)的匱乏。
我有幸加入了由張總帶領(lǐng)的公金一部團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)所屬的崗位為信貸部門(mén)，成員肖老師、俞老師都是擁有從業(yè)經(jīng)驗(yàn)十幾年的資生客戶經(jīng)理，不談以前的工作成績(jī)，單論目前所做的業(yè)務(wù)，都讓我這個(gè)茅頭小生大感佩服。
第一天張總親切地帶領(lǐng)我到辦公室，并幫助安排了位置，肖老師貼心地拿給了我必備的辦公用品，我多了幾分感激，因?yàn)楸容^其他同學(xué)的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，我驗(yàn)證了上行這個(gè)新欣的股份商業(yè)銀行成員團(tuán)結(jié)友好的企業(yè)文化。但第一天有點(diǎn)羞澀，有點(diǎn)怯意，有點(diǎn)盲目，只是知道了自己辦公室的幾個(gè)人，看了上行內(nèi)部客戶經(jīng)理的手冊(cè)之類(lèi)，之后的幾天老師空閑時(shí)教我上行的客戶信用評(píng)級(jí)體系的操作，于是以前學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)指標(biāo)真正意義上地被我運(yùn)用到實(shí)際中去了，有些指標(biāo)不是很熟悉，課程中也未介紹，但我通過(guò)老師的指點(diǎn)很好地完成了任務(wù)。第一個(gè)星期，我最深體會(huì)乃是世界之大，人才之多，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷更才能保持不落伍，我所在的辦公室除了我和另一個(gè)東大的實(shí)習(xí)生共五個(gè)人，一個(gè)是“海龜"的碩士生，一個(gè)是在讀的博士生，另外三個(gè)乃資生的一級(jí)客戶經(jīng)理，他們的學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)都是值得我學(xué)習(xí)和標(biāo)榜的。
第二個(gè)星期，張總開(kāi)了一個(gè)小會(huì)，會(huì)后他咨詢我的意見(jiàn)和建議，我也大膽地提出希望能和老師一起出去見(jiàn)客戶，并嘗試寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的初稿。領(lǐng)導(dǎo)很尊重我的意見(jiàn)，第二天帶我見(jiàn)了一個(gè)客戶。這個(gè)客戶對(duì)上行很重要，另一位領(lǐng)導(dǎo)江總也一同前行，路途中我了解到這個(gè)客戶作為諾基亞的一級(jí)商擁有良好的財(cái)務(wù)銷(xiāo)售背景，同時(shí)這次業(yè)務(wù)由中信保加入，中信保是國(guó)資委出資組建的為鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展擁有政府背景的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。中信保作為銀行的第三方，借款人一旦出現(xiàn)資金危機(jī)，他們會(huì)對(duì)銀行作出相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任，這大大降低了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。上行很鼓勵(lì)這樣的信貸模式，目前，國(guó)家宏觀調(diào)控實(shí)施的力度加緊，貨幣緊縮，許多企業(yè)以前是借東債還西債，如今國(guó)家收緊銀根，資金鏈出現(xiàn)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，每家銀行都在小心地辦理業(yè)務(wù)，生怕遇見(jiàn)不良貸的案例從而導(dǎo)致一灘壞賬。